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1、1地税基础知识目 录21 税收概论（1）1.1 税收的概念与特征（1）1.2 税收的产生与发展 （3）1.3 税收的职能与作用（4）1.4 税收原则（7）1.5 税收分类（9）1.6 税法体系（10）1.7 税收管理体制（19）2 营业税（25）2.1 纳税义务人（25）2.2 征税范围（26）2.3 税率（32）2.4 计税依据（33）2.5 几种经营行为的税务处3理（38）2.6 应纳税额的计算（42）2.7 税收优惠（50）2.8 征收管理（56）3 城市维护建设税（59）3.1 纳税义务人 （59）3.2 征税范围（59）3.3 税率 （59）3.4 计税依据（60）3.5 应纳税额的
2、计算（60）3.6 税收优惠（60）43.7 征收管理（61）4 城镇土地使用税（62）4.1 纳税义务人（62）4.2 征税范围（62）4.3 税率（63）4.4 计税依据（63）4.5 应纳税额的计算（63）4.6 税收优惠（64）4.7 征收管理（67）5 房产税（68）5.1 纳税义务人（68）55.2 征税范围（68）5.3 税率（69）5.4 计税依据（69）5.5 应纳税额的计算（70）5.6 税收优惠（71）5.7 征收管理（72）6 车船使用税（74）6.1 纳税义务人（74）6.2 征税范围（74）6.3 税率（74）6.4 计税依据（75）66.5 应纳税额的计算（76）
3、6.6 税收优惠（78）6.7 征收管理（79）7 印花税 （80）7.1 纳税义务人（80）7.2 征税范围（80）7.3 税率（81）7.4 计税依据（83）7.5 应纳税额的计算（85）7.6 税收优惠（89）7.7 征收管7理（91）8 资源税（93）8.1 纳税义务人（93）8.2征税范围（93）8.3 税率（94）8.4 计税依据（95）8.5 应纳税额的计算（95）8.6 税收优惠（96）8.7 征收管理（97）9 土地增值税（99）9.1 纳税义务人 （99）89.2 征税范围（99）9.3 税率（102）9.4 计税依据（103）9.5 应纳税额的计算（105）9.6 税收优
4、惠（107）9.7 征收管理（108）10 契税（111）10.1 纳税义务人（111）10.2 征税范围（111）10.3 税率（112）10.4 计税依9据（112）10.5 应纳税额的计算（113）10.6 税收优惠（114）10.7 征收管理（116）11 耕地占用税（117）11.1 纳税义务人 （117）11.2 征税范围(118)11.3 税率 （119）11.4 计税依据 （119）11.5 应纳税额的计算（120）11.6 税收优惠（120）11.7 征收管理（121）12 企业所得税 （123）12.1 纳税义务人（123）12.2 征税对象（123）12.3 税率（124
5、）12.4 计税依据（124）12.5 资产的税务处理（154）1012.6 股权投资与合并分立的税务处理（159）12.7 应纳税额的计算（163）12.8 税收优惠（174）12.9 征收管理（183）13 个人所得税 （185）13.1 纳税义务人（185）13.2 所得来源的确定（186）13.3 征税对象（187）13.4 税率（193）13.5 计税依据（194）13.6 应纳税额的计算（198）13.7 税收优惠（219）13.8 纳税申报与税款缴纳（222）14 烟叶税（225）14.1 纳税义务人（225）14.2 征税范围（225）14.3 税率（225）14.4 计税依据
6、（225）14.5 应纳税额的计算（225）14.6 征收管理（226）15 税外收费 （227）1115.1 教育费附加（227）15.2 副食品价格调节基金（228）15.3 防洪基础设施基金（231）15.4 残疾人就业保障基金（234）15.5 文化事业建设费（236）16 税收征管制度 （239）16.1 税收征管制度概述（239）16.2 税务登记（239）16.3 帐簿、凭证管理（245）16.4 发票管理（246）16.5 纳税申报（249）16.6 税款征收（251）16.7 税务检查（262）16.8 法律责任（263）121 税收概论1.1 税收的概念与特征1.1.1 税
7、收的概念税收，历史上又称“赋税” 、 “租税” 、 “捐税”也简称“税” 。英文 taxation， 含有负担、重负之意。 税由“禾”与“兑”组成。 “禾”为谷物，凡指土地上生产的农产品；“兑” 有送达的意思。 “税”的本意是社会成员把土地上生产出的一部分农产品交给国 家。 汉语中的“税”字，最早见于春秋所记鲁宣公十五年（公元前 594 年） “初税亩” 。随着历史的变迁，税收的名称也不断变化。我国历史上将赋税长期 称为租，租与税混用，称为租税。明朝始捐纳盛行，而且带有强制性，成为政府 经常性财政收入，致使捐与税难以划分，故统称为捐税。正式出现“税收”这个 词，是在 1916 年贾士毅的民国财政史一书中。 那么，什么是税收呢？ 列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。 ”日本 小川乡太郎说：“税收就是国家为了支付行政经费而向人民强制征收的财物。 ” 英国西蒙詹姆斯、克里斯托夫诺布斯在合著的税收经济学中说：“税收 就是由政府机构实行不直接偿还的强制性征收。 ”13我们认为：税收就是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政 治权力，按照法律的规定，强制地、无偿地参与社会产
