到了年底,财务部应重点关注的事项

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1、到了年底，财务部应重点关注的事项工商年检：工商年检： 1. 现金不能超过注册资金的20% 2. 银行余额和对账单一致，或经余额调节，也能达到一致，也可！ 3. 其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东！ 4. 公司的亏损额不能超过注册资金的20% 会计事项除以上外： 1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销 2. 预提费用全部冲平！ 3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！ 4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%） 5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准 入账了，比如：招待费5% 广告费2%等 6. 注意公司是否没车，也把过路

2、费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！ ！但可以做福利！ 7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！ 年终会计的账务处理： 1. 将本年利润的余额全部转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！ 2. 提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积 3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20% 借：利润分配未分配利润 贷：其他货币资金税务税务地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、 房产税、土地使用税、车船使

3、用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。（3）印花税，年底时申报一次（全年的） 。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各 地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单 位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当 地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。 如果是上门申报，填写纳税申报

4、表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都 要对申报单位进行培训的。 关注更多的会计人知识（关注更多的会计人知识（请点击这里请点击这里）抄税报税流程：一、抄税1 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税务部门 读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的, 而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清 一下。抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC 卡是购发票、开发票和

5、抄税用的。1、购发票时，持 IC 卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将 IC 卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。2、开发票时，首先将 IC 卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具 发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了） ，需要注意的是， 电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持 发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5 日） ，将本月已经开具使用的发票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出纸质报表 并加盖公章，持 IC 卡和报

6、表去税务局大厅进行抄税。5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的 操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了） ，报完税后，进行申报表的 打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税 人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以 网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。（一） 、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如 果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税 控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金 税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、

7、购买增值税发票使用） 。就是把上月开 出的发票全部记入发票 IC 卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做 为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才 能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。（二） 、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税 信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到 IC 卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的 信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。 抄税常识：2抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如 果企业是一般纳税人的需要开

8、具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑， 申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及 IC 卡（用于开具发票及抄税、买专票使用） 。就是把当月开出的发票全部记入 发票 IC 卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额 的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就 相当于是一个月的开出销项税结清一下。就是每月大约15号到税务局去抄税就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税抄税时需要带：1、IC 卡（已在开票系统中写抄税）2、本月的所有的销项发票3、还有最后一张空白的发票4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数 发票

9、5、发票购领卡 抄报税日期： 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以 前（一）查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所 开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该 作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保 IC 卡电 子信息同纸介发票完全一致。（二）抄税时间的规定1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在 办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行 “抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发

10、票。3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具 税控发票。4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每 月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废” ，系统一旦结帐，企业将无法再将上 月开具的税控发票作废。5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月 抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上 一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以 避免多次跑路。6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已 使用的税控发票存根联进

11、行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务 所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控 开票子系统进行作废处理。7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业，应将上月 执行抄报税操作后用 DOS 版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过 认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴 销发票程序统一缴销，并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开 票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。

12、 然后持税务登记证副本、 一般纳税人资格证书或批复 、金税卡、 抄报税 IC 卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公 司技术人员变更信息。（三）抄报税不成功的处理企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核 对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证 子系统进行扫描补录。2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税 控 IC 卡（不含税控 IC 卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存 根联明细

13、数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原 因。3、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联数据为 零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示 不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系 统进行扫描补录。4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应 重新报送软盘。 抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发 票使用的 IC 卡中，然后将 IC 卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进 行全国范围的发票比对，防

14、止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的 销售收入。抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做 的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺 序：1、抄税：一、用户抄报税流程抄税写 IC 卡-打印各种报表-报税A、抄税起始日正常抄税处理；进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对 话框”-插入 IC 卡，确认-正常抄写 IC 卡成功B、重复抄上月旧税：进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对 话框”-插入 IC 卡，确认-抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详

15、细的信息2、报税：将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大 厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也 就是读取你 IC 卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税 处理。3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发 票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必 须在当月抵扣 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或 IC 卡等情况关注更多的会计人知识（关注更多的会计人知识（请点击这里请点击这里）二、受理资料：1、IC 卡2

16、、手工制作的增值税专用发票汇总表 （盖公章）3、手工制作的增值税普通发票汇总表 （盖公章）4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票（包括正常票和作废票）5、上次抄税的最后一张专用发票6、全部空白专用发票7、发票领购簿和发票发售清单8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政 科签名）9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或 IC 卡时用）三、办理程序：1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票 时，办税服务厅填写非正常报税处理表 ，采用存根联补录方式扫描采集 当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票3、防伪税控企业到税政科发行金税卡4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单 （第一联）到办税服务厅录入空白发票四、相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的“最新通知 windows 开票系统相关手工报表格式“下载。 税务会计的报税程序(一般