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1、1纳税人减免税申请审批（适用于增值税）日期：2011-09-28 来源：http:/www.snxy-n- 一、业务概述一、业务概述享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。二、法律依据二、法律依据中华人民共和国税收征收管理法第三十三条中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十八条国家税务总局关于印发的通知（国税发2005129 号）三、纳税人应提供主表、份数三、纳税人应提供主表、份数纳税人减免税申请审批表，2 份四、纳税人应提供资料四、纳税人应提供资料税务登记证（副本）五、纳税人办理业务的时限要求五、纳税人办理业务的时限要求无六、
2、税务机关承诺时限六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起 2 个工作日内转下一环节；本涉税事项办结时限：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在 20 个工作日做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在 30 个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在 60 个工作日内做出审批决定。在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长 10 个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。七、工作标准和要求七、工作标准和要求（一）受理环节1.查验资料查验纳税人出示的证件是否合法、真实、有效。2.审核、录入资料（1）审核纳税人申请的减免税项目，
3、是否需要由税务机关审查后执行的，不需要的当即时告知纳税人不受理；（2）纳税人减免税申请审批表填写是否完整准确，印章是否齐全；（3）审核纳税人纳税人减免税申请审批表填写内容与附报资料是否一致，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章；（4）申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在 5 个工作日内一次性告知纳税人需要补正的全部内容；（5）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。符合条件的，通过系统正确录入纳税人减免税申请审批表信息，同时制作文书受理回执单（CTAISV2.0）或税务文书领取通知单（CTAISV1.1）交纳税人。3.转下一环节审核无误后，将纳税人报送
4、的所有资料转下一环节。（二）后续环节接收上一环节转来的资料后，对其进行案头审核和实地调查：1.案头审核主要审核以下内容：（1）纳税人提供的有关部门颁发的认定证书或批准文书与申请的减免期限是否相符；（2）纳税人申请的减免事项（减免方式，减免额度，减免幅度，减免期限）是否符合相关政策规定。2.实地调查需要对申请材料的内容进行实地核实的，按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。根据上述审核和调查的情况，确定审批意见，在规定的期限内做出是否准予减免税的书面决定，并自做出决定之日起 10 个工作日内将一份纳税人减免税申请审批表送达纳税人，将有关资料归档。2.农业专业合作社增值税减免税农业专业合作社
5、增值税减免税http:/ 种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税；2.要有明确的免征项目和免征要求。（二）按规定应当携带和提交的材料目录1.企业书面申请；2.纳税人减免税申请审批表；3.农业专业合作社成员名册；4.土地承包权证或土地租赁合同复印件（原件交验）；5.产品说明或技检证书复印件（原件交验）；6.税务机关要求的其他的有关文件和资料。（三）办理时限：14 个工作日（四）办理部门：办税服务厅终审部门：区税务局备注：纳税人凭受理单到原受理的办税服务厅领取审批结果通知书3农业产业化龙头企业所得税优惠审批日期：2011-09-28 来源：http:/www.snxy-n- 号）国家税务总局关于
6、明确农业产业化国家重点龙头企业所得税征免问题的通知（国税发2001124 号）国家税务总局关于印发的通知（国税发2005129 号）三、纳税人应提供主表、份数三、纳税人应提供主表、份数纳税人减免税申请审批表，2 份四、纳税人应提供资料四、纳税人应提供资料1.需出示的资料税务登记证副本2.需报送的资料（1）免税收入明细表（2）经全国农业产业化联席会议审查认定的“重点龙头企业证明“原件及复印件五、纳税人办理业务的时限要求五、纳税人办理业务的时限要求企业应于年度申报前申请减免税。六、税务机关承诺时限六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起 2 个工作日内转下一环节；
