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1、1实务操作补充练习实务操作补充练习1、职工王二报销医药费 1679 元，单位以现金支票付讫。2、职工出差回来，用经审核的 900 元发票报销差旅费（原预借 1000 元） ，并退回现金 100 元。3、支付需安装的新生产线的安装费 12000 元，以银行存款支付。4、用银行存款的形式支付本期工资 87000 元。5、用银行存款缴纳本期应交增值税 28900 元。6、用银行存款的形式偿还前期应付票据 8000 元。7、用银行存款 200000 偿还机器设备的购置款。8、用银行存款 175400 元取得一项专利权。9、用现金支付本期工资 99000 元。10、用现金 700 元购办公用品。11、以
2、银行存款支付退休金 30000 元。12、以银行存款支付短期借款利息 6000 元（尚未计提） 。13、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费 10000 元。14、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税 15000 元，教育费附加 5000 元。15、以银行存款缴纳已计提的应付所得税 10000 元。16、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计 200000 元（全部利息均已计提） 。17、以银行存款归还短期借款 50000 元。18、以银行存款 90000 元支付应付股利。19、以银行存款 110000 元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为 1
3、10000 元。20、一项在建工程完工交付使用，价值 37000 元。21、销售多余生产用 A 材料，货款 6000 元,增值税款 1020 元，款项均以银行存款的形式收到。22、向 MM 公司销售乙商品计货款 100000 元，增值税 17000 元，款未收到。23、本期采购的 A、B 材料验收入库，结转其实际采购成本为 10000 元。24、企业用银行存款支付上述 A、B 材料运输费 20000 元，按材料重量比例进行分配 A 材料应负担运输费9000 元，B 材料应负担运输费 11000 元。25、企业行政管理部门领用 A 材料 8400 元。26、企业提现 800 元备用。27、期末盘
4、盈存货（A 原材料）90000 元，原因尚未查明。28、期末结转本期已销售乙商品成本为 79500 元。29、期末将本期发生的制造费用 97260 元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用 51139 元，乙商品应负担制造费用 46121 元。30、经批准，将上期期末盘亏存货 8000 元转作管理费用。31、结转销售 A 材料成本 9100 元。32、接受投资者以银行存款 1000000 元的股权投资，协商登记的注册资本为 850000 元。33、接受投资者以价值 900000 元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为 750000 元。234、接受投资方以一项价值 1000000
5、元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试） ，双方协商的注册资本为 820000 元。35、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 5500 元，教育费附加 1300 元。36、计提本期生产车间固定资产折旧 23700 元。其中：生产车间固定资产折旧 13700 元，企业管理部门固定资产折旧 10000 元。37、分配本期职工工资 98000 元，其中制造甲商品生产工人工资 32000 元，制造乙商品工人工资 48000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资 10000 元。38、单位办公室报销会务费 8600 元，以现金支票支付。39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用 A 材
6、料 31000 元，B 材料 42300 元。40、车间为直接生产乙商品而领用 A 原材料 171700 元，B 原材料 130600 元。41、车间商品生产完工入库，进行成本结转，其中甲商品完工-产品成本为 23000 元，乙商品完工产品成本22500 元。42、仓库发出 A 原材料 283345 元，B 原材料 164155 元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000 元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计 234000 元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计 6500 元。43、本期向 XYZ 公司采购 B 材料数量 150 吨，单价 2000 元，计买价 30000
7、0 元，增值税 51000 元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。44、按职工工资总额的 14%提取本期职工福利费。 （分配本期职工工资 98000 元，其中制造甲商品生产工人工资 32000 元，制造乙商品工人工资 48000 元，车间管理人员工资 8000 元，企业管理人员工资 10000元） 。45、以银行存款支付销售商品的广告费 59000 元。46、用银行存款偿还上期购货欠款 20000 元。47、向 MM 公司销售甲商品，货款 170000 元，增值税 28900 元。货款已收到并存入银行。48、向银行借入 5 年期 300000 借款，款项转存银行。49、从银行提现 92000
