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1、2012年年企业管理知识企业管理知识-第七章第七章企业企业财务管理财务管理苏云麟苏云麟20092009年年第一节第一节 财务管理概述财务管理概述第二节第二节 财务报表与财财务报表与财 务报表分析务报表分析第三节第三节 投资决策投资决策第四节第四节 筹资管理筹资管理第五节第五节 本量利分析本量利分析第六节第六节 短期经营决策短期经营决策 第一节第一节 财务管理概述财务管理概述 第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析 第三节第三节 项目投资管理项目投资管理 第四节第四节 筹资管理筹资管理 第五节第五节 股利分配股利分配 第六节第六节 本量利分析本量利分析 第一节第一节 财务管理
2、概述财务管理概述 第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析 第三节第三节 项目投资管理项目投资管理 第四节第四节 筹资管理筹资管理 第五节第五节 股利分配股利分配 第六节第六节 本量利分析本量利分析第一节第一节 财务管理概述财务管理概述一、了解财务管理的任务一、了解财务管理的任务二、熟悉财务管理的内容二、熟悉财务管理的内容三、了解财务管理的职能三、了解财务管理的职能第一节第一节 财务管理概述财务管理概述二、财务管理的内容二、财务管理的内容 （一）投资管理（一）投资管理 1 1、直接投资和间接投资、直接投资和间接投资 2 2、长期投资和短期投资、长期投资和短期投资 （二）筹资管
3、理（二）筹资管理 1 1、权益资金和借入资金、权益资金和借入资金 2 2、长期资金和短期资金、长期资金和短期资金 （三）股利分配（三）股利分配第一节第一节 财务管理概述财务管理概述一、了解财务管理的任务一、了解财务管理的任务二、熟悉财务管理的内容二、熟悉财务管理的内容三、了解财务管理的职能三、了解财务管理的职能 三、财务管理的职能三、财务管理的职能 1 1、财务决策职能、财务决策职能 2 2、财务计划职能、财务计划职能 3 3、财务控制职能、财务控制职能 第一节第一节 财务管理概述财务管理概述 第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析 第三节第三节 项目投资管理项目投资管理
4、第四节第四节 筹资管理筹资管理 第五节第五节 股利分配股利分配 第六节第六节 本量利分析本量利分析第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析一、熟悉企业财务报表体系及内容一、熟悉企业财务报表体系及内容二、掌握财务报表分析目的和方法二、掌握财务报表分析目的和方法三、掌握基本的财务比率指标三、掌握基本的财务比率指标四、掌握财务报表分析实例四、掌握财务报表分析实例一、企业财务报表体系及内容一、企业财务报表体系及内容 （一）资产负债表（一）资产负债表 1 1、资产负债表的、资产负债表的概念概念 概念概念 会计等式会计等式 2 2、资产负债表的作用、资产负债表的作用 （1 1）企业短期偿
5、债能力）企业短期偿债能力 （2 2）企业长期偿债能力和资本结构）企业长期偿债能力和资本结构 （3 3）企业财务的弹性）企业财务的弹性 3 3、资产负债表项目的分类、资产负债表项目的分类 资产资产负债负债所有者权益所有者权益 4 4、资产负债表的、资产负债表的结构结构 5 5、资产负债表的编制方法、资产负债表的编制方法一、掌握财务报表的结构与内容一、掌握财务报表的结构与内容（二）（二）利润表利润表1 1、利润表的概念、利润表的概念概念概念 会计等式会计等式2 2、利润表的作用、利润表的作用3 3、利润表项目的分类、利润表项目的分类收入：经营性收入范围收入：经营性收入范围非经营性收入范围非经营性收
