税法与纳税会计期末复习

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1、一、单项选择题一、单项选择题 1、税收的基本特征包括强制性、固定性、无偿性强制性、固定性、无偿性 2、在税制要素中对征税对象数额没有达到规定的起征点的不征税，达到或超过起征点的， 就其全部数额征税，这称为起征点起征点 3、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型。目前，我国实 行的增值税属于（ ） A.消费型增值税消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 4、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 5、下列各项中，既是增值税法律制度定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A.7%

2、 B.10% C.13% D.17%6、2014 年 2 月，某小规模纳税人的商店当月销售收入为 25000 元，已知当月购进货物 18000 元，取得普通发票，则该商店 2 月份应缴纳的增值税为（ ）元 7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ） A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 8、依照增值税暂行条例的规定纳税人放弃免税后，36 个月个月内不能再申请免税 9、以下有关营业税应税行为，正确的是（ ） A.指无偿提供应税劳务的行为 B.指无偿转让不动产所有权的行为 C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为 D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征

3、收范围 10、下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围 A.学校提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务 B.残疾人福利机构提供的养育服务 C.残疾协会提供的全体劳务 D.婚姻介绍，殡葬服务 11、确定消费税的应税销售额时，增值税属于价外税，增值税属于价外税，不能计入销售额。 12、应税消费品中，适用定额税率的包括黄酒、啤酒和成品油；黄酒、啤酒和成品油；适用复合税率的包括卷烟卷烟 和白酒。和白酒。 13.以下关于消费税税法不正确的是（ ） A.消费税是选择少量消费品征收的 B.增值税纳税人同时也是消费税纳税人 C.消费税纳税人同时也是增值税纳税人 D.征收消费税的货物属于增值税征收范围 1

4、4、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需 要缴纳消费税的是（ ） A.用于赞助的消费品 B.用于连续生产应税消费品的消费品 C.用于职工福利的消费品 D.用于广告的消费品 15、某市一企业 2014 年 3 月被查，补缴增值税 3000 元，消费税 1000 元，所得税 4000 元， 被加收滞纳金 600 元，被处罚款 1100 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ） 16、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是 （ ） A.彩票中奖所得 B.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 C.保险赔款 D.福利费、抚

5、恤金、救济金 17、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有（ ）A. 外企中方雇员的工资、薪金所得 11000 元 B.汽车租赁收入 3500 元 C.承租、承包所得 40000 元 D.提供安装劳务一次取得收入 60000 元 18、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载 3 个月，3 个月的稿酬收入分别为 2800 元、 3500 元和 5200 元。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元 19、个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A.个人独资企业投资者 B.外籍个人 C.股份有限公司总经理 D.国有独资企业 20、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增

6、值税专用缴款书之日起 15 日日内缴纳税 款。 21、我国税法有一系列要素构成，其中三个最基本的要素是指纳税义务人、税率、征税对纳税义务人、税率、征税对 象象 22区分不同税种的主要标志是征税对象征税对象 23下列商品中，征收消费税的是（ ） A酒精 B冰箱 C彩电 D空调 24甲企业为一般纳税人，税率为 17%，某月 1 日销售给乙公司 2 万件商品，含税价为 25 元/件，因购买数量较多，甲企业按原价的 9 折优惠销售，并提供（2/10，N/20）的销售 折扣，乙公司于 10 日内付款，则该甲企业的销项税额为（ ） 25根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会

7、团体 向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣 除的数额是捐赠额不超过应纳税所得额的捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分的部分 26根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ） A支付给广告发布者的广告发布费 B支付给广告设计者的广告制作费 C支付给印刷厂的广告印刷费 D广告公司发生的人员工资等费用 27依照增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务人的 发生时间是销售方发出货物的当天销售方发出货物的当天 28.某食品加工企业为小规模纳税人，2 月份取得销售收入 36050（含税）元，直接从农户 购