8、 元。50、本期向 XYZ 公司采购 A、B 两种材料，A 材料买价 210000 元，B 材料买价 200000 元，增值税 69700元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。51、上述本期采购的 A、B 材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。52、企业从银行取得一笔 7 个月的借款 100000 元，款项转存银行。53、购置一台大型机器设备价值 100000 元，以银行承兑商业汇票支付。54、购置一台大型机器设备价值 200000 元，款未付。55、购买电脑一台价值 8000 元。3参考答案参考答案 1、报销医药费 借：应付职工薪酬 1679贷：银行存款 1679 2、报销差旅费借
9、：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款 1000 3、支付安装费借：在建工程 12000贷：银行存款 12000 4、支付工资借：应付职工薪酬工资 87000贷：银行存款 87000 5、缴纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金） 28900贷：银行存款 28900 6、偿还应付票据借：应付票据 8000贷：银行存款 8000 7、偿还欠款借：应付账款 200000贷：银行存款 200000 8、购专利权借：无形资产 175400贷：银行存款 175400 9、支付工资借：应付职工薪酬 99000贷：库存现金 99000 10、购办公用品借：管理费用 700贷：库存现金 700 1
10、1、支付退休金借：应付职工薪酬 30000贷：银行存款 30000 12、支付短期借款利息借：财务费用 6000贷：银行存款 6000 13、支付水电费借：制造费用 10000贷：银行存款 10000 14、支付城市维护建设税借：应交税费应交城市维护建设税 15000应交税费应交教育费附加 5000贷：银行存款 20000 15、缴纳应付所得税借：应交税费应交所得税 10000贷：银行存款 10000 16、归还长期借款借：长期借款 200000贷：银行存款 200000 17、归还短期借款借：短期借款 50000贷：银行存款 5000018、支付应付股利借：应付股利 90000贷：银行存款
11、90000 19、购一项交易性金融资产借：交易性金融资产 110000贷：银行存款 110000 20、在建工程完工交付使用借：固定资产 37000贷：在建工程 37000 21、销售材料收到款项借：银行存款 7020贷：其他业务收入 6000应交税费增值税（销项税） 1020 22、销售商品未收借：应收账款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费增值税（销项税） 17000 23、材料验收入库借：原材料 10000贷：在途物资 10000 24、支付材料运输费借：在途物资A 材料 9000B 材料 1100贷：银行存款 20000 25、行政管理部门领材料借：管理费用 8400贷
12、：原材料A 材料 8400 26、提现借：库存现金 800贷：银行存款 800 27、盘盈原材料借：原材料A 材料 90000贷：待处理财产损溢 90000 28、结转销售商品成本借：主营业务成本 79500贷：库存商品 79500 29、结转生产成本借：生产成本甲商品 51139乙商品 46121贷：制造费用 97260 30、盘亏存货转作管理费借：管理费用 8000贷：待处理财产损溢 8000 31、结转销售材料成本4借：其他业务成本 9100贷：原材料 9100 32、接受投资者投入银行存款借：银行存款 1000000贷：资本公积 150000实收资本 850000 33、接受投资者投入
13、无形资产借：无形资产 900000贷：实收资本 750000资本公积 15000034、接受投资者投入固定资产借：固定资产 1000000贷：实收资本 820000资本公积 180000 35、计提税费借：营业税金及附加 6800贷：应交税费应交城市维护建设税 5500应交税费应交教育费附加 1300 36、计提折旧借：制造费用 13700管理费用 10000贷：累计折旧 23700 37、分配职工工资借：生产成本甲商品 32000乙商品 48000制造费用 8000管理费用 10000贷：应交职工薪酬 98000 38、支付会务费借：管理费用 8600贷：银行存款 8600 39、车间耗用原
14、材料借：制造费用 73300贷：原材料A 材料 31000B 材料 42300 40、生产领用原材料借：生产成本 302300贷：原材料A 材料 171700B 材料 130600 41、商品生产完工入库借：库存商品甲商品 23000乙商品 22500贷：生产成本 45500 42、领用原材料借：生产成本甲商品 207000乙商品 234000制造费用 6500贷：原材料A 材料 283345B 材料 164155 43、采购材料借：在途物资B 材料 300000应交税费增值税（进项税） 51000贷：应付账款 351000 44、提取职工福利费借：生产成本甲商品 4480乙商品 6720制造费用 1120管理费用 1400贷：应付职工薪酬 1
