《攀钢财务管理信息化研究与应用实践》由会员分享，可在线阅读，更多相关《攀钢财务管理信息化研究与应用实践（106页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、电子科技大学硕士学位论文攀钢财务管理信息化研究与应用实践姓名：陈铭庚申请学位级别：硕士专业：计算机技术指导教师：王忠仁20060410独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。日期：肋待彳印日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复
2、印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后应遵守此规定)签名：导师签名：丕幽三日期：沙年月7 日第一章绪论第一章绪论1 1 课题的研究背景和意义近几年来世界电子信息技术突飞猛进，以电子商务为核心的网络经济蓬勃发展，推动世界经济迈进了崭新的时代。与传统经济相比，网络经济有着许多独特的优势。网络经砘盼雏”垃引馨塑为，L k 引手黔掣嚣j 裂靶癸爨圳私蒯孥州鬟霞二鸲鲔昕颈；里龟拼圳险粉誊聊套并苗；晕以彳弋替手工核算塑：篝蝉盈峨罂拦；罂军击“ 诠臻管理再到决
3、策的需要，更无法适应集团公司企业财务管理的要求。随着攀钢的规模扩展和对管理的要求提升，集团公司对信息管理系统的需求越来越强烈。另外，在集团的各下属企业内部，也同样存在着信息孤岛。业务处理系统中的数据无法流八到财务软件中进行核算，即系统间不能无缝联接，财务核算人员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手工工作，另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的准确性和时效性。同时，也常出现不同部门从不同角度采集的同类数据存在差距的问题。由于还没有内部结算系统，集团公司内部资金分散的问题比较突出，还存在一些内部单位资金的相互拖欠问题，不能很好地统一分配和管理资金，进行集团内资金
4、的统一调剂，不能有效解决资金闲置与短缺的矛盾，公司财务部门对资金的调度、调控能力、资金使用效率还有待提高。另外财务人员对计算机的熟悉程度也参差不齐，从一定程度上影响了会计电算化工作的开展。现在攀钢( 集团) 公司范围内推行的电算系统主要如下：1、通用帐务系统分为记帐凭证、帐务处理、会计报表几个大模块，它是整个财务核算的核心部分，是以记帐凭证为原始数据，按照用户自行定义的会计科目，可自动完成包括总帐、明细帐的登记，并产生资产负债表、利润表、费用明细表等会计报表；已经应用于集团公司范围内绝大部分的单位；此系统由会计处电算室开发，开发环境为V i s u a lF o x p r 0 6 O + A
5、 c c e s s 数据库；2、固定资产管理系统管理各单位的固定资产基本资料及折旧，产生固定资产管理月报、半年报、第一章绪论管理体系。 1 2 国内外研究状况国内外大型钢铁企业早在上世纪7 0 年代末就陆续开始采用大型计算机系统来建设自己的企业信息管理系统，并随着其生产工艺的改进和生产规模的扩大不断地投入巨资( 一般每年投入企业利润3 左右) 来进行企业信息化建设。尤其是近十年来，随着信息技术、网络技术的飞速发展，企业管理对信息化的需求也不断的扩大，提出了建立企业E R P ( E n t e r p r i s eR e s o u r c eP 1 a n n i n g 即企业资源规划
6、)系统的概念，将市场、供应商和合作伙伴的相关业务都列入企业管理的范畴，这就要求其信息系统覆盖的范围不仅仅局限于企业内部业务而要更广泛更精细更复杂地延伸出去。从目前的I T 技术发展趋势上看，全球信息化的目标已经成为可能。国外大型钢铁企业，尤其是以美国美钢联公司和日本新日铁公司为代表的钢铁企业，其信息系统一般采用五层级计算机系统应用架构。即以分厂级( 生产单元级) 的管理系统为第四级计算机系统，管理相应分厂( 或生产单元) 的计划、质量、仓库。第四级系统上联公司级( 第五级) 的管理信息系统，用于管理全公司的销售、生产、财务、采购、设备维修和人力资源等业务，下挂相应生产单元的生产控制计算机系统，
