2014年注会考前模拟试题sf_symnst01

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1、2014 年注册会年注册会计师计师考考试辅导试辅导 税法税法第 1 页模拟试题（一）一、单项选择题一、单项选择题 1、下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，错误的是（ ）。 A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志 C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税 D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类 2、某建材商店为小规模纳税人，2014 年 3 月销售给大型建材公司建材一批，共取得含税收入为 131200 元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元。当月购进税控收款机一

2、台，取得增值税普通发票上注明价款 3000 元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。 A、1101.25 B、2919.44 C、3341.36 D、3385.46 3、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，其增值税税务处理为（ ）。 A、应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额 B、应该按小规模纳税人核算 C、应按一般纳税人核算，按适用税率纳税并抵扣进项税额 D、应当注销其税务登记 4、北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2013 年 9 月 15 日，向乙企 业出租一台有形动产设备（2013 年 8 月购入），约定租赁期限 2 年，预收不含税租金 50000

3、元， 该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运 费 2000 元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9 月 25 日，向丙企业出租厂房，约 定租赁期限为 10 年，预收租金 100 万元。则该公司 9 月应纳增值税税额为（ ）元。 A、178280 B、2780 C、8360 D、8280 5、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月决定以 1000 箱自产甲类卷烟作为股本与甲 企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟生产企业同类卷烟的不含税平均销售价格为 3.8 万元/箱，不含税最高销售价格为 4 万元/箱。就该业务

4、而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和 增值税合计为（ ）。 A、2109 万元 B、2901 万元 C、2935 万元 D、2789 万元 6、下列关于消费税税目、税率的叙述不正确的是（ ）。 A、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油均属于润滑油的征税范围 B、以发酵酒为酒基，酒精浓度低于 20 度的配制酒，按“其他酒”10%的税率征收消费税 C、批发商与批发商之间销售卷烟不缴纳消费税 D、农用拖拉机通用轮胎不征收消费税 7、2013 年 8 月某房地产开发公司自建统一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本 15880 万元； 销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元

5、；另将其中的 2 栋作为公司的办公楼，当地 规定的建筑业利润率为 10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。 A、1970.25 B、2318.422014 年注册会年注册会计师计师考考试辅导试辅导 税法税法第 2 页C、1871.02 D、1754.15 8、下列关于营业税计税依据的说法中，错误的是（ ）。 A、金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额 B、一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额 C、销售外购的不动产，扣除原购进价格时不得将购进过程中缴纳的契税、手续费或其他税费扣除 D、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内 收取

6、的全部储金平均余额 9、某市商业企业（增值税一般纳税人）2014 年 3 月批发货物取得不含税收入 7900 万元，向消费 者零售取得的价款 2340 万元（零售货物的增值税税率适用 17%）；将当年购入的汽车对外出租取 得不含税收入 20 万元；以成本价为 550 万元，对外不含税销售价 800 万元的货物对外投资，与投 资方共担风险；将外购成本 100 万元的商品用于交际应酬，同类不含税售价为 140 万元；将 2 年 前购入的小汽车销售，不含税售价 8 万元。则企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加合 计（ ）万元。 A、184.36 B、184.2 C、247.52 D、220.

7、75 10、某机械公司进口专用设备一套，实付金额折合人民币 185 万元，其中包含单独列出的进口后 设备安装费 10 万元、中介经纪费 5 万元、境外考察费用 15 万元；运输保险费无法确定，海关按 同类货物同期同程运费率计算的运费为 25 万元。假定关税税率为 20%，该公司进口专用设备应缴 纳的关税为（ ）。 A、34 万元 B、35 万元 C、37.11 万元 D、40.12 万元 11、注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的是（ ）。 A、个人之间互换自有居住用房产 B、某工业企业将自有房产投资于另一工业企业 C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D、某外

8、贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用 12、甲县某独立矿山 2013 年 7 月份开采铁矿石原矿 3 万吨，当月还到乙县收购未税铁矿石原矿 5 万吨并运回甲县，上述矿石的 80已在当月销售。假定甲县铁矿石原矿单位税额每吨 5 元，则该 独立矿山 7 月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。 A、12 万元 B、15 万元 C、9.6 万元 D、12.4 万元 13、下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中，错误的是（ ）。 A、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税 B、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为