8、入农产品价值 720 元，支付运输费用 80 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ） 元。 29.以下税种属于价外税的是（ ） A消费税 B营业税 C资源税 D增值税 30网吧经营属于营业税中的娱乐业娱乐业税目 31A 企业地处市区，2011 年 8 月缴纳增值税 40 万元，消费税 30 万，A 企业应缴纳的城 市维护建设税是（ ）万元。 32某旅游社组团到澳大利亚旅游，共有游客 60 人，每人收费 6500 元，在我国境内为每 人支付了交通费和餐费 1500 元，出国后按每人 2100 元支付给了该国接团旅行社。则某旅 行社应缴纳营业税（ ）元。 33下列应税项目中，以一个月为一次确定应

9、纳税所得额的有（ ） A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 34.生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格的公式是（成本（成本+利润）利润）/（1- 消费税率）消费税率） 35.消费税纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期限的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起日起 15 日日内申报纳税并结清上月应纳税款。 36、在税法构成要素中，衡量税负轻重的主要标志是税率税率。 37、从事生产经营的纳税人向税务机关办理税务登记的时间是领取营业执照之日起领取营业执照之日起 30 日内日内。38、下列各项中，属于增值税

10、征收范围的是（ ） 。 A房屋修缮 B销售不动产 C加工农产品 D建筑劳务 39、准予抵扣的运输费用金额，除运输费用结算单据上注明的运输费用外，还包括建设基建设基 金金 40、某纳税人 2009 年 4 月取得增值税税控发票，认证税款 8000 元，1 月份购入的货物当 月因管理不善被盗 2500 元，增值税税率为 17%，则当月实际可抵扣的进项税额为（ ）元。 41、下列商品中，征收消费税的是（ ） 。 A空调 B冰箱 C. 彩电 D汽车轮胎 42、下列（ ）属于文化业的营业税征收范围。 A歌厅 B音乐茶座 C高尔夫球 D时装表演 43、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）

11、。 A纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C纳税人出口货物增值税的退税额 D纳税人偷逃消费税被查补税款的滞纳金 44、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中， 属于居民纳税人的是（ ） 。 AM 国甲，在华工作 6 个月 BN 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境 CX 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，期间临时离境 28 天 DY 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，期间临时离境 100 天。 二、多项

12、选择题二、多项选择题 1、我国现行的税率主要有定额税率、超额累进税率、超率累进税率、比例税率定额税率、超额累进税率、超率累进税率、比例税率 2、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（ ） 。 A、将购进的货物用于扩建职工食堂 B、将本企业生产的货物分配给投资者 C、将委托加工的货物用于集体福利 D、将购进的货物作为投资提供给其他单位 3、我国消费税分别采取从价定率、从量定额、从价定率与从量定额相结合从价定率、从量定额、从价定率与从量定额相结合的计税办法。 4、 （ ）属于销售不动产的征收范围。 A、销售建筑物或构筑物 B、销售车辆 C、销售土地附着物 D、无偿转

13、让建筑物或构筑物的所有权 5、下列表述正确的有（ ） 。 A、消费税是价外税 B、消费税是价内税 C、从价计征消费税，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据 D、从价计征消费税，是以含消费税和增值税的销售额为计税依据 6构成我国现行税法体系的是税收程序法、税收实体法税收程序法、税收实体法 7根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出，准予税前全额扣除 的有（ ）A通过国家机关向红十字会事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠 8以下属于销售不动产的征收范围的是（ ） A销售建

14、筑物和构筑物 B.销售土地使用权 C.销售车辆 D.销售地上附着物 9.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ） A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将自建的厂房对外投资 10、下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，表述正确的有（ ） A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费 品并办妥托收手续的当天 D.纳税人采取其他结算方式的，纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭 据的当天 11、城市维护建设税适用的税率有 7%、5%、1% 12、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有利息、股息、红利所得，偶利息、股息、红利所得，偶 然所得然所得三、三、判断题判断题 1、纳税会计是一门融税收法令和会计