7、进行物流跟踪和生产实绩控制，并指挥生产线上的过程控制计算机系统一通过基础自动化系统进行生产作业过程控制。因此，企业每建设条生产线，就同步建设一套四级计算机系统，并对第五级计算机系统进行改造。一般第四、第五级计算机系统采用稳定可靠的大型计算机系统作为企业级服务器。随着I T 技术和管理模式的不断进步，当前比较流行的模式也由五级系统改为三级系统，即将3 、4 、5 级系统合并为一个系统而成为三级计算机系统的模式。比如，台湾中国钢铁公司，在经过1 0 多年的探索，在学习美钢联和新日铁的基础上建立了三级管理计算机系统架构。在这些信息系统中，财务核算和管理都是其不可分割的一部分。在国内，各大冶金企业近年
8、来也正在逐渐建设各自的信息化系统。这方面主要以宝钢为代表：宝钢从上世纪8 0 年代初成立之时就着手建设自己的企业级信息管理系统，通过近1 0 年的准备，于1 9 9 6 年6 月份启动建设公司级信息系统并于1 9 9 8 年3 月份成功地投运了宝钢整体产销系统，该系统包括生产、销售、质量、发货和财务五大子系统，支持着宝钢所有相关管理业务和生产线作业活动，通过这个系统将宝钢原有和新建的自动化系统全部整合为一个系统，是一个实时在线事务处理系统。另外，宝钢还于2 0 0 1 年投运了宝钢设备管理系统，将宝钢设备管3电子科技大学工程硕论文理、备品备件管理、物资管理业务与产销管理系统整合，基本形成了宝钢
9、整体信息管理系统。当然，国内信息化建设不仅是宝钢一枝独秀，武钢、鞍钢、首钢等1 0 多家企业也纷纷规划建设自己的信息系统，并计划于近期投入运行。在国内，还有更多的企业，采用分期分批方式投运企业信息化管理系统。他们首先上财务管理部分，再逐步连接生产管理和自动控制系统。比如，广东邵钢、山东莱钢，通过上财务管理信息系统，有效地对各分子公司进行了财务监控，取得了良好的经济效益。在此基础上，再逐步上生产制造系统，并逐步形成完整的E R P 系统。这样，使企业的信息化改造更加平稳，减少了生产振荡，降低了风险，而且效益十分显著。从国内国外信息系统发展的趋势上看，总的特点是系统规模越来越大，信息处理量越来越多
10、，覆盖面越来越广。企业的高层领导对信息化建设的重视已达到与企业命运休戚相关的程度。 1 3 本课题完成的工作根据攀钢财务信息化现状，有针对性地提出财务信息化的思路，分析在集团财务统管下的基本需求和系统功能的需求；面向需求的设计和具体应用，主要包括主机和网络系统、数据库系统、应用系统几个方面；对实施项目过程中的关键技术进行一定的研究和应用；总结实施攀钢财务信息化项目中的经验和教训| ，提出后续设想：4电子科技大学工程硕论文以标准成本和二级核算的模式，根据多种规则对各单位进行成本核算，并产生相应报表；主要应用于新钢钒范围内的各厂矿单位；此系统由新钢钒财务部开发，开发环境为V i s u a lF
11、o x p r 0 6 O ；4 、报表合并系统基层财务科每月初从帐务系统输出财务报表数据库文件，使用x第三章集团财务的集中统管第三章集团财务的集中统管3 。1 集团财务管理模式集团企业成败的关键存管理，管理的核心在财务管理。传统的企业集团较多实行的是分散管理。实行分散管理主观上是为了调动各成员单位理财的积极性和创造性，缩短财务决策周期，提高决策效率；客观上来讲是由_ 丁资产规模大，资本链条长，管理跨度宽，地域分布广，而总部的领导者由于能力、时间、精力和经验等方面的限制而难于对下属单位实施有效控制，所以采用的是分散式管理。在目前竞争异常激烈的市场环境下，实行财务集中管理是现代集团企业的必然选择
