审计业务流 程动画

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1、接受业务委托业务流程动画文字脚本 一、本脚本制作基本构想 以讲述情境故事的方式，亲切、自然、轻松，真实、非机械的方式向学生 展示仿真审计场景、人物、业务流程，旨在除培养学生专业技能、了解和熟悉 审计业务操作流程外，还要培养学生接人待物、适应社会、适应岗位需要的能 力，以及独立完成简单审计工作的能力。 业务流程的场景和人物、业务操作规程最好是真实的影像录制的，配合二 维动画强调业务流程要点、审计工作底稿的类型、典型审计工作底稿的编写。 二、文字脚本 1、基本构思 本业务流程，是会计师事务所所有业务的开端，一个客户是否被留住，此 环节是非常重要的，而学生缺乏的是如何与客户打交道、在客户那里收集到是

2、 否接受审计委托所需的基本资料。因此，本环节一要突出如何在陌生环境与人 对话、沟通，获取自己所需信息；二是如何在自然、亲切的环境中收集审计调 查所需信息，并记录与审计工作底稿；上是如何给客户留下认真工作态度、与 人交往亲切自然等良好印象。 2、具体内容场景与对白工作流程审计委托单位会计师事务所工作底稿类型审计要约通过另一家公司引荐来找会计师事务所接洽本年度财务报表审计业务，到会计师事务所与业务联络人见面：1、你好！3、我是华光公司的，想请你们事务所帮助我们在2010 年 2 月 10日左右进行 2009年度财务报表审计工作，审计报告在 2010 年 3审计业务联络人见到华光公司人员：2、你好！

3、欢迎光临！需要我们帮助你完成什么工作？4、那麻烦你先简单介绍一下你们公司的情况，好吗？6、好的，那麻烦你先填写一下这个年度报表审计申请表，然后我们安排好人员，先去你们公司具体了解一下情况，看看我们彼此能否做成这笔业务，你看行吗？年度报表审计业务申请表， 只在动画中大致表现一下，这个申请表不属于审计工作底稿，月 5 日前提供，不知道你们能否接受我们的委托？5、好的，我们是一家生产经营电子产品的有限责任公司，中型规模，有规范的会计核算。7、好的。填写好审计业务申请书，交给对方。9、可以。11、不客气，我们也是慕名而来的。希望我们能够合作愉快，再见！接过业务申请表：8、好的，我们安排好人员，再与你电

4、话约定前往时间，可以吗？10、好的，今天我们的谈话先到这里，我这就去给你去安排人员。你等我电话通知吧。非常感谢你们公司对我们事务所的支持。12、合作愉快，再见！（双方握手道别）审计小组组成业务联络人根据年度报表审计申请表安排审计人员：一名项目经理 、三名审计人员，项目组成员按工作经验组成老中青相结合组成，前往要约单位进行初次审计所需被审计单位基本情况资料收集。客户调查 财务部经理办公室，财务经理与财务主管已在等候。项目经理 带领 3 名成员来到被审计单位财务部了解情况，以确定是否接受其审计委托：1、你好！请问是财务部 审计所需提供资料清单、初步业务活动程序表 、 业务承接评价表 财务经理：2、

5、是的，欢迎光临，请坐！4、啊，没有关系，我昨天已经接到你们要来的电话了，所以其他事情都推掉了，需要我提供什么资料或情况，请尽量提出来。接到清单，立刻交给会计主管，让其安排人员去办理。7、再见（双方握手道别）经理吗？我们是会计师事务所的。3、我叫*，负责你们单位的审计委托业务。我们今天来是根据你们的审计委托，来向你们基本情况的，以前没有接受过你们的审计委托，所以需要了解很多情况，可能要影响你的工作了。5、好的，根据我们接受审计委托前的工作要求，我们需要你们按这个清单提供相关资料。将审计所需提供资料清单交给对方。并安排项目组成员，填写业务承接评价表。项目组成员按表中列示内容与财务经理、会计主管通过

6、对话、沟通、解释，进行填写。稍后，得到清单所列资料，先进行查阅，并与清单核对后。6、项目经理*：好的，东西都提供齐全了，非常谢谢！我们回去按照审计工作程序进行讨论研究后再给你们一个是否接受审计委托的答复。希望我们能继续合作，再见！ 客户评价审计小组成员回到事务所，根据业务承接评价表业务承接评价表以及了解到的各种情况，对客户做出基本评价，并结合自身条件，按照注册会计师执业规范要求，讨论确定是否能够接受此项审计委托。接受审计委托，双方再次见面，签订审计业务约定书 财务经理：2、你好！是来签业务约定书的吧？4、好的，你先在这里坐一下，喝口茶水，我去公司总经理那里，让他签个名，再把章盖好。6、噢，那也

7、行，你和我一起去，签好字、盖好章，你也好早点回去向领导交代。二人一起来到总经理室，要总经理签名，然后到公司经理办公室盖章。7、好了，手续都办起了，我拿走属于我们公司的那一份，另外一份给你带回去。审计小组通过客户评价，决定接受此项审计委托，这拟定一份审计业务约定书 ，交给被审计单位审阅，如果没有异议，则双方签字盖章。审计助理根据项目经理的指示，携带经双方协商已定稿、且事务所已签章的审计业务约定书来到华光公司财务经理处：1、经理，你好！3、是的，我们经理让我把这个送到你们这里签名盖章，就算是我们正式开始合作了。5、不客气，你去忙，我在这里等你，或者我和你一起去也行。8、好的，谢谢！有些工作可能会在

8、正式执行审计前要完成，还会来打扰你的。10、好的，那今天就不打扰您了，我还要去别的公司送业务约定书，下次再见！审计业务约定书9、没问题，需要我们如何配合及时通知，我们一定提前准备好。双方握手道别签订业务人员独立执业声明书事务所项目组根据所接受委托客户的情况，审核每位成员的工作资格是否违背了审计的独立性，如果没有则签订业务人员独立执业声明书 ，正式加入该项目组对客户进行年度报表审计工作。业务人员独立执业声明书 三、审计工作底稿及其填写方法（一）初步业务活动程序表1、工作底稿样表初步业务活动程序表被审计单位： 项目： 初步业务活动 编制： 日期： 索引号： A 财务报表截止日/期间： 复核： 日期

9、： 初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。初步业务活动程序索引号执行人1如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会

10、计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时） ；10）审计收费。(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。DH2如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。略3评价是否具

11、备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。4完成业务承接评价表或业务保持评价表。AA/AB5签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况） 。AC2、填写方法：此表主题内容为中注协规定内容，各省注协根据自己的情况进行了一定程度 的修改。表中只有执行人需要填写，一般按组成的审计项目组成员分工情况填 写。（二）业务承接评价表1、工作底稿样表业务承接评价表被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： AA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1客户法定名称（中/英文）： 2客户地址： 电 话：_ _传真：_ 电子信箱：_ 网址：_ 联系人：_ 3客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_ 4客户所属行业、业务性质与主要业务： _ _ _ 5最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐 _ _ （2）外部人员引荐 _ （3）其他（详细说明）_ _ 6客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 _ _ _ 7治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8主要财务人员（姓名与职位）：姓 名职 位姓 名职 位9直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关 系、主营业务及持股比例： _ _ _ 10子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： _ _