icbc行吉林市分行内部控制管理

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1、ICBC 行吉林市分行内部控制管理行吉林市分行内部控制管理第 4 章工行吉林市分行内部控制现状分析 4.1 工行吉林市分行介绍 中国工商银行吉林市分行是区域内建立最早、资产规模最大、客户群体最广、 服务渠道最优、信息化程度最高、创新能力最强、最具优良社会声誉的商业银行 分行。 中国工商银行吉林市分行是中国工商银行的二级分行，隶属吉林省分行。下 设 2 个管理行、10 个一级支行和 23 个二级支行，辖内 95 个营业机构网点，员 工 3000 多人。ATM 和 POS 等自助机具数量达到 400 余台，电话银行、网上银行 服务在全国范围内畅通无阻，形成了网点柜面、自助银行和电子银行等互为依托

2、促进的一体化服务体系。依托国际上最先进的全球 SWIFT 系统和遍布近百个国家 和地区的 1000 多家代理行，高效、快捷、安全地实现与国内外银行的资金结算、 收付汇及资金调拨，为全省众多法人客户和个人客户提供广泛而优质的国内国际 金融产品和服务。截至 2009 年末，全行总资产达 240 亿元，各项存款余额达 139 亿元，并进一步确立和巩固了区域内第一信贷银行、第一储蓄银行、第一零售银 行、第一结算银行、第一发卡银行、第一中间业务银行、第一电子银行、第一按 揭银行、第一年金主办行的市场地位，核心业务领先优势不断扩大。 中国工商银行吉林市分行始终坚持把服务和创新作为发展的内在动力，把安 全稳

3、健的经营理念作为工作的出发点。特别是股改上市以来，全行通过不断优化 业务流程，加强渠道建设，加速科技创新，使服务能力、服务效率、服务水准和 服务面貌实现了前所未有的大改观。通过实施网点美化亮化工程，一大批服务环 境优雅、服务功能完备的贵宾服务中心闪亮崛起；通过持续提升服务供给能力， 一大批新产品、新服务接踵投放市场，理财金账户、金融家、牡丹卡等品牌的 市场影响力不断扩大，尤其是工商银行的网上银行等电子渠道的领先优势和安全 保障得到了广大客户的普遍认同；通过深入开展“服务品质提升年” 、 “服务价值 年”等活动，赢得了广大客户的信赖与支持。 4.1.1 人员及组织结构 吉林市分行拥有领导及普通员

4、工共计 3187 人。一个全面主持工作的一把行 长，下设分管不同部室工作的四个副行长和一个纪委书记兼工会主席。工行吉林市分行下 设 13 个部门，按照其职能不同划分为前台、中台和后台，其中前台部 门 5 个，分别是个人金融部、公司业务部、电子银行部、运行管理部和现金结算 与管理部，中台部室 2 个，分别是计划财务部和信贷风险管理部，后台部室 6 个，分别是综合管理部、人力资源部、监察室、保卫部、科技处和工会办公室。 下设 2 个管理行，10 个一级支行和 23 个二级支行。工行吉林市分行组织结构图 见图 4.1： 4.1.2 内部控制体系 工行吉林市分行的内部控制体系主要是引入控制的指导思想，

5、对日常工作采 取控制的手段。其内容为以授权授信控制、全过程控制、凭证控制和制度控制为 主体，以组织结构控制、实物控制、职务责任控制和信息控制为辅助的内部控制 体系。其主要体系见图 4.2：（1）内部控制体系的四大支柱 授权、授信控制 授权、授信控制，是指在处理日常的各项业务时在超过第一处理人的权限或 是特殊业务必须经过有权人授权、授信处理才能继续进行办理。 对于前台业务，目前为止我行主要采取逐级授权形式加以控制风险。吉林市 工行的授权形式有两种；一是现场审核授权：当前台柜员办理业务超过柜员本身 所拥有的权限时，机器画面自动提示要求授权否则业务无法继续进行。现场审核 授权人员划卡即可授权通过，进

