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1、浅谈中小企业财务管理：现状浅谈中小企业财务管理：现状问题问题对策对策(2)(2)【摘 要】 中小企业财务管理总体水平的提高不仅影响到单个独立中小企业的 经济效益,而且也关系到某地区、某行业发展目标的实现以及社会就业、安定等 社会效益。本文根据我国中小企业的现状,分析了目前财务管理存在的问题并提 出相应的对策。 【关键词】 中小企业; 财务管理; 财务控制 随着我国经济迅速发展,民营企业的不断兴起和发展壮大,中小企业已成为 社会经济生活中不可缺少的组成部分。改革开放以来,我国的中小企业已超过 1 000 万家,占我国企业总数的 90%,提供了 75%的城镇就业机会,实现工业总产值 占全国的 60
2、%,实现利税占全国的 60%,约占我国出口额的 60%。由此可见,中小 企业对经济的发展和社会稳定起着举足轻重的作用。 一、目前我国中小企业财务管理的现状 目前,我国中小企业普遍存在以下几种情形: (一)大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念 中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财 务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理 念,财务管理基础薄弱。很多中小企业是由家族作坊发展而来,丈夫是经理,妻子 是会计、出纳。尽管企业发展了,但不少企业也不能改变这种恶习。造成财务核 算和管理由非专业人员掌握,核算准确率差,账目较为混乱,财务管理更无从谈
3、起。(二)大多数中小企业的财务管理缺乏制度 很多中小企业由小到大,企业管理跟不上,企业制度建设空白,大部分是靠主 要经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险 和财务风险。 (三)财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位 很多中小企业人员借口精简,把财务人员视为辅助人员,可有可无,优秀专业 人才难留住,造成财务核算、财务管理水平较差,很难对企业的产、供、销作出 正确反映,也很难有监督力度。 (四)中小企业普遍面临融资困难 随着改革开放的深化和发展空间的打开,中小企业对资金的需求越来越大。 由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,只有极少数的中小企业在资本市 场能
4、融资。而我国银行目前,贷款条件也更为严格,这些事实造成了中小企业融 资难度大大高于大型企业或外资企业。 二、中小企业财务管理中存在的主要问题及分析 (一)筹资困难,抗风险能力差,资金严重不足,发展缓慢 企业要持续经营、扩大再生产必须有足够的资金支持。但资金不足是困扰 中小企业发展的主要问题,因此筹集资金是中小企业所面临的首要问题。目前我国中小企业虽然初步建立了较为独立、渠道多元的筹资体系,但是由于 1.中小 企业规模小,经营风险大,自由资本少,资产负债率高,从银行取得借贷的能力特 别差。中小企业资本规模较小,决定了他们抗风险的能力先天不足。2.政府没有 专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策
5、未向中小企业倾斜,使之长期处于 不利地位。3.商业银行在贷款上增加了中小企业融资的成本这些原因,导致中小 企业筹资难、担保难。4.中小企业抵押担保制度有待完善,凭中小企业初期的经 营状况很难提供质押、抵押物等。5.无论贷款多少都必须履行银行完整的融资 手续,手续的繁琐让不少中小企业望而却步。 (二)财务控制薄弱、资金监控不严是中小企业普遍存在的问题 财务控制薄弱主要表现为:一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。应 收账款周转缓慢,造成资金回收困难,又没有有力的催收措施,形成大量呆账。二 是存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额 的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵
6、。重钱不重物,资产流失浪费严重。对存货 控制不利,大量库存产品占用大量资金,造成资金呆滞,周转不灵。三是中介机构 不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构,没有健 全的中小企业信用管理体系。 (三)许多中小企业财务人员会计核算能力薄弱 受组织成本、生产规模和人才资源等限制,中小企业的财务管理机构非常简 单,专业性不强,内部控制薄弱。会计核算能力不强,会计制度不健全。由于财会 人员业务素质欠佳,难于进行正确的财务分析,导致企业决策层难于作出准确的 决策。 (四)中小企业的管理模式僵化,管理观念陈旧等 由于中小企业相当一部分属于私营性质,典型的管理模式是所有权和经营权 高度统
