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1、台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整1會計科目說明會計科目說明一、薪資及有關人事費用：以下之費用可辨認者,直接歸屬到各部門,若無法歸屬入於”600”人事部門。60107退休金根據營利事業所得稅查核準則之規定,以已付薪資總額百分之二限度內提列退休金。60108員工住宿費公司租宿舍給員工居住之租金、水電、燃料及各種維護維修費等。 （傢俱購買五萬以下列 “什項購置” ,傢俱購買五萬以上列 “什項設備”）60110員工醫療費公司自備緊急救箱之藥品及醫療儀器,每月支付醫師之藥品費,有醫療保險之外籍人員未加入保險之前所發生之醫療費。60111員工人事費員工手冊、試別證、員工婚、喪、傷害、生育補助費、優良
2、員工之獎牌、名牌、外籍員工之 VISA TRIP 費用、名片、模範員工旅遊機票住宿費等。60112外籍員工生活費外籍員工生活津貼。60113員工勤務津貼夜班津貼、兩頭班津貼等,津貼係按排班表計算。 （收帳員之機車津貼及各餐廳 Trainer 之津貼直接併入 “薪資” 科目）60114員工遷移費外籍簽約人員第一次到職及離職之搬家費用。60115人才培訓費各種訓練用的教材、書籍、用品、幻燈片、影本、支付教師的鐘點費、員工國內外受訓之費用等。60116員工生活津貼非外籍人員之生活津貼。60117績效獎金及節金每月所發之績效獎金、中秋節、端午節公司發之獎金。60118員工雜誌費員工自辦之書報及刊物。註
3、：購買員工使用之書報及刊物入【67707 書報雜誌費】60119員工徵募費在書報雜誌所刊登之招募員工啟事。60120員工交誼費員工旅遊、康樂活動、聚餐、或對員工社區活動之補助費、及各種運動項目之補助費。60121員工福利金主要為公司負擔的福利金,包括：1.營業額提撥福利金。 （按每月營業收入總額提撥0.05） 2.資本額提撥福利金。60122董監事車馬費公司董監事聯席會議董監事出席之車馬費。60123健保費投保金額*0.0425*60*2.36勞保費投保金額*0.065*70台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整2二、用品費60201清潔用品包括下列物品：1.藥劑類：鹽酸、硫酸、酒精、清潔劑、
4、洗衣粉、銅油、殺蟲劑、汽油、肥皂、打腊劑等。2.工具類：水桶、畚箕、垃圾車、拖把、手套、清潔衣、鋼刷、擦窗器或設備、吸塵器洗地毯機、捕鼠器、捕蠅紙等。3.咖啡機清洗藥片、游泳池濾器註 1：以上各類物品營業單位領用入”清潔用品”科目。註 2：非營業單位領用入”其他用品”科目。註 3：擦窗器及設備、吸塵器、及洗地毯機入【67706 雜項購置費】60202顧客用品供顧客使用而顧客可以直接填寫或接觸之用品、耗用品。包括下列物品：1.客房：記事簿、開瓶器（冰箱飲料用） 、衣刷、針線包、糖果、鮮花、水果、禮品、文具夾及用品、衣架、書報雜誌、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面紙、錄影帶。2.浴室：洗澡帽、梳子、
5、肥皂、爽身粉、衛生紙、洗髮水、牙刷、牙膏.等。3.餐飲：胸花、小糖果、禮品、火柴、報紙、紀念品、牙籤、吸管、Club 使用之 KTV 錄影帶；若針對某一特殊節日所購進之物品則作業務推廣費。註：餐飲使用之發票、Captain Order 則入【67709 文具印刷】60203酒吧用品餐飲部用之開瓶器、攪拌器、開瓶器、果汁機、濾網、調酒棒、軟木塞、酒塞、裝飾於飲料上之小雨傘等、氮氣。註：酒吧內之小設備如果汁機、熱咖啡器金額在五萬元以下則入【61207 廚具】60204紙張用品均在廚房內及酒吧使用：紙盒、花邊、紙杯、紙盤、紙巾、臘紙、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、濾紙、錫箔紙、包食品紙、襯紙、墊紙。60205
6、電腦用品列表機色帶、零件、磁碟、雷射印表機之碳粉、光筒、墨水夾、螢幕之護目鏡、擴充 Disk.等。60299其它用品非屬以上所列之用品費則入本科目（美食節用之吸台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整3管、杯子.等） 。60304重置費用布巾、口布修改。三、客房部費用61101旅行社佣金旅行社介紹住客之佣金。 （一般為房租淨額的 10%）61102房客外送費由於 OVER BOOKING,且客人已有訂房,但無房間可供其住宿,於是外送至其他飯店之費用。61103訂房費機場旅館中心經常費、訂房系統之軟體費用及固定繳納 JAL 之訂房系統會費。61104RIH 訂房佣金因支付 RIH 訂房系統介紹住客
