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1、A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 1 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日公司会计核算制度与办法公司会计核算制度与办法总总 则则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员可以兼管、会计档案保
2、管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经会计主管批准。A 区 A12 公司财务部林经纬
3、共 9 页 第- 2 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日会计核算原则及科目会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、 会计人员职权条例、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、固定资产的管理：有下列情况的资产应纳入固定资产核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设
4、备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过一年的。分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、生产机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、行政大楼 40 年2、办公设备 1、2 10 年3、A 厂房 20 年4、手工生产线 5 年5、半机械生产线 5 年A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 3 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日6、动力设备 10 年7、原料仓库 10 年8、产品仓库 10 年9、卡车 C、B 5 年十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸
5、、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。十三、固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定
6、资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用管理资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 4 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日浪费，良好运用，提高效益。十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借本单位账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银
7、行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。二十一、因公出
8、差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 5 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外
9、单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。二十七、公司每一年度结束之后 3 个月内，向税局报税；报税后 3 个月内缴清所有税款。成本核算制度成本核算制度二十八、本公司产品成本项目分为：直接材料费、直接燃料动力、直接人工工资、制造费用、协作加工费二十九、直接材料费指公司公司各厂在生产商品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料、主要材料、外购半成品用有助于产品形成的辅助材料和其他材料费用。三十、制造费用：主要指公司各厂为组织和管理生产而
10、发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费以及其他制造费用。三十一、产成品的发出成本按加权平均法确定。公司财务收支审批制度公司财务收支审批制度三十二、公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理；A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 6 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日三十三、公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金开支的合理性意见、经公司分管领导审核，个别重大事项需经公司总经理或经理办公会或董事会讨论通过，财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准。财务部门每月必须对公
11、司的财务收支情况和预算的执行情况向公司总经理和董事会报告。利润及利润分配的管理利润及利润分配的管理三十四、公司营业利润营业收入营业税金及附加营业费用管理费用利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出1、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等2、营业外收入是指与公司经营业务无直接关系的各项收入。具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还、罚没收入、罚款收入。3、营业外支出是指与公司经营业务无直接关系的各项支出。具体包括：固定资产净损失、赔偿金、违约金、罚款等。三十五、公司利润总额按规定作相应调整后，依照税法计算所得税后的净利润，应按以下顺序分配：1、因违法被没收财物损失、支付各
12、项税收的滞纳金和罚款。2、弥补以前年亏损。3、提取法定盈余公积金，按税后净利润的 10%提取。4、根据董事会决议，提取任意盈余公积金。5、向投资者分配现金股利，分配比例不得低于当年净利润与以前年度未分A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 7 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日配利润之和的 40%。财务报表与财务说明书财务报表与财务说明书三十六、财务报表分为月报和年报，月报表包括：资产负债表、利润表。年报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。三十七、年末还应报送财务情况说明书，其主要内容：1、业务经营情况、利润实现情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。2
13、、财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表至报出之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。三十八、财务分析是公司财管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。公司内部审计管理公司内部审计管理三十九、认真贯彻并执行相关的审计管理制度。四十、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济内容和效益，认真审核每项业务的合法性、真实性、
14、手续完整性和资料的准确性。四十一、详细核实公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 8 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日四十二、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。四十三、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。四十四、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。四十五、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。四十六、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。会计电算化会计电算化四十七、必须在规范手工会计机核算，会计核算制度和会计管理
15、制度的基础上，实施会计电算化、会计信息化甚至管理信息化，重构公司组织结构，重组公司工作流程和业务处理流程，实现财务业务一体化，将有助于提升公司管理水平和竞争能力。四十八、公司成员在博客上更新每日的工作业务，随时了解公司的业务状况，有利于规范公司的信息处理，有助于提升公司整体的工作效率。其它事项其它事项四十九、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。五十、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 五十一、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 A 区 A12 公司财务部林经纬共 9 页 第- 9 -页 03 财务管理（2）班 1 月 12 日五十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。财务部
