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1、连续三个月税负异常或连续三个月零负申报纳税人实地稽核工作底稿连续三个月税负异常或连续三个月零负申报纳税人实地稽核工作底稿被稽核纳税人名称： 纳税人识别号： 被稽核时段： 年 月至 年 月 实地稽核项目实地稽核内容及存在问题金 额1、所有发票开具额是否存在未申报纳税情况2、不需开具发票而销售的货物是否存在未申报纳税情况3、各种价外收费是否存在未申报纳税情况4、投资分配赠送等应视同销售的货物是否存在未申报纳税情况5、销售废品、次品、废料等是否存在未申报纳税情况6、以物易物以物抵债是否存在未申报纳税情况7、是否存在账外经营未申报纳税情况8、是否存在超范围擅自减免税情况9、是否存在其他隐瞒收入未申报纳
2、税情况10是否存在虚开代开增值税专用发票的情况11、各种返利是否转出进项税额12、销货退回或折让是否己调减进项税额13、集体福利个人消费等非应税项目购进货物是否己调减进项税额14、购进的固定资产是否抵扣进项税额15、是否存在不符合规定的农产品收购发票抵扣凭证16、是否存在不符合抵扣时限规定的非认证进项抵扣凭证17、是否存在不按规定划分免税项目及内外销货物的进项税额18、是否存在虚受虚抵进项抵扣凭证（包括三方发票或“四小票” ）19、是否存在其他不符合规定的进项税额抵扣凭证20、仓库存货品名数量金额与账面存货品名数量金额是否明显不符：21、生产经营设备场地的规模与申报销售额是否明显不符：22、职工数量及工资支出与产销是否明显不符：23、关联企业之间业务往来是否存在税收异常：24、存在的其他问题： 需要说明的情况：本年度已申报纳税的销售额：稽核后本年度的应税销售额：稽核后应补缴的增值税款：稽核补缴后的增值税税负率（%）：该行业省局警戒税负率（%）：稽核后应补缴的消费税款：稽核人员实地稽核意见：稽核人员签名： 年 月 日 管理单位负责人审核意见：管理单位负责人签名： 年 月 日 注：本表每月按税收管理员制度考核办法等规定对税源管理人员进行考核后各税源管理单位应统一归档备查一份。连 续三个月税负异常纳税人或连续三个月零负申报纳税人实地稽核工作底稿