7、一,企业的投资者同时又是经营者,这种模式势必给企业财务管理带来负 面的影响。在这种体制下,决策层往往事先不通过财务人员或充分的测算而凭个 人的主观感觉拍板定夺,或越权行事,造成财务管理混乱,会计信息失真等。另外,企 业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。有些企 业管理者基于自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现 代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三、强化中小企业财务管理的建议 中小企业首先必须解决管理中存在的问题,同时政府部门应该给予中小企业 发展一定的政策支持,尤其是在中小企业融资方面。 (一)完善资金管理机制,提高
8、资金使用效益 1.加强资金管理。中小企业的发展壮大离不开资金支持。企业要尽量压缩 产品资金占用,搞活资金,定期清查财产物资,及时处理库存积压和过时产品,保 证最佳存货持有量;及时清理销售欠款,收回资金;要建立销售收款责任制,将销 售、收款和业绩挂钩,调动销售人员收款的积极性,确保销售款的及时收回。与 销售人员签订合同,负责收回货款,也是一种防范应收账款风险的有效措施。 2.建立资金循环机制。中小企业必须保持合理的资金配置,不断优化资本结 构。在投资活动中,建立资金投入效益保证机制,财务部门要充分考虑资金的时 间价值和投资风险,运用现代管理方法做好投资项目的财务预算分析,保证企业 合理投资效益。
9、在企业现金流量充裕时,可多一些投资项目,并将资金集中投资于企业优势项目;现金流量不足时,合理控制投资规模,将资金投资于一些“短平 快”项目,从而保证资金的良性循环。在筹资活动中,企业要充分考虑自己的偿 债能力,保持合理的筹资结构,适度负债,防止筹资风险的加大,避免沉重的利息 负担;同时要规范筹资行为,讲信誉,能借能还,形成“借债生钱”,又能“以钱还 债”的良性循环机制。3.完善利润分配制度,兼顾企业各方利益。中小企业要采取合理的股利政策,不断提高企业留 存收益,进而增加企业积累,保证企业自我发展所需资金来源,同时要兼顾各方利益,建立科学 的激励机制。 (二)加强中小企业会计核算和财务监督 1.
10、加强中小企业会计核算,提高中小企业会计人员素质;早日制定中小企业会计制度, 使中小企业会计核算有章可循;积极开展代理记账,帮助不具备条件的中小企业尽快走上会计 规范之路。 2.建立和完善财务监督机制;实施财务总监委派制,实行财务监督。 (三)建立多渠道融资体系 1.坚定不移推进创业板市场建设,为更多中小企业开辟股权融资市场,针对现有中小企业 股权融资的特点与效果,有针对性地建立融资市场。 2.中小企业之间成立企业基金会,建立多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、 担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的 入会费,管理上实行基金封闭运行,支持中小企业的
11、发展。 3.政府应该制定中小企业信贷支持总体规划。如山东省中小企业办、农信社联合推出 了“三年万家”计划,确定今后三年每年选择 3 000 家以上符合国家宏观调控和产业政策、合 法诚信经营的小企业,重点给予信贷支持。 (四)应加强对存货和应收账款的管理 近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要 的解困措施。加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来 确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应 收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行 妥善的会计处
12、理。 (五)应加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质 加强财务管理,人才是关键。实现财务管理的整体目标,取决于一支思想好,作风硬、业 务精的财会队伍。这要求财务人员必须靠自己的努力,逐步提高自身素质,使自己成为一名政 策性强、业务精、作风硬的财务工作者。为解决上述问题,必须加强财会队伍建设,通过“财 务人员要持证上岗”、 “财会人员要经常进行职业道德、业务技术教育”等方式对财会人员进 行专业培训和思想道德教育。因此,在中小企业财务管理中要明确财务管理的核心地位,以构 建最优的企业财务状况为宗旨,运用科学可行的管理方法,不断加强财务管理的各项管理工作,使 中小企业能够持续、快速、健康发展,能在
13、激烈的市场竞争中立于不败之地。【参考文献】 1 张其明.采取切实措施,加强中小企业财务管理J.会计之友(下),2006(08). 2 孙巍.当前企业财务管理中存在的问题及对策.理论观察,2006(3). 3 吴昊.ASP 与中小企业财务管理J.财务通讯,2002(8). 4 薛飞,尚培玉.浅议我国企业财务管理目标J.特区经济,2006(12). 5 罗泽滨.浅析我国中小企业财务管理中的问题及对策J.会计之友(中),2006(12). 6 韩英.浅议现代企业财务管理的作用J.会计之友(上),2006(07). 7 杨定泉.论 ASP 模式下的会计信息供给J.财会通讯(学术版),2006(03).