6、行业务办理；二是远程授权模式：前台柜员办理 的业务单笔达到一定金额或是特殊业务时，根据机器画面提示先经过现场审核人 员审核加盖印章后，再通过影像上传系统将办理该笔业务所需资料扫描后形成影 像上传给远程授权中心。远程授权中心授权人员根据上传的影像资料来判断该笔 业务是否具有风险进行最终审核授权，决定此笔业务是否通过。 对于信贷业务我行主要采取授信系统来控制业务风险，授信控制的主要内容 是通过内部系统来揭示风险控制风险从而进行业务的处理，一旦业务处理人员超出本身的授信权限，系统会自动跳入“无法工作状态” ，我行现行的授信系统主 要由内部统一认证系统、CM2002 授信系统等。 工商银行吉林市分行的

7、逐级授权、授信批准体系，使我行现行的最主要同时 也是最重要的内部控制手段。该授权、授信批准体系明确了：(a)授权、授信批 准的范围（与经营管理活动相关-即与客户相关的业务，杜绝与日常工作无关 的授权、授信活动）(b)授权、授信的级别（根据经营管理活动的重要性和金额 大小确定各级别的职责和权力）(c)授权、授信的责任（明确了被授权者的责任 范围） 。全过程控制 是指在处理业务的程序和流程上充分考虑风险因素并对风险加以控制的手 段。全过程控制的着重点是“事前、事中、事后”的整个防范过程。 全过程控制要求，在事前全面考虑该项业务包括哪些工作、牵扯哪些部门、 人员和相关人员的分工，在此基础上找出最可行

8、的方法，并严格按照执行；在事 中要明确业务的处理方法，形成文件、标准下发，将一项业务处理的方法规范化， 便于执行者实施同时也便于检查；事后建立严格的检查监督体系。 工商银行吉林市分行正逐步实施内部控制工作的事前风险防范（提前控制） 、 事中执行控制和事后检查监督（反馈控制）全过程的控制。 凭证控制 指在办理业务时所需要的空白重要凭证应按号码顺序发售和使用，不得跳号。 空白重要凭证实行专人管理，入库（箱）保管的办法，日终业务人员如需临 时离岗，应将未用的空白重要凭证入柜（箱）妥善保管。每日营业终了，业务人 员应将未用完的空白重要凭证入库分箱保管。网点和柜员之间的凭证发放与领 用、上缴与收回必须做

9、到逐份清点、当天发放、当天领用、当天上缴、当天收回。 客户购买空白重要凭证，须填制收费凭证并加盖全部预留印鉴方可办理售出手续。在出售空白重要凭证时，应验明客户身份，不得将空白重要凭证出售给非 本行开户客户，有预留账户密码的，应由客户自行输入账户密码予以认证，并及 17 时登记空白重要凭证登记薄并由客户签收认可。 业务人员每日营业结束后，应对空白重要凭证进行账实核对，并交叉复核， 确保账实相符。对长期未使用的空白重要凭证应按规定及时上缴。 制度控制 规章制度建设是内部控制管理的基础，直接决定了一个单位内控制度的好 坏。为此，吉林市工商银行以总行下发的中国工商银行内部控制管理规定为 依据，结合吉林

10、市分行的实际情况持续推行规章制度优化和业务流程再造工作， 始终将规章制度优化工作作为完善内部控制体系的中心工作来抓。推广应用业 务操作指南 、实施个金业务流程改造、优化对公业务操作流程等，努力提升内 控与发展协调的水平。主要制度如下： 建立业务操作指南推广应用长效机制。进一步明确各部室、网点职责， 规范指导，协调和监督应用推广工作程序，按规定处理日常业务。结合“违规积 分标准” ，推动掌握和运用业务操作指南 ，减少和杜绝各类风险点。 建立行政印章的管理制度，行政印章的使用范围要与相应管理职能、业务权 限以及上级行的各项授权相一致；对外办理业务时确需用印章时,严格执行“审 批、鉴印、用印”三分离

11、制度；规范用印流程，及时整理用印依据材料，进行登 记并留存归档备查。严格执行印章管理办法，防止印章失控造成案件事故。 确立权限卡的日常管理制度，规范权限卡的审批、签发手续，按月进行监督 检查；认真落实重要岗位及机构负责人的岗位轮换和强制休假制度，建立规范的 轮岗台帐，整合体制转换中部门管理职责的衔接。 (2)内部控制体系的其他控制手段 组织结构控制，是指在组织机构的设置上保证各部门的独立性做到权力制 衡相互制约。工行吉林市分行建立了业务部门事前相互监督的自律制约；管理部 门事中监控检查的控制制约；监督部门全面监控和事后检查的评价机制。 实物控制，是指对实物资产的直接保护。从保证业务顺利进行同时