6、入范围费用：经营性费用范围费用：经营性费用范围非经营性费用范围非经营性费用范围4 4、利润表的结构、利润表的结构多步式多步式 四个步骤：四个步骤：营业利润营业利润利润总额利润总额净利润净利润 每股每股收益收益5 5、利润表的编制、利润表的编制一、掌握财务报表的结构与内容一、掌握财务报表的结构与内容（三）现金（三）现金流量表流量表1 1、现金流量表的概念、现金流量表的概念现金、现金流量表概念现金、现金流量表概念概念概念 内容：货币资金内容：货币资金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金现金等价物：概念现金等价物：概念特征特征2 2、现金流量表的作用、现金流量表的作用3 3、现金流量的分类、现金
7、流量的分类（1 1）经济活动产生的现金流量）经济活动产生的现金流量经济活动含义经济活动含义内容内容经济活动现金流量分类经济活动现金流量分类：现金流入量内容现金流入量内容现金流出量内容现金流出量内容（2 2）投资活动的现金流量）投资活动的现金流量（3 3）筹资活动的现金流量）筹资活动的现金流量4 4、现金流量的编制、现金流量的编制方法方法第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析一、熟悉企业财务报表体系及内容一、熟悉企业财务报表体系及内容二、掌握财务报表分析目的和方法二、掌握财务报表分析目的和方法三、掌握基本的财务比率指标三、掌握基本的财务比率指标四、掌握财务报表分析实例四、掌握
8、财务报表分析实例二、财务报表分析和方法二、财务报表分析和方法 （一）财务分析的目的（一）财务分析的目的 财务分析目的财务分析目的 财务分析含义财务分析含义四种使用者信息需求四种使用者信息需求 （二）财务报表分析方法（二）财务报表分析方法 财务分析五种含义财务分析五种含义作用作用 对比分析法对比分析法 比率分析法比率分析法 趋势分析法趋势分析法 结构分析法结构分析法因素因素 分析法分析法第二节第二节 财务报表与财务报表分析财务报表与财务报表分析一、熟悉企业财务报表体系及内容一、熟悉企业财务报表体系及内容二、掌握财务报表分析目的和方法二、掌握财务报表分析目的和方法三、掌握基本的财务比率指标三、掌握
9、基本的财务比率指标四、掌握财务报表分析实例四、掌握财务报表分析实例偿债能力指偿债能力指 标标 （企业偿付（企业偿付 债务能力）债务能力）短期偿债能力指标短期偿债能力指标指企业偿还各种流动负债的能力指企业偿还各种流动负债的能力流动比率流动比率资资速动比率速动比率资资营业现金净流量营业现金净流量现现/资资影响短期偿债能力的其他因素影响短期偿债能力的其他因素长期偿债能力指标长期偿债能力指标企业偿还全部债务本金和利息的能力企业偿还全部债务本金和利息的能力资产负债率资产负债率资资利息保障倍数利息保障倍数利利影响长期偿债能力的其他因素影响长期偿债能力的其他因素营运能力指营运能力指 标标 （反映企业（反映企
10、业 经营管理水经营管理水 平）平）总资产周转率总资产周转率反映全部资产运营能力的指标反映全部资产运营能力的指标利利/资资应收帐款周转率应收帐款周转率反映应收帐款变现速度的能力反映应收帐款变现速度的能力应收帐款周转次数应收帐款周转次数利利/资资应收帐款周转天数应收帐款周转天数资资/利利存货周转率存货周转率反映存货流动性和销售能力的指标反映存货流动性和销售能力的指标存货周转次数存货周转次数利利/资资存货周转天数存货周转天数资资/利利固定资产周转率固定资产周转率计算运营能力分析重要组成部分计算运营能力分析重要组成部分利利/资资盈利能力指盈利能力指 标标 (指企业赚取指企业赚取 利润能力利润能力)营业
11、利润率营业利润率衡量企业相对于营业收入的盈利能力衡量企业相对于营业收入的盈利能力利利成本费用利润率成本费用利润率反映企业投入与产出的关系反映企业投入与产出的关系利利资产报酬率资产报酬率反映每百元资产可获得的息税前利润反映每百元资产可获得的息税前利润利利/资资净资产收益率净资产收益率衡量投资者获取潜在投资报酬的指标衡量投资者获取潜在投资报酬的指标利利/资资资本保值增值率资本保值增值率指期末所有者权益与期初所有者权益之间的比率指期末所有者权益与期初所有者权益之间的比率资资每股收益每股收益从普通股东角度评价企业盈利能力的指标从普通股东角度评价企业盈利能力的指标3.12.11.19.利利/资资三、基本