7、本涉税事项办结时限：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在 20 个工作日内做出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在 30 个工作日内做出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在 60 个工作日内做出审批决定。七、工作标准和要求七、工作标准和要求（一）受理环节1.查验资料查验纳税人出示的证件是否有效。2.审核（1）接收纳税人报送的资料，检查资料是否齐全、印章是否齐全、填写是否完整、复印件与原件是否一致，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；（2）纸质资料不齐全、填写内容不完整的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（3）审核无误后，在系统中正确录入纳税
8、人减免税申请审批表，同时制作文书受理回执单（CTAISV2.0）或税务文书领取通知单（CTAISV1.1）交纳税人。3.转下一环节将纳税人报送的所有资料转下一环节。（二）后续环节接收上一环节转来的资料，进行审核，主要审核以下内容：1.案头审核通过系统调阅以下信息：（1）企业营业执照登记信息（2）税务登记信息（3）纳税申报表信息（4）财务报表信息2.实地审核对纳税人提供的资料进行审核后，税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派 2 名以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案，制作调查报告。通过以上审核，确定审核结果和审核权限，根据审核权限签署意见，将签署意见的纳税人减
9、免税申请审批表送达纳税人，相关资料归档。4、纳税人减免税申请审批表纳税人减免税申请审批表纳税人识别号生产经营地址邮政编码纳税人名称办税人员联系电话注册登记类型开业日期生产经营期限年 月 日至 年 月 日经营范围已享受减免税优惠情况文书凭证序号 税种 适用税率 减免种类 减免原因 减免退方式 所属时期起 所属时期止 税额余额1 2 企 业 欠 税 情 况税 种所属时期起所属时期止税 额（幅度）欠 税 原 因1 2 减 免 税 申 请 情 况申请减免税种第一次获利时间企业申请减免税理由：（签章）负责人： 办税人： 时间： 年 月 日减免原因减免种类适用税率减免退方式幅度/额度/税率所属时期所属时期
10、适用税率起止1 2 3 批准减免税情况税 种 减免原因减免种类适用税率减免退方式幅度/额度/税率所属时期起所属时期止1 2 3 主管税务机关：（签章）经办人：负责人： 年 月 日县（区）国税局：（签章）经办人：负责人： 年 月 日地（市）国税局：（签章）经办人：负责人： 年 月 日省国税局：（签章）经办人：负责人： 年 月 日减免税申请审批表填表说明减免税申请审批表填表说明一、本表适用于享受减税和免税税收优惠政策的纳税人进行减免税时填写。 二、在填写此表时应参照一下资料： 1、 税务登记表； 2、 依据申请减免内容提供的证明文件、材料； 3、 其他有关资料。 三、本表份数根据审批时税务机关的多
11、少而定。 本表应按税种分别采集，一份表中只能采集一个减免税种。对所减免的税种相同，而 “减免种类” 、 “减免原因” 、 “减免退方式”以及“所属时期”不同的减免税申请审批情况， 可以在同一份减免税申请审批表中进行采集。 四、各项目填写具体说明： （一） “企业基本情况”栏填写说明： 本栏目中的纳税人识别号、企业名称、生产经营地址、办税人员、联系电话、邮政 编码、登记注册类型、开业日期、生产经营期限、经营范围等项目按税务登记表的内 容填写。 （二） “已享受减免税优惠情况”栏填写说明： 1、填写在此之前（指本次申请审批减免税之前）已经享受过减免税优惠政策的情况。 2、文书凭证序号：填写在此之前
12、已经享受过减免税优惠政策的批准文号。 3、适用税率：填写该纳税人所使用的法定的税率或征收率。如增值税小规模纳税人的增值税适用税率为 6%或 4%，生产型外商投资企业所得税的适用税率为 24%、地方所得税的 适用税率为 3%，旧货销售的增值税适用税率为 4%等等。 4、减免税原因：包括以下 40 类。 01 校办工厂企业； 02 民政福利企业； 03 新办企业； 04 外商投资企业； 05 其他高新技术企业； 06 受灾企业； 07 乡镇企业； 08 劳服企业； 09 老少边穷地区企业； 10 资源综合利用企业； 11 技术转让服务企业 ； 12 软件、集成电路高新技术企业； 13 中西部投资企
13、业； 14 内资企业采购国产设备； 15 外资企业采购国产设备； 19 地产地销减免企业； 20 再就业减免； 21 特许经营来料加工企业； 22 外商投资企业和外贸企业； 23 拍卖行； 24 农业生产者； 25 国有粮食购销企业、其他粮食经营企业、政府储备食用油销售企业； 26 饲料生产企业； 27 农膜及列举的化肥、农药产品； 28 批零种子、种苗、饲料、化肥、农药、农机、农膜的业务； 29 废旧物资回收业务； 30 军队、军工系统企业和其他生产列举军品的一般工业企业生产的军品； 31 残疾人； 32 电影制片厂； 33 外资银行； 34 保险公司； 35 外国政府和国际组织无偿援华项目中标产品； 41 国务院机关服务中心； 42 242 家科研机构转制企业； 43 国务院后勤服务企业； 43 工程勘察设计单位； 45 军队保留家属工企业； 46 军办企业； 47 农业龙头企业； 90 其他减免原因。 以上带有阴影的部分为变更内容。5、减免种类：包括以下 71 种。税种 代码税种名称减免种 类代码减免种类名称01增值税010增值税资源综合利用产品 011增值税饲料产品 012增值税农膜及列举的化肥、农药产品