7、之佣金。 （目前為房租淨額 2）61105影視放映系統費CNN 發行費用。61106房客運送費承租外面交通公司免費代為接送客人的費用包括簽約的公司及總經理指定之住客。不以【67702 交際費-館內-其他】入帳,此為免費服務客人。61107麗晶集團市場行銷費RIH 根據客房收入按一定比例抽取費用。61108付費電視查詢費根據合約規定以當日住客房間數計算,每一房 2.5 元。四、車輛費用61501車輛維護費自購車輛經常性的維護修理費。61502稅捐 車輛車輛之燃料稅、牌照稅。61503保險費 汽車客用旅行車及 12 部凱迪拉克轎車之保險費。61504租車費 紘翔紘翔根據每月統計載客往返於 HOTE
8、L 與機場之收入抽成 65向公司請款所入之費用,此為租車成本。61505租車費 外租若不是由紘翔出車,直接向租車公司租用之費用,此為租車成本。61506過路及過橋費因接送客人或因公自用所發生之過路或過橋費。五、餐飲費用：61201宴會費特別指因某一宴會連帶引起之費用,例如：BANNER、因辦此宴會而需向外租用設備之費用,此費用可加價向客人 CHARGE BACK,或免費提供。註：因長期性業務需要向外租用設備,帳入【67718設備租金】 。61203廚房燃料費包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保溫材料、酒精蠟。台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整4註：鍋爐油入【65102 燃料費】6
9、1204菜單及酒單菜單及酒單之設計費、印刷成本、菜單及酒單之紙張或硬紙板等材料。61205娛樂及演藝費中庭樂隊之薪資入【690 部門（樂隊及演藝人員） 】,再根據此部門之總費用分攤至各部門。客房部：30.0咖啡廳：17.5中庭酒廊：17.5上庭酒廊：12.25宴會廳：7.0牛排館：12.25采逸樓：2.1采風軒：1.4註：因某一特殊節日（如：美國週、法國週、歐洲週等）而聘請之樂團酬勞帳入【400 公關部,64204 業務推廣費】61206銀器修理費銀器重新電鍍、打光及黏接等。61207廚具主要為廚房及酒吧內之小設備或工具的更新,例如：肉槌、打蛋器、釜、水壺、柴刀、擠檸檬器、調味匙、各式模子、鍋
10、子、鍋鏟、切板、磨刀石、烤肉串、果汁機、熱咖啡器等。註：1.若為顧客使用之擠檸檬器則帳入【營業器具-銀器】2.若非廚房及酒吧之小設備則入【67706 雜項設備】六、管理部費用63001銀行手續費支付與銀行往來所發生之手續費,例如：匯款之匯費。63002信用卡佣金費用支付信用卡公司之手續費支出。63003會計師費支付會計師之查帳公費、顧問費等,按年費每月分攤入帳。註：至於因服務本公司 CASE 所發生之影印、打字、郵電費等,則按其性質入其相關科目。63004保險費-C.G.L公司投保之第三人責任險（財產險及汽車險除外）63005律師費支付律師之顧問費及因訴訟案件而需支付律師之費用。台北晶華酒店會
11、計科目說明 葉予舜 彙整563006壞帳損失根據營利事業所得稅查核準則地九十四條之規定,備呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之1。63007其他沖銷營業稅繳納與帳上數之差異。七、電腦中心費用：63101硬體維護費電腦設備之維修費及 U.P.S.之維護費。PABX 之維護費則入【040 總機 65018 修繕費-營業設備】八、公關及宣傳費64201廣告手冊及說明書公關印製之廣告小手冊、簡介、FLYER、麗晶季刊、每月活動表及飯店在各種節目之促銷活動所印製之廣告小手冊。64204業務推廣費1.各種展覽之贊助及宣傳用品。2.一時樂團之酬勞（例如：美國週、法國週等聘請外國樂團來表演）註：宴會琴
