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1、 浙江常山德浙江常山德讯讯达达电电子科技有限公司子科技有限公司财务财务管理制度管理制度 、总则总则第一条：第一条：为为了了规规范公司的范公司的财务财务行行为为，加，加强强公司公司财务财务管理和管理和财务监财务监督，促督，促进进公司健康、公司健康、稳稳定、全面的定、全面的发发展，根据展，根据 企企业业会会计计制制度度 和国家相关的法律、法和国家相关的法律、法规规、 、结结合公司的合公司的实际实际情况，制情况，制订订本管理制度。本管理制度。第二条：本制度所涉及的第二条：本制度所涉及的财务财务管理内容适用于公司所属的有关部管理内容适用于公司所属的有关部门门。 。第三条：第三条：财务财务管理的基本任管
2、理的基本任务务：保：保证证公司公司资产资产的安全、完整和各的安全、完整和各项项收支事收支事项项的合法、合理、增加收入，降低成本，提高的合法、合理、增加收入，降低成本，提高经济经济效效益，益，对经营对经营活活动进动进行指行指导导、 、监监控，确保控，确保经营经营管理目管理目标标的的实现实现。 。第四条：第四条：财务财务人人员员必必须须熟悉熟悉业务业务知知识识，掌握有关，掌握有关财务财务、税收方面的、税收方面的法律、法法律、法规规、政策和有关制度。努力提高、政策和有关制度。努力提高专业专业知知识识水平和水平和职业职业道德水准。道德水准。第五条：第五条：严严禁涉露公司的禁涉露公司的财务财务状况和商状
3、况和商业业机密，确保公司利益不机密，确保公司利益不受侵犯。受侵犯。第六条：第六条：财务财务人人员员工作工作调动调动，因故离，因故离职职或辞退，必或辞退，必须须做好工作移交。做好工作移交。没有没有办办理交接手理交接手续续之前不得之前不得调动调动或离或离职职。 。第七条：离第七条：离职职人人员对员对所所经办经办的会的会计计凭凭证证、会、会计帐计帐簿、会簿、会计报计报表和其表和其他有关他有关资资料的合法性、真料的合法性、真实实性性负责负责。在必要。在必要时时要要对对其其进进行离行离任任审计审计。 。第二章第二章 一般一般规规定定第八条：第八条：财务财务人人员应员应按照按照【 【企企业业会会计计制度制
4、度】【】【企企业业会会计计准准则则】 】对对公司的公司的经营经营活活动动的合法性，合理性、真的合法性，合理性、真实实性性进进行行审审核。核。第九条：第九条：财务财务按照有关按照有关规规定提取各定提取各项费项费用，正确核算用，正确核算经营经营成果和各成果和各种税种税费费，加，加强强成本核算，努力成本核算，努力为为降低降低费费用提高效益，提供有效用提高效益，提供有效的依据。的依据。第十条：掌握第十条：掌握资资金的运行情况，金的运行情况，编编制制资资金的使用金的使用计计划，加快划，加快资资金周金周转转，提高，提高资资金使用率。根据有关制度和公司章程的有关金使用率。根据有关制度和公司章程的有关规规定定
5、对对公司的公司的经营经营成果成果进进行分配。行分配。第十一条：按期第十一条：按期结帐结帐， ，编编制制报报表，定期向有关部表，定期向有关部门门和公司和公司领导报领导报送送财务报财务报表。表。为为公司公司领导领导掌握掌握经营经营情况和情况和经营经营决策提供切决策提供切实实有效的依据。有效的依据。第十二条：做好年第十二条：做好年终财务终财务分析和年分析和年终终决算工作，向董事决算工作，向董事长长提供提供财务财务分析和分析和财务财务决算决算报报告。告。第十三条：做到第十三条：做到帐帐目清楚，档案目清楚，档案齐齐全，保管完善。全，保管完善。第三章第三章 财务计财务计划管理划管理第十四条：第十四条：财务