12、。国内的集团企业在财务管理上基本上都是采用完全独立的分散模式，即各分、子公司负责自己的财务核算与财务管理，集团一般只对下属公司进行工作指导并在定时期组织对下属公司进行事后的审计。传统的分散型集团企业财务管理流程为：企业下属各个子公司组织财务人员，设立独立的会计账簿，进行会计核算，并在会计期末结账后向上级单位递送书面报衰。企业最高管理层在会计期末经过合并报表，得出整个集团的经营状况。在八十年代中期前，国外集团企业的财务管理基本上与我国目前的这种管理模式相似。在八十年代后期，随着现代信息技术的飞速发展，国外企业集团在引入现代化管理手段的同时，开始对原有的财务管理模式进行了彻底的重新设计，并建立了集
13、中式财务管理模式。以一个集团企业为例，其财务管理模式是一个二级的集中管理模式。设在各地分子机构，在本地将财务与业务数据输入后直接通过远程通讯传递到集团总部，集团总部按不同的岗位职责分别设专人进行审核，审核后进行记帐处理。业务正常进行均以年初预算为依据，非常规性的成本或费用支出均要申述理由报集团批准后执行。可以说集团总部完全掌握和控制各地公司的业务与财务信息，各地公司按当地本位币进行财务核算，总部则可以按不同的货币进行记帐处理，并进行各种成本与收益的比较分析，同喇可以随时生成合并报表，掌握整个集团的财务状况。今天，攀钢提出了财务管理模式：集中统管，是为了进一步适应管理与业务发展的需要。由于集团企
14、业对成员子公司的投资结构不同，在财务管理的方式方发展的需要。由于集团企业对成员子公司的投资结构不同，在财务管理的方式方7电子科技大学工程硕论文法上会有明显的区别。一般来说，集团企业内部的财务管理基本上可分为直接管理和间接管理两种。一是对集团公司的母公司、全资子公司应采用直接管理；二是对控股子公司、参股子公司列入间接管理；三是对同集团公司只有经济协议或合同关系，没有参股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职能。3 2 攀钢财务管理特征攀钢经过3 0 多年的建设和发展，正抓住国家西部大开发机遇，实施有限、相关、多元、可持续发展战略，立足钢铁和钒钛主业，积极发展相关制造业，拓展金融、
15、贸易等产业领域，逐步形成主业突出、相关产业协调发展、拥有自主知识产权、核心竞争力强的国际化大型企业集团。攀钢财务管理必须服务于攀钢战略发展规划，因此，攀钢财务管理中具有以下特征：( 1 ) 产权关系复杂化：攀钢采用产权经营的组织结构。通过控股形式，以产权关系为纽带组成企业集团。攀钢采取了不同的持股方式，既有垂直持股方式，也有环状的相互持股方式，还有环状持股与垂直持股混合的方式，由此致使集团公司内部的产权关系十分复杂。( 2 ) 财务主体多元化：攀钢的一个重要特点，就是母公司与被控股的子公司之间在法律上彼此法人独立，并以资本的结合为基础产生控制和被控制机制。集团公司的子公司作为独立法人，都是利润
16、管理中心或投资管理中心，是较为彻底的分权化单位，具有独立的经营管理机构并独立负有利润责任，拥有独立筹资能力，形成“公司内的公司”，所以攀钢有多个财务管理主体。( 3 ) 财务决策多层次化：在攀钢中，母公司作为核心企业，与其下属各级子公司处于不同的管理层次。各自的财务决策权力、决策内也各不相同，导致集团公司内部财务决策的多层次化。由此，攀钢在确立母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权和分权的关系，从而最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性；保证集团发展规划和经营战略顺利实施。( 4 ) 投资领域多元化：攀钢凭借财力雄厚的有利条件，采用多元化投资经营战略，注重产品的系列8第三章集团财务的集中统管化和产业的多元化，通过进入市场经济的多重领域，在增强其竞争发展能力的同时，提高了抵御不同市场风险的能力，从而加速整个集团的资本扩张与资产增值速度。( 5 ) 母公司职能两分化：在攀钢这样一个以产权关系为纽带的企业集团中，母公司作为整个集团发展目标的制订与实施的组织者、指挥者，其职能不再仅仅局限于