12、師之演奏酬勞入【61201 宴會費】3.特殊節目舉辦各項活動之費用及文宣（例如：美國週、法國週、情人節、中秋節等）註：若業務推廣活動普及全飯店則入【400 公關部】費用,否則直接歸屬入各部門費用。64205參展費用參加展覽租用攤位及場地佈置費用。註：1.限國內租用攤位之費用,例如：元宵節花燈之展覽則入【400 公關部】費用。2.中華美食節費用直接入參加部門之業務推廣費。3.國外參展費用及旅費、總經理出差費（含交通費、住宿費及膳雜費等）帳入【客房部 67712差旅費；若電話費、交際費等則入應歸屬之科目】 。64207照像費各部門購買底片、沖洗照片之費用。註：1.聘請照像師或模特兒拍照之費用無論其
13、性質或用途均入【400 公關部】2.照相排版入【66401 照相打字】台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整6九、修繕費65001修繕費-空調包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：空調主機維修、冷卻塔、幫浦、抽風管、風管之濾網、風扇、風管機、冷卻劑、輸水管、絕緣材料、風管機清洗等。65002修繕費-建築物包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品例如：屋頂、外牆、窗戶、防水處理、大樓連接縫、噪音處理、及與大樓結構有關之維修。65003修繕費-鍋爐包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：清洗鍋爐之工業鹽、耐火泥、壓力表、防垢劑、高壓防震軟管、壓縮機、集灰器、鍋爐用之風
14、扇、軟水裝置、熱交換器、保溫系統。65004修繕費-燈泡包括日光燈及電燈燈泡例如：鹵素燈炮、省電燈炮、螢光燈炮、金屬燈炮、高壓鈉光燈炮、水銀燈炮等。註：僅限燈炮不含燈具,若新購燈具則入【67706 什項購置】65005修繕費-傢俱及木工包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品例如：餐廳：木作工程房間：書桌、化粧台、床、床頭控制板、檯燈、椅子、沙發、衣櫥、門、木板、木工用具等。浴室：水龍頭、盥洗台、洗澡簾、沖洗蓬頭、浴室內水管等。65006修繕費-電氣及消防設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：發電機配電盤附屬調光控制盤、調光器、電覽、比流器、PVC 電線電解液、儀器板、控
15、制組、變壓器、馬達、火警鈴系統、電流導體、消防及灑水管。65007修繕費-電梯包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。65008修繕費-工程用品例如：鹼、酒精、油脂、各種混合劑、油劑類、黏膠等之化學藥劑。65009修繕費-地板包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：前庭、兩側巷、廚房、樓梯、後勤區域之磁磚、客房、餐廳、公共區域之花崗石及大理石、防滑墊等。註：購地毯,帳入【遞延資產-未攤銷費用】分三年攤銷。台北晶華酒店會計科目說明 葉予舜 彙整765010修繕費-庭園佈置包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：花苗、樹苗、肥料、除蟲劑、庭園、植栽等之保養。65011
16、修繕費-廚房及酒吧設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：廚房及酒吧設備之維修零件。註：若購置之廚房及酒吧之小設備或工具,則帳入【61207 廚具】 。65012修繕費-洗衣設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。65013修繕費-油漆及壁紙包括外包工程及日常維修用品例如：油漆、中和劑、油劑、溶劑、混合劑、油精、亮光漆、松脂精、黏膠、海棉、壁紙等。65014修繕費-水管及熱水設備包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。例如：水管、水管接頭、啣筒不銹鋼管閘門凡而、電熱管、蒸氣管、瓦斯管、壓縮空氣管、冷凝水管、蒸氣瓣、調節器及真空斷路器等。註：浴室之水管、水管接頭、水龍頭、沖洗蓬頭等,帳入【65005 修繕費-傢俱及木工】 。65015修繕費-廢物處理費廢油之搬運及工程廢料之搬運等。註：若非屬工程廢料之搬運,帳入【66601 外包清潔費】 。65016修繕費-視聽系統音響設備、電視、錄放影機等之維修及零件,電視天線、閉路天線、無線電話收發機等。65017修繕費-窗簾包括外包工程及維修,以及