6、计财务计划是指划是指导导、 、规规划公司划公司财务财务活活动动的主要依据，必的主要依据，必须须认认真做好全年真做好全年财务财务的的编编制工作。制工作。第十五条第十五条: 财务计财务计划的主要内容：划的主要内容：1、财务财务收支及利收支及利润计润计划。划。2、固定固定资产资产构建构建计计划。划。第十六条：第十六条：经经批准的批准的财务计财务计划划应积应积极采取措施，极采取措施，组织实组织实施，并定期向施，并定期向公司公司领导汇报计领导汇报计划划实现实现情况。情况。第四章第四章 票据管理票据管理第十七条：做好各种票据的保管工作，重要票据第十七条：做好各种票据的保管工作，重要票据应应当建立使用登当建
7、立使用登记记制度，制度，设设置登置登记记簿。票据的存放和保管由簿。票据的存放和保管由专专人人负责负责，不得，不得丢丢失和擅自失和擅自毁损毁损。 。第十八条：第十八条：发发票、票、银银行支票等重要票据一旦行支票等重要票据一旦遗遗失、被盗，失、被盗，应应及及时时上上报报公司公司领导领导和有关部和有关部门门作出妥善作出妥善处处理。理。第十九条：第十九条：发发票票应应由由专专人填开，不得分散或人填开，不得分散或轮轮流填开流填开发发票。开具票。开具发发 票必票必须严须严格遵守国家有关格遵守国家有关规规定，符合格式要求、定，符合格式要求、 确保数据真确保数据真实实， ，严严禁弄虚作假，虚开、代开禁弄虚作假
8、，虚开、代开发发票。票。第五章、第五章、现现金管理金管理第二十条：第二十条：严严格按格按现现金管理制度管理金管理制度管理现现金，金，库库存存现现金金额额度不得高于度不得高于规规定，超定，超过额过额度的度的应应在下班之前存入在下班之前存入银银行。行。第二十一条：出第二十一条：出纳员纳员必必须须按按业务业务先后做好先后做好现现金、金、银银行的日行的日记账记账登登记记工作，做到日清月工作，做到日清月结结第二十二条：不得私自挪用公款，禁止白条低第二十二条：不得私自挪用公款，禁止白条低账账，未，未经经公司公司领导领导批准批准同意即程序不全的票据拒同意即程序不全的票据拒绝绝付款，如私自付款，将追究付款，如
9、私自付款，将追究其其责责任。任。第二十三条：第二十三条：现现金的支付除金的支付除发发放工放工资资、 、结结算差旅算差旅费费、 、临时临时性物性物资资采采购购及支付及支付职职工的工的费费用等特殊情况外，都用等特殊情况外，都应应采用采用转账转账的方式的方式结结算。算。第二十四条：做好第二十四条：做好银银企之企之间间的的对账对账工作，确保其双方余工作，确保其双方余额额相符，做相符，做好好资资金的金的盘盘存工作，做到存工作，做到账账款相符。款相符。第二十五条：第二十五条：严严禁禁签发签发空空头头支票和支票和远远期支票、期支票、严严禁携禁携带带空白支票外空白支票外出。如出。如违违反反结结算制度，造成算制
10、度，造成损损失的将追究其失的将追究其责责任。任。第六章、存第六章、存货货管理管理第二十六条：第二十六条：购进货购进货物必物必须对质须对质量、数量及相关要求量、数量及相关要求进进行行验验收，确收，确认认合格后方可合格后方可办办理入理入库库手手续续， ，仓库仓库的的货货物存放必物存放必须须按不同按不同的品种、的品种、规规格整格整齐齐放置，并挂上放置，并挂上标识标识牌。牌。第二十七条第二十七条: 财务财务和和仓库仓库必必须设须设置原材料、低置原材料、低值值易耗和包装物等明易耗和包装物等明细帐细帐，以出入，以出入库单库单、交接、交接单单等原始等原始单单据作据作为记账为记账的凭据，的凭据，财务财务部不得
11、以部不得以仓库报仓库报送的存送的存货货出入出入库报库报表作表作为记录为记录明明细细账账、 、总账总账的凭据。的凭据。帐帐目要清楚、能及目要清楚、能及时时反映存反映存货货的的进进、出、出、存情况。存情况。第二十八条第二十八条: 物品的物品的领领用必用必须办须办理出理出库库手手续续，并由主管，并由主管领导领导和和领领物物人人签签字后方可出字后方可出库库。不得私自将。不得私自将仓库仓库的物的物资资出借或出售，出借或出售，如如发现发现有此情况将作有此情况将作严肃处严肃处理。理。第二十九条第二十九条:仓库仓库管理管理员应员应每月每月对对存存货进货进行一次行一次盘盘存，确保存，确保账账、物、物相符，相符，
