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1、Source: Page- 1 -固定资产固定资产 控制自我评估调查问卷控制自我评估调查问卷本文件是用于对控制进行初步自我评估的调查问卷样本，可以在审计工作开始前交于各经理或流程负责人 填写。该调查问卷旨在帮助内审部门了解现有的业务流程及管理层对内部控制环境的认识。本文件只是一个样本，各企业应根据自身情况进行修改后使用。问卷说明问卷说明 以下问卷由内审部门编制，旨在帮助确定我们所建立的控制是否有效运行。请就这些问题提供尽量准确的 答案，如有需要亦欢迎提供意见及更详尽的解释。此问卷分为五个部分： I.背景信息 II.职责分离 III.内部控制的识别 IV.内部控制评估 V.穿行测试结果I. 固
2、定资产的背景信息固定资产的背景信息 固定资产流程包含所有与获取、维护、及处置固有资产有关的所有活动。这些活动包括固定资产的审批、 记录、折旧、计价、报废及相关会计科目的核对调节。请就流程中每项重要活动，记录有关 “谁、做什么、 何时、何地及如何做” 等信息。一般性问题：一般性问题：有多少名全职员工参与执行固定资产流程？组织机构拥有的固定资产的规模如何（如，在最近的报表日固定 资产的账面净值是多少）?是否实施了正式的程序以获取、记录及处置固定资产?1.由哪些管理人员负责该流程?2.是否执行实物盘点? 频率如何?3.是否使用标签管理?4.固定资产的明细账是否定期与总账进行核对调节? 频率如何?评价
3、：评价： _ _ _ _ _Source: Page- 2 -调节及减值：调节及减值：谁负责将折旧费用和固定资产账面净值与明细账进行核对调节?谁负责进行减值分析?减值分析的频率如何?谁负责审核有关分析?谁负责将固定资产调整录入总账和明细账?本年度是否有固定资产减值?如何报废固定资产?评价：评价： _ _ _ _ _Source: Page- 3 -II. 职责分离职责分离 以下表格汇总了固定资产流程中一般会执行的重要活动。填写此表格的目的是希望强调潜在的职责冲突， 但这并不是识别所有此类职责冲突的唯一方法。额外的报告及审核程序或现场检查也可以确保舞弊的发现。 请填写拥有职权及权限执行以下活
4、动的人员的姓名。拥有权限是指能以人工或电子方式执行该活动 (即谁可 以执行该活动?)；拥有职权是指拥有明确权利执行该活动 (即应由谁执行该活动?)。活动活动谁拥有权限谁拥有权限?谁拥有职权谁拥有职权? 批准资产的购置及处置/报废 生成资本性支出的采购订单 批准资本性支出的采购订单 记录资产的购置、转移、报废及处置 批准发票/建筑工程订单 处理发票/建筑工程订单 保管房屋、厂房及设备 维护固定资产账 监督房屋、厂房及设备的全面 (循环) 盘点 将房屋、厂房及设备的全面 (循环) 盘点结果与资产账 目进行核对调节将固定资产的明细账与总账进行核对调节评价：评价： _ _ _ _ _Source:
5、Page- 4 -III. 内部控制的识别内部控制的识别 这一部分概述了固定资产流程的一系列普遍的控制目标及有关的控制活动。请在适当的空格内填上 “X” 以表 示有关的控制活动目前是否存在。若已实施了其它类似但不尽相同的控制活动，请提供意见或解释。控制目标：控制目标： 授权并准确记录固定资产的购置。有关的控制活动有关的控制活动 是是否否不适用不适用固定资产购置的申请文件，以成本数据、预计折旧计划表及对财务的影响分析作 支持。管理层审核并批准固定资产的购置申请文件。管理层设立一个超支数字，任何超出此数字的支出必须事先由管理层作个别批准。购置前必须获得管理层的资本性支出授权。最终的购置成本及资产接
6、收必须经管理层审批并记录/归入固定资产档案中。固定资产收讫后立即加上标签并被输入固定资产系统。固定资产在购买当期入账。评价：评价： _ _ _ _ _控制目标：控制目标： 固定资产受到保护。有关的控制活动有关的控制活动是是否否不适用不适用固定资产的实物接触只限于获得授权的人员。固定资产被安置在安全的地方。固定资产被安置在气温及湿度等适宜的环境中。定期进行实物盘点并与固定资产明细账进行核对调节。有正式的实物盘点并且盘点结果由管理层进行审核。实物盘点结果被记录在固定资产档案中。固定资产的纸质档案被上锁保存，只有获授权的人员可以接触。固定资产的电子档案只有获授权的人员可以接触。 固定资产电子档案中的所有变更由管理层批准，并记录在纸质文件中。评价：评价： _ _ _ _ _Source: Page- 5 -控制目标：控制目标： 准确地计算折旧。有关的控制活动有关的控制活动是是否否不适用不适用 折旧计算及计划表根据公司政策及法律法规的要求制定，计算及计划表后附有 这些政策。折旧的计算采用一个标准模板。折旧计划表生效前由管理层审核及批准。折旧被设置为一项自动化的常规交易。折旧的常规分录只允许由获得授权的人员进行修改。累计折旧每月自动更新。固定资产账面净值被维护在一个滚动的计划表中，并且每月更新以反映当前的折 旧情况。评价：评价： _ _ _