12、的财务比率指标三、基本的财务比率指标（一）偿债能力分析（一）偿债能力分析（二）营运能力指标（二）营运能力指标( (三）盈利能力指标三）盈利能力指标（四）财务报表分析实例（四）财务报表分析实例偿债能力指偿债能力指 标标 （企业偿付（企业偿付 债务能力）债务能力）短期偿债能力指标短期偿债能力指标指企业偿还各种流动负债的能力指企业偿还各种流动负债的能力流动比率流动比率资资速动比率速动比率资资营业现金净流量营业现金净流量现现/资资影响短期偿债能力的其他因素影响短期偿债能力的其他因素长期偿债能力指标长期偿债能力指标企业偿还全部债务本金和利息的能力企业偿还全部债务本金和利息的能力资产负债率资产负债率资资利
13、息保障倍数利息保障倍数利利影响长期偿债能力的其他因素影响长期偿债能力的其他因素营运能力指营运能力指 标标 （反映企业（反映企业 经营管理水经营管理水 平）平）总资产周转率总资产周转率反映全部资产运营能力的指标反映全部资产运营能力的指标利利/资资应收帐款周转率应收帐款周转率反映应收帐款变现速度的能力反映应收帐款变现速度的能力应收帐款周转次数应收帐款周转次数利利/资资应收帐款周转天数应收帐款周转天数资资/利利存货周转率存货周转率反映存货流动性和销售能力的指标反映存货流动性和销售能力的指标存货周转次数存货周转次数利利/资资存货周转天数存货周转天数资资/利利固定资产周转率固定资产周转率计算运营能力分析
14、重要组成部分计算运营能力分析重要组成部分利利/资资盈利能力指盈利能力指 标标 (指企业赚取指企业赚取 利润能力利润能力)营业利润率营业利润率衡量企业相对于营业收入的盈利能力衡量企业相对于营业收入的盈利能力利利成本费用利润率成本费用利润率反映企业投入与产出的关系反映企业投入与产出的关系利利资产报酬率资产报酬率反映每百元资产可获得的息税前利润反映每百元资产可获得的息税前利润利利/资资净资产收益率净资产收益率衡量投资者获取潜在投资报酬的指标衡量投资者获取潜在投资报酬的指标利利/资资资本保值增值率资本保值增值率指期末所有者权益与期初所有者权益之间的比率指期末所有者权益与期初所有者权益之间的比率资资每股
15、收益每股收益从普通股东角度评价企业盈利能力的指标从普通股东角度评价企业盈利能力的指标3.12.11.19.利利/资资（一）偿债能力分析（一）偿债能力分析1 1、短期偿债能力分析、短期偿债能力分析1 1）流动比率）流动比率2 2）速动比率）速动比率3 3）营业现金净流量比率）营业现金净流量比率4 4）影响短期偿债能力的其他因素）影响短期偿债能力的其他因素2 2、长期偿债能力分析、长期偿债能力分析1) 1) 资产负债率资产负债率2 2）利息保障倍数）利息保障倍数3 3）影响长期偿债能力的其他因素）影响长期偿债能力的其他因素（一）偿债能力分析（一）偿债能力分析 1 1、短期偿债、短期偿债能力分析能力
16、分析 （营运资金）（营运资金） 计算公式计算公式指标高低含义指标高低含义注意事项注意事项一般指标一般指标 额额 1 1）流动比率）流动比率 2 2）速动比率）速动比率 3 3）营业现金净流量比率营业现金净流量比率 4 4）影响短期偿债能力的其他因素）影响短期偿债能力的其他因素（一）偿债能力分析（一）偿债能力分析 1 1、短期偿债、短期偿债能力分析能力分析 营运资金流动资产流动负债营运资金流动资产流动负债 流动资产流动比率=流动负债速动资产速动比率=流动负债经营活动现金净流入量营业现金净流量比率=流动负债平均余额 5速动资产速动资产 = 流动资产流动资产-存货存货流动负债平均余额流动负债平均余额 =（年初余额（年初余额+年末余额）年末余额） 2100%静静 态态