12、盘盘存中存中发现发现的的问题应问题应及及时时向有关向有关领导领导作出作出书书面面汇汇报报。 。财务财务部部汇汇同同计计划部划部门门定期定期对仓库进对仓库进行行盘盘点。年点。年终终由由公司公司领导领导、 、财务财务、 、仓库仓库人人员组员组成成盘盘存小存小组对仓库进组对仓库进行全行全面面盘盘存，以真存，以真实实反映当年的反映当年的损损益，益，对盘对盘存中存中发现发现的的货货物物短缺等短缺等问题问题将将视视情况分情况分别别作出作出处处理。理。第三十条第三十条: 为为了加了加强实强实物管理，在用低物管理，在用低值值易耗品、退回低易耗品、退回低值值易耗品、易耗品、仓库应设仓库应设置置备查备查登登记记簿
13、、用以登簿、用以登记记在用、在用、报废报废、退回低、退回低值值易易耗品等情况。耗品等情况。报废报废、退回、退回时时，相关部，相关部门应门应填写填写报废报废、退回清、退回清单单。 。第三十一条第三十一条: 为为加加强强存存货货管理，每月管理，每月仓库仓库与与财务财务、 、财务财务明明细账细账与与总总账账， ，财务账财务账与表，要互相核与表，要互相核对对，确保，确保账账与与账账、 、账账与表相等。与表相等。第七章第七章 固定固定资产资产管理管理第三十二条第三十二条: 固定固定资产资产是指使用期限一年以上，是指使用期限一年以上，单单位价位价值值 2000 元元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运以上的
14、房屋、建筑物、机器、机械、运输输工具和其它与工具和其它与生生产经营产经营有关的有关的设备设备、器具、工具等、器具、工具等 。公司。公司购购置固定置固定资资产产，必，必须经须经董事董事长长批准后，才能批准后，才能购购置。置。第三十三条第三十三条: 所构建的固定所构建的固定资产实资产实行分部行分部门负责门负责、 、责责任到人的原任到人的原则则进进行管理。行管理。1.财务财务部部负责负责固定固定资产资产的价的价值值管理，管理，设设置明置明细账户细账户、核算反、核算反映固定映固定资产资产价价值值的增减的增减变变化及余化及余额额情况。情况。2.财务财务部和行政部部和行政部负责实负责实物管理，保物管理，保
15、证证固定固定资产资产的安全，完的安全，完整。整。3.使用部使用部门负责门负责固定固定资产资产的保管工作，防止的保管工作，防止丢丢失失损损坏。因使坏。因使用不当，保管不慎用不当，保管不慎发发生的生的损损坏、坏、丢丢失的，要追究当事人失的，要追究当事人的的经济责经济责任。任。第三十四条第三十四条: 投入使用的固定投入使用的固定资产资产从使用的次月起从使用的次月起计计提折旧，停止提折旧，停止使用的固定使用的固定资产资产，从停止使用的次月起停止，从停止使用的次月起停止计计提折旧。提折旧。公司公司统统一采用平均年限法一采用平均年限法计计提折旧，提折旧，计计提的折旧提的折旧记记入相入相关成本，关成本，预计
16、净预计净残率按原残率按原值值的的 3%确定。确定。第三十五条第三十五条: 相关部相关部门应门应定期或不定期定期或不定期对对固定固定资产进资产进行行盘盘点，清点，清查查。 。1、对盘对盘盈，盈，盘亏盘亏， ，报废报废， ，毁损毁损的固定的固定资产资产， ，应查应查明原因，明原因，经经董事董事长审长审批后再批后再进进行行处处理。理。2、固定固定资产资产清理、清理、报废报废和和盘盘盈，盈，盘亏盘亏， ，毁损毁损的的净净收益或收益或净损净损失失计计入入营业营业外收入或外收入或营业营业外支出。外支出。第八章、第八章、应应收收账账款管理款管理第三十六条、第三十六条、应应收收账账款是核算公司款是核算公司销销售商品、售商品、产产品等而品等而应应向向购货单购货单位收取的款位收取的款项项。 。财务财务部部应应按按购货单购货单位位设设置明置明细细核算。核算。第三十七条、第三十七条、为为加加强应强应收收账账款的管理，款的管理，账务账务部需会同市部需会同市场场部每月与部每月与购货