12、控制风 险的角度出发，我行建立了对各种货币存货、有价证券、黄金白银贵金属、重要 空白凭证、密押器具、业务用章和各种有形资产等实物进行控制的实物控制制度。 控制的方法：限制接触-只有通过有权人批准授权的人员在准许接触，限制接 触的对象为现金、其他易变现资产与存货等；定期盘点-盘点实物与账册核对； 采取安全门控制、金库控制和保险柜控制等手段。职务责任控制，是指根据职务分工和 权力的不同制订不同的岗位责任制， 将职责要落实到具体岗位，不相容的职责不能一人包办。吉林市工行各部门、各 岗位、各分支行均建立了明确的岗位职责制，并细化岗位职责范围和内容。对涉 及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得一人

13、决定，关键岗位实行双人 复核、定期进行轮换和强行休假制度。对在同一岗位上连续任职一定年限的分支 机构及业务部门负责人应实行定期轮岗，对因特殊情况不能轮岗的，应实行指定 离任稽核或强制休假制度。 信息控制，用于核对交易的准确性、完整性和遵循性。我行的信息控制主 要体现了后台为前台服务和保障的功能，即科技与参数部门，要及时更新数据进 行系统升级优化工作，保证业务数据在信息系统中正确、完整。如：保证软件程 序完整、信息处理时间表、系统文件和数据维护参数设置等。信息控制为业务的 顺利进行和事后核对起到了保障的作用。（3）深入开展内控评价工作 开展内控评价对促进内部控制体系建设具有十分重要的作用。要想将

14、内部控 制管理工作做好，在各级管理层以及全行员工中形成较好的内控文化或者内控意 识，其中很重要的一个促进因素就是深入开展了内控评价工作。 工行吉林市分行经过多年的经验教训总结与探索，目前已经形成了对全行、 对各业务管理部门、对支行及对一线基层营业网点四个层次的内控评价体系。同 时将内控评价纳入行长绩效考核，建立一把手负责制，内控评价直接与各部门经 理及各支行行长的绩效挂钩。从 2004 年开始，工商银行吉林市分行从各业务管 理部门和支行入手开展内控评价工作，至今已经连续开展了 5 年。内控评价工作 包括过程评价、效果评价和限制评价三部分，分别对内部控制体系各要素的控制 有效性、内部控制目标的实

15、现程度以及案件风险防范情况进行评价，评价结果纳 入部门经理和支行行长绩效考核体系及任职情况体系。 4.1.3 主要业务简介 工行吉林市分行自 1985 年建行至今，在致力于拓展公司信贷业务、个人金 融业务和各种结算业务等传统商业银行主营业务的同时，又大力发展中间新兴业 务。经过不断的发展与业务创新，工行吉林市分行已经形成门类齐全的信贷业务、 个人金融业务、会计结算业务、国际业务、计财业务、资金营运业务、银行卡业 务和电子银行业务。但是由于财务工作大部分已上收省行，而且二级分行没有独（1）传统业务信贷业务 信贷业务是商业银行最主要的资产业务，是银行利用自身实力和信誉为客户 提供资金融通或代客户承

16、担债务，并以客户支付利息、费用和偿还本金或最终承 担债务为条件的一种经营行为，是商业银行的主要赢利手段。 个人金融业务 个人金融业务是商业银行在经营中按客户对象划分的以自然人或家庭为服 务对象的金融业务，是为居民个人或家庭提供各类金融服务的银行业务。 会计结算业务 会计结算业务是会计原理在银行部门的具体运用，是运用会计的基本原理和 基本方法，以货币为主要计量单位，采用特定方法。是银行以信用收付代替现金 收付的业务。是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户 20 委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完 成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。 国际业务 银行国际业务主要指银行所开办的以信用证、托收、承兑和汇款为主要载体 的国际间资金清算业务,是商业银行为客户提供国际间贸易和非贸易往来而发 生的货币收付、资金流动服务的一种跨越国界的银行业务。 （2）新兴业务 银行卡业务 银行卡业务是银行以本身发行的银行卡为管理对象的业务，主要负责银行卡 的发行和银行卡所拥有的业务功能进行管理。 电子银