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1、二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录、实验现象等）（可加页） （一）货币资金业务的核算(3) 2009 年 01 月 07 日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，现金支付，根据北京单据填制报销单。过程分析（手写）(4) 承接上题，2009 年 01 月 07 日，东方家具有限公司销售部经理许飞报销业务招待费，用现金支付。请根据上题中的报销单编制付款凭证。（付款凭证：现付 003 号）2过程分析（手写）(8) 2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司销售 101 白色办公桌 500 张（单价 427.3504 元），201 普通办公椅 500 把（单价 145.2991
2、 元）给东百商场股份有限公司，根据销售通知单 填写出库单。购货单位：东百商场股份有限公司、纳税人识别号：110108253125632、地址： 北京市海定区西三环公主坟南站四维大厦、开户行及账号：中国工商银行北京朝阳区支行 9558800、销货方：东方家具有限公司、纳税人识别号：110115235263238、地址：北京市 大兴区西红门镇 91 号、开户行及账户：中国银行北京大兴区支行 4563510100888125325、 电话号码：010-612070583过程分析（手写）(9) 承接上题，2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份有限 公司，收到成品库
3、转来的出库单，财务部门依据销售发货通知单及出库单填制增值税专用 发票。(金额保留两位小数，单价保留四位小数，尾数差额在税额调整)4过程分析（手写）(10) 承接第 1-3 题，2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司销售办公桌椅给东百商场股份 有限公司，根据销售发货通知单、增值税专用发票填制转账凭证。（提示：主营业务收入 进行明细核算，往来款项用预收账款核算）（转账凭证：转字 002 号）5过程分析（手写）(二)存货业务的核算1、存货采购入库的核算（6）2009 年 01 月 10 日，东方家具有限公司向宏发板材有限公司采购的货物到货，验收入库，请填制入库单。 （其中特种胶合板计划单
4、价 500 元/片；普通胶合板计划单价 200 元/片，运费及保险费等按胶合板的金额比例分摊，金额保留两位小数。6过程分析（手写）（7）承接上题，2009 年 01 月 10 日，东方家具有限公司向宏发板材有限公司采购的货物到货并验收入库，运费及保险费用等由其代垫，款未付，请根据上题入库单、增值税发票及 运费发票填制转账凭证。（转账凭证：转字 015 号）7过程分析（手写）（8）2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板 20 片(计划单价为 500 元/片），其中 2 片在运输途中损坏，经协商，由负责承运的联发运输公司全额赔偿， 其余 18 片办理入库，结合背
5、景单据填写入库单。 （入库单一般主要是填写材料种类、数 量）8过程分析（手写）（9）承上题，2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板，请结合 材料入库单编制转账凭证。（转账凭证：转字 003 号）9过程分析（手写）（10）承接第 5-6 题，2009 年 01 月 02 日，东方家具有限公司收到上月采购的特种胶合板 20 片，其中 2 片在运输途中损坏，经协商，由负责承运的联发运输公司全额赔偿，请作出确 认赔偿的转账凭证。（转账凭证：转字 004 号）10过程分析（手写）（13）2009 年 01 月 03 日，东方家具有限公司向华兴木材加工厂采购的普通胶合板
6、到货， （计划单价为 200 元/片）验收时发现 800 片板材只有 700 片合格，另 100 片不合格，当即 与其取得联系，对方同意按原价退货，退货运费由华兴木材加工厂承担。根据上题入库单 编制材料验收入库的转账凭证。（转账凭证：转字 006 号）11过程分析（手写）（14）1.1 进货退出-账务处理-转账凭证 008()；实训任务： 2009 年 01 月 05 日，东方 家具有限公司收到华兴木材加工厂开具的红字发票。 根据收到的红字发票，填制红字转账 凭证。（转账凭证：转字 008 号）12过程分析（手写）2、存货领用出库的核算（1）2009 年 01 月 09 日，东方家具有限公司木
7、工车间领用普通胶合板和特种胶合板， 请根据生产领料计划表填制领料单。13过程分析（手写）（2）承接上题，2009 年 01 月 09 日，东方家具有限公司木工车间领用板材，根据上题领料 单和生产领料计划表编制转账凭证。(转账凭证：转字 013 号)22过程分析（手写）（5）2009 年 01 月 19 日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同，销售家 具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据购销合同填制销售发货通 知单。过程分析（手写）（6）承上题，2009 年 01 月 19 日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销合同， 销售家具。货物当天发出，货款按合
8、同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通知单填 制出库单。2（7）承接 2-3 题，2009 年 01 月 19 日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销 合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通 知单、出库单填制增值税专用发票。(单价保留 4 位小数、金额保留 2 位小数，尾数差额在 税额调整）2过程分析（手写）（8）承接 2-4 题，2009 年 01 月 19 日，东方家具有限公司与湖辉家具城有限公司签计购销 合同，销售家具。货物当天发出，货款按合同约定的现金折扣方式收取。根据销售发货通 知单、增值税专用发票编制转账凭证（主营业务收入按明细核
9、算）。（转账凭证：转字 028 号）2（三）金融资产业务的核算（3）2009 年 01 月 04 日，东方家具有限公司委托华翔证券购买股票“火炬科技”，含火炬 科技于 2009 年 01 月 01 日宣告发放的现金股利 1000 元（税后），请根据背景单据编制转 账凭证。（转账凭证：转字 007 号）过程分析（手写）2（四）固定资产业务的核算（1）2009 年 01 月 16 日，东方家具有限公司计提被盗轿车本月累计折旧，请编制转账凭证。 （转账凭证：转字 021 号）过程分析（手写）（2）承接上题，2009 年 01 月 16 日，东方家具有限公司轿车被盗，将固定资产账面价值结 转到固定资产
10、清理，根据固定资产报废单编制转账凭证。（转账凭证：转字 022 号）2过程分析（手写）（3）承接第 2-3 题，2009 年 01 月 16 日，东方家具有限公司轿车被盗，经中国人民保险公司北京分公司确认赔偿，根据赔偿协议编制转账凭证。（转账凭证：转字 023 号）2过程分析（手写）（4）2.4 固定资产丢失-结转固定资产清理-转账凭证 024()；实训任务： 承接第 2-4 题，2009 年 01月 16 日，东方家具有限公司轿车被盗，结转固定资产清理，编制转账凭证（转账凭证：转字 024 号）过程分析（手写）2（5）2009 年 01 月 21 日，东方家具有限公司向北京东汽方科汽车贸易有限公司购买东风天龙重卡货车一辆，当日验收投入使用。用转账支票支付车款及购置税费，依据发票及完税凭证填制转账支票。(购置税由汽车销售方代办代缴）过程分析（手写）（6）承上题，2009 年 01 月 21 日，东方家具有限公司向北京东汽方科汽车贸易有限公司购买东风天龙重卡货车一辆，根据发票、固定资产验收单、完税凭证、转账支票存根、银行进账单编制付款凭证。(付款凭证：银付 022 号)2过程分析（手写）
