会计做账流程及表格明细_图文

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1、会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作,可是我想学习,并边学边用,我们这里是铜矿工厂,老板让我先学做单,但是我不知道都是怎么做的,请会的帮帮忙, 最佳答案最佳答案一个会计做账的实际过程 ABC 公司建账如下(ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人) ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。 1 7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写 ABC 公司 借:固定资产 贷:其他应付款A 2 7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借:长期待摊费用 贷:其他应付款A 37 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50

2、 万入临时账户作为注册资金 借:银行存款 贷:实收资本A 10 B 20 C 20 47 月 9 日老板 A 代垫 ABC 公司注册费 1 万元 借:长期待摊费用 贷:其他应付款A 58 月 1 日领到公司营业执照。 69 月 1 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借:管理费用开办费 贷:长期待摊费用 79 月 2 日,还款给股东 借:现金 贷:银行存款 借:其他应付款A 贷:现金 89 月 5 日,ABC 公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7 万 借:应付账款

3、甲 贷:银行存款 99 月 8 日,收到甲公司运来的商品并验收入库 借:库存商品 应交税金增值税(进项税额) 贷:应付账款A 109 月 9 日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 借:应收账款乙公司 贷:主营业务收入 应交税金增值税(销项税额) 11.月末结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 129 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借:银行存款 贷:应收账款乙公司 13. 9 月 21 日计提,本月工资 借:管理费用 营业费用 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬代扣个人所得税 贷:应交税金应交个人所得税 计提本月福利费(直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账)

4、借:管理费用 营业费用 贷:应付职工薪酬 计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账) 借:管理费用工会经费 职工教育经费 贷:其他应付款工会经费 职工教育经费 14. 9 月 31 日银行划账交社保等费用 借:管理费用公司缴纳社保费 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 贷:银行存款 15. 9 月 31 日发放本月工资时 借:现金 贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷:现金 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 16. 本月发生管理费用 借:管理费用 贷:现金 计算本月应交增值税 借:应交税金应交增值税(未交税金) 贷:应交税金未交增值税 17计提城建税、

5、教育附加、防洪费 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金应交城市维护建设税 其他应交款教育费附加 防洪费 18. 结转本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用是 管理费用 营业费用 19预缴企业所得税 借:所得税 贷:应交税金应交企业所得税 借:本年利润 贷:所得税 20. 转入未分配利润 借:本年利润 贷:利润分配未分配利润 21. 提取法定盈余公积 借:利润分配未分配利润 贷:盈余公积法定盈余公积 法定公积金 最终得出未分配利润,或盈余或亏损 22ABC 本月分配利润 借:利润分

6、配未分配利润 贷:应付利润A B C 发放利润 借:现金 贷:银行存款 借:应付股利A B C 贷:现金 应交税金应交个人所得税 下月 10 月 10 月 11 日,银行划扣税金 借:应交税金应交个人所得税 应交企业所得税 应交城市建设维护税 应交增值税(未交增值税) 其他应交款教育费附加 防洪费 贷:银行存款请问,会计做一套账的流程是什么?从月初开始到下月报税完成,是怎么样的一个流程?问题补充:问题补充:这个流程我也知道,但我想知道更为详细点的,比如报税要提交的东西等。最佳答案最佳答案1.根据原始凭证编制记帐凭证 2.根据记帐凭证编制科目汇总表 3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括

7、总帐和明细帐) 4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表) 5.根据会计报表编制纳税申报表 6.年终结转损益(也可以逐月结转损益) 7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表) 8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表会计做帐流程我学的是会计专业,也有会计上岗证,但还没做过这一行 想了解一下会计具体的做帐流程,和每天必须都要做什么?最佳答案最佳答案会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切

8、由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个

9、月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城

10、建税,教育费附加等,有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。 第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采

11、用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付 票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润 表。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格

12、上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。 b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区

13、不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税,企业所得税在国税报(2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 3、以工资为基数 100%,福利费为 14%,工会经费 2%,职工教育费 2.5%,(税法规定:建立工会

14、组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金 5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,

15、行李运费,杂费 9、出纳日记账保存 25 年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(注:无法查明原因) 2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 借:其他应收款应收现金短缺款(个人) 应收保险赔偿款 管理费用现金短缺(注:无法查明原因) 贷:待处理财产损溢 3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费 4、计提工会经费 借:管理费用工会经费 贷:其他应付款工会经费 5、计提职工教育经费 借:管理费用职工教育费 贷:其他应付款职工教育费 6、支付工资 借:应付工资 贷:现金 应交税金应交个人所得税 其他应付款 其

16、他应收款(代扣款项) 7、提取城建税 借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金应交城建税 8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款教育费附加 9、印花税 借:管理费用/待摊费用我想知道会计做账包括哪些步骤在一家货运公司做会计,我没什么经验!想做得好点每天应该做些什么,知道教教我?:)最佳答案最佳答案初级会计课程教学大纲 第一章 绪 论 学习目标:通过本章学习,你应该了解会计是什么,会计干什么,理解会计确认、计量、记录和报告组成了会计核算的全过程,会计核算的基本方法有哪些。 教学内容: 一、会计目标 二、会计的内容和特点 1会计的内容 2会计的特点 三、会计的职能和作用 1会计的职能 2会计的作用 四、会计的方法 1会计方法概述 2会计确认和会计计量 3会计记录和会计报告 第二章 会

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