9、 20 倍 C、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税 D、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 14、下列情形中应征收契税的是（ ）。 A、生前照顾老人的非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋 B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业 C、有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属2014 年注册会年注册会计师计师考考试辅导试辅导 税法税法第 3 页D、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属 15、下列关于耕地占用税的表述中，错误的是（ ）。 A、省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校

10、占地也可以 免征耕地占用税 B、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但 最多不得超过当地适用税额的 50% C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形 的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 D、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，免征耕地占用税 16、某公司购置一辆市场价格 25 万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。 购置使用 4 年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是 16 万元，国产车辆使用年限按 10 年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（

11、 ）。 A、0.96 万元 B、1.5 万元 C、1.6 万元 D、2.5 万元 17、下列说法不符合车船税规定的是（ ）。 A、纯电动汽车可以免征车船税 B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴 纳车船税 C、车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额 D、挂车按照货车税额的 50%计算缴纳车船税 18、某居民企业 2013 年实际支出的工资、薪金总额为 60 万元（其中残疾人工资 10 万元），职工 福利费本期发生 10 万元，拨缴的工会经费 1.20 万元，其中已经取得工会经费收入专用收据 1 万 元。职工教育经费列

12、支了 5 万元，该企业填列企业所得税年度纳税申报表（A 类）第 14 行“纳 税调整增加额”应为（ ）万元。 A、5.3 B、0 C、1.8 D、-4.7 19、关于企业所得税收入确认时间的说法，错误的是（ ）。 A、股息、红利等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入按照签订捐赠协议日期确认收入的实现 D、分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现 20、2012 年 4 月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为 100 万元，赠 与合同

13、中标明房屋市值 300 万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用 12 万元。2013 年 8 月，张某将此处房产转让，转让价格 400 万元，转让过程中支付相关税费 50 万元。下列关于上 述业务个人所得税的表述，正确的是（ ）。 A、张某接受无偿受赠的房产免交个税 B、张某取得受赠房产时，应按“其他所得”项目缴纳个税 C、张某受赠房产的应纳税所得额为 300 万元 D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为 18 万元 21、都教授 2013 年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，2013 年 9 月又在另外一个出 版社出版取得稿酬 3700 元，都教授共应纳个人所得税（

14、 ）元。 A、952 B、12882014 年注册会年注册会计师计师考考试辅导试辅导 税法税法第 4 页C、1366.4 D、1358 22、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规 定程序向税务机关申请办理（ ）。 A、减征税款 B、豁免应纳税款 C、提供纳税担保 D、延期缴纳税款 23、下列关于税务行政复议的说法，错误的是（ ）。 A、有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议 B、税务行政复议的第三人可申请参加行政复议 C、纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关上一 级税务机关申请行政复议 D、申请

15、人可以委托 3 名代理人参加行政复议 24、下列关于代理建账、记账的表述中，正确的是（ ）。 A、有固定生产经营场所的个体、私营经济业户，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建 账、记账 B、各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经单位负责人审验和批准 C、代理记账人员应该每日按时登记现金日记账和银行存款日记账 D、明细分类账一般采用活页式账簿，登记方法必须根据原始凭证逐笔登记，不得汇总登记 二、多项选择题二、多项选择题 1、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径。下列关于税务代理特点的表述中正确的有（ ）。 A、税务代理机构作为中介机构，因而只能站在委托人的立场上，评价被代

16、理人的经济行为，保护 委托人的权益 B、税务代理的原则一般有单项选择和双向选择，无论哪种选择都是建立在双方自愿的基础上的 C、税务代理机构具有独立性的特点，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人左 右，独立代办税务事宜 D、税务代理人不得超越规定的内容从事代理活动，除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代 理外，代理人不得代理应由税务机关行驶的行政职权 2、下列各项中，需要全部计算缴纳增值税的有（ ）。 A、集邮商品的生产 B、电力公司向发电企业收取的过网费 C、企业销售自产电梯并负责安装 D、执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政 3、纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情 况有（ ）。 A、用外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 B、用外购已税化妆品为原料生产的化妆品 C、用外购的烟叶生产卷烟 D、用外购已税的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 4、下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（ ）。 A、债券买