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1、小规模纳税人完整建账分录 1、 注册资金交存验资户。 借:银行存款验资户 贷:实收资本 2、 由验资户转入基本户 借:银行存款基本户 贷:银行存款验资户 3、 取备用金 借:现金 贷:银行存款 4、 签定租房合同,交租金。 借:长期待摊费用 贷:银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借:固定资产 贷:银行存款 6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借:管理费用 贷:现金 7、 支付与销售有关和各项费用。 借:营业费用 贷:现金(银存) 8、 预存税款 借:银行存款纳税户 贷:银行存款基本户 9、 采购商品(材料等) ,增值税直接记入产品成本中。 借:库存商品 (原材料) 贷:银行存款 10
2、、 因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 借:财务费用 贷:银行存款 11、发生销售收入 2000 元为含税售价,款项收回, 。 借:银行存款 2,000 贷:主营业务收入 1,923.08 应交税金应交增值税 2,000/(1+0.04)*0.04=76.92 12、摊销房租等 借:管理费用 贷:长期待摊费用(待摊费用) 13、生产零用材料、半成品等 借:生产成本 贷:原材料(半成品) 14、产品生产完成入库,结转生产成本 借:库存商品半成品 贷:生产成本 15、产品出库结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 16、月未预提本月工资、福利费。 借:管理费用工资 营业费用工资生产成本工资
3、贷:应付工资 借:管理费用福利费营业费用福利费生产成本福利费 贷:应付福利费 工资总额*0.14 17、月未预提教育经费 借:管理费用 贷:其他应付款工资总额*0.01518、发放工资 借:应付工资 贷:现金(银行存款)应缴税金个人所得税 19、本月利息收入。 借:银行存款 贷:财务费用 20、计提本月应负担的折旧费。 (本月增加的固定资产,本月不计提折旧) 借:管理费用-折旧费 贷:累计折旧 21、本月应摊销的房屋租金。 借:管理费用-租金 贷:长期待摊费用 22、计算本月应交的税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金城市建设维护税三税的 7 其它应交款教育税附加 三税的 3 23、计算本
4、月水利建设基金 借:管理费用 贷:其它应交款水利基金收入的 0.0008 24、交纳本年印花税。 (购销合同 0.03%;借款合同 0.005%;财产租赁合同、仓库保管合 同、财产保险合同 0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公 积 0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本 5 元) 借:管理费用印花税 贷:银行存款纳税户 25、计算本月应交所得税(为每季度交一次) 。 借:所得税 贷:应交税金-应交所得税(主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财 务费用+超标的费用)*33% 26、结转本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税主营业务税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润 27、结转利润分配。 借:利润分配未分配利润 贷:本年利润