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1、中国财务总监网（）整理中国财务总监网（）整理ABC 煤业（集团）财务集中管理解决方案中国财务总监网（）整理中国财务总监网（）整理目 录1.前言.42.现状分析.52.1.应用现状.52.1.1.财务核算：.52.1.2.资金管理：.62.1.3.成本管理：.72.1.4.预算和考核评价：.72.2.问题分析：.73.集中财务管理应用方案：.83.1.方案应用目标.83.2.财务集中核算方案.93.2.1.会计核算基本方案：.123.2.2.费用控制方案：.153.2.3.固定资产、薪资的核算与管理方案：.163.2.4.应收应付款项的核算与管理方案：.173.2.5.存货的核算与管理方案：.1
2、93.3.预算管理方案.203.3.1.应用架构.213.3.2.逻辑角色设置.223.3.3.应用流程.223.3.4.功能实现.253.4.资金管理方案.283.4.1.资金计划.283.4.2.资金结算.293.4.3.资金融通.333.5.成本管理方案.343.5.1.煤炭生产成本管理.35中国财务总监网（）整理中国财务总监网（）整理3.5.2.机械制造成本管理.383.5.3.应用价值分析.463.5.4.项目成本管理：.483.6.财务分析.484.应用价值.491. 前言前言ABC 煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955 年建矿，是新中国自行勘 探设计建设的第
3、一个特大型煤炭基地，地质储量 75 亿吨，被誉为“中原煤仓” 。经过 40 多年的发 展，ABC 煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教 文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为主要支柱的特大型能源化工企业集团，为国民 经济建设做出了重要贡献。现有职工人数 12.8 万人，年产商品煤 2000 多万吨，年销售收入 60 亿 元，下属二级独立核算全民单位有 60 多家。2002 年 7 月 30 日至 8 月 9 日，我们在 ABC 煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后调研 了 ABC 煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各
4、单位财务负责人 就信息化建设进行了充分细致的交流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别感谢 ABC 煤业 （集团）财务处、内部结算中心以及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助！2. 现状分析现状分析2.1. 应用现状应用现状由于对 ABC 煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握 ABC 煤业（集团） 的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。2.1.1. 财务核算：财务核算：下图（图 1）为 ABC 煤业（集团）核算组织架构：中国财务总监网（）整理中国财务总监网（）整理集团财务处会计科资金科成本科税价科机关财务科基建财务科集体财务科综合科一矿财务科多经及三
5、产财务科。运销处 财务科供应处 财务科图 1目前 ABC 煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位（三产和多种经营单位） ，三级集体单位的报表要分别报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专项资金的核算和管理。成本科负责集团目标
