任务5 0003

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1、任务任务 5 5 00030003一、单项选择题（共一、单项选择题（共 2020 道试题，共道试题，共 4040 分。）分。）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法2. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试3. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计

2、具体标准组成4. 下列提法中，不正确的是（ ）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。5. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见6. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据B. 亲历证据C. 内部证据D. 外部证据7. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，

3、以说明所持意 见的理由。 A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见8. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠9. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个 层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。 A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果1

4、0. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的 （ ） A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%11. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书12. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C. 审计人员未能发现重大错报的可能性D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性13. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： A

5、. 实地观察法B. 证据检查法C. 经验估计法D. 重复执行法14. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则B. 内部审计准则C. 内部管理准则D. 独立审计准则15. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南16. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于 内部控制要素中的： A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通17. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ） A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科

6、学性18. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真 实存在，注册会计师应（ ）。 A. 实地盘点投资证券B. 向代保管机构发函询证C. 获取被审计单位管理当局声明D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录20. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划二、多项选择题（共二、多项选择题（共 1010 道试题，共道试题，共 2020

7、分。）分。）1. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有： A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重 缓急，妥善安排各项工作D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度2. 在评价审计结果时，如果被审

8、计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员 应当采取的措施包括（ ）。 A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见3. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。 A. 相关服务准则B. 鉴证业务准则C. 审计准则D. 质量控制准则4. 下列属于审计实施阶段的工作有： A. 编制审计项目计划B. 编写审计报告C. 审前培训D. 对内部控制进行符合性测试E. 对审计事项进行实质性测试5. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存 货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到

9、这一 情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ） A. 审计人员数量少而没有实施监盘B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制6. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论7. 检查风险是指某一认定存在错

10、报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未 能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。 A. 内部控制设计的合理性B. 内部控制执行的有效性C. 审计程序设计的合理性D. 审计程序设计的有效性8. 下列事项属于直接或有事项（ ） A. 未决诉讼B. 未决索赔C. 税务纠纷D. 产品质量保证E. 应收账款9. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ） A. 整理、评价审计证据B. 复核审计工作底稿C. 形成审计意见D. 撰写审计报告10. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适

11、当的审计证据C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据三、判断题（共三、判断题（共 2020 道试题，共道试题，共 4040 分。）分。）1. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然 有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。 A. 错误B. 正确2. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国 目前实行的是立法式组织模式。 A. 错误B. 正确3. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所

12、有方面发表审计意见。 A. 错误B. 正确4. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 A. 错误B. 正确5. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误B. 正确6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息 的编制和列报提供合理保证。 A. 错误B. 正确7. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实 质性程序，只须实施控制测试。 A. 错误B. 正确8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成 员进行盘点。 A. 错误B. 正

13、确9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计 的职能。 A. 错误B. 正确10. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营 成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或 子女。 A. 错误B. 正确11. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会 计报表审计，应使用相同的重要性水平。 A. 错误B. 正确12. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 A. 错误B. 正确13. 客观性被认为是审计人员的灵魂。 A. 错误B.

14、正确14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。 A. 错误B. 正确15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告 责任加以区分。 A. 错误B. 正确16. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与 被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 A. 错误B. 正确17. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行 额外的程序。 A. 错误B. 正确18. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分 别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 A. 错误B. 正确19. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。 A. 错误B. 正确20. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予 关注。 A. 错误B. 正确