高级专卖管理员知识点（内部监管）

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1、第一节第一节 日常监督日常监督 （一）日常监管的对象（一）日常监管的对象是所有行业内烟草专 卖品生产经营企业， （二）日常监管的内容日常监管的内容是行业内企业的烟草 专卖品生产经营行为。具体分为： 1.卷烟、雪茄烟生产企业；2.卷烟、雪茄烟 批发企业。3.烟叶种植收购调拨企业；4.烟 叶复烤加工企业；5.烟草薄片、烟丝生产企 业；6.卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束生产企业。 7.烟草专用机械生产企业； 8.烟草专卖品进 出口企业。 （三）日常监管方法 1.督促行业内企业建立健全内部控制和规范 生产经营制度规定，并监督其执行情况。 2.利用信息系统对生产经营数据进行分析对 比，查找异常现象和存在问题。

2、 3.对关键环节采取定期或不定期的实地核查。4.对轻微违规生产经营问题及时予以制止， 下达整改通知并督促整改。 5.对违法违规生产经营案件按有关规定及时 报告，并及时进行处理。 6.向本辖区行业内企业及时通报相关的管理 规定、管理政策。1.内部专卖管理监督人员占本级专卖管理人内部专卖管理监督人员占本级专卖管理人 员的比例员的比例：省局不得低于 35%、市局不得 低于 25%、县局不得低于 20%。 2.市级局日常监管的主要职责市级局日常监管的主要职责： 一是组织县级局做好同级监管、日常监管工 作；二是对地市公司本级以及所属县营销部 （公司）的“两烟”生产经营活动坚持日常 监督。三是对辖区行业内

3、工商企业生产经营 全过程进行日常监管。 3.日常监管制度日常监管制度 ： （1）同级内部专卖管理监督制度。 （2）案 件查处制度。 （3）案件移交制度。 （4）举报 监督制度。 二、日常监管考核的内容二、日常监管考核的内容 1.各级烟草专卖局督促辖区内行业内生产经 营企业制定切实可行的规范生产经营的内控 制度，并严格按内控制度组织生产经营活动 的情况。 2.各级烟草专卖局按国家局有关要求，逐级 落实内部专卖管理监督工作机构，按比例配 备专职工作人员，明确内部专卖管理监督工 作职责，配备必需的办公设备的情况。 3.各级烟草专卖局按有关要求，认真履行工 作职责，对行业内企业各类烟草专卖品生产 经营

4、活动进行全过程监管的情况。 4.各级烟草专卖局开展定期检查，定期报告、 定期考核工作情况。 5.各级烟草专卖局对举报信息进行处理的情 况。 6.对行业内企业有关领导、内部专卖管理监 督工作人员和生产经营业务人员进行烟草专 卖法律、法规及内部专卖管理监督工作培训 的情况。 二二2 日常监管考核的方法日常监管考核的方法 1.采取定期和不定期相结合的方式进行。 2.定期考核由各级烟草专卖局组成工作组对 各直属单位采取听汇报、查阅资料、现场考听汇报、查阅资料、现场考 察、征求意见察、征求意见等形式进行； 3、不定期考核由各级局对企业规范经营情 况进行检查。 4、各级局对日常监管考核的结果进行通报。第二

5、节第二节 重点检查重点检查 一、重点检查概述 重点检查是指按照烟草专卖法律法规、行 业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要 求，为有效地规范行业内的生产经营秩序， 对行业内企业烟草专卖品生产经营活动的重 点环节进行有针对性的内部专卖管理监督检 查。 内部专卖管理监督重点检查，是烟草专烟草专 卖法卖法 、 烟草专卖法实施条例烟草专卖法实施条例及及行政许行政许 可法可法等法律法规赋予烟草专卖行政主管部 门的一项重要职责。 重点检查的对象重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟 草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售 和进出口业务的企业。 重点检查的内容重点检查的内容是以上企业遵守烟草专卖法 律法规及

6、国家局内部专卖管理相关规定的情 况，具体内容如下： 1.卷烟（雪茄烟、烟丝、烟草薄片）工业企卷烟（雪茄烟、烟丝、烟草薄片）工业企 业（含工业公司、卷烟总厂、集团公司）重业（含工业公司、卷烟总厂、集团公司）重 点检查的内容：点检查的内容： 生产所需的烟叶、烟机、卷烟纸、烟用丝束 等烟草专卖品的购进、使用、库存及报废处 理情况；卷烟生产、销售、打码、扫码、库 存、购销合同签订、准运证开具使用情况； 试制烟、促销用烟的生产使用情况。重点检 查有无违规购进、报废处理烟草专卖品的问 题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不 列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有 无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问 题

7、，有无违反准运证管理规定的问题，有无 违反打码、扫码有关规定的问题等。 2.商业企业（含省级烟叶公司、卷烟销售公商业企业（含省级烟叶公司、卷烟销售公 司）重点检查的内容：司）重点检查的内容：卷烟购进、销售、库 存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码 等情况；烟叶生产、收购、调拨、销售、库 存、购销合同签订、准证开具使用以及专卖 品报废处理等情况。重点检查有无违规购进 卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违 反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假 入网、超许可范围销售卷烟的问题，有无超 计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、 跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、 报废处理烟叶的问题，有无违反准

8、运证管理 规定的问题等。 3.烟叶复烤加工企业重点检查的内容烟叶复烤加工企业重点检查的内容：烟叶 复烤合同的签订、执行情况；烟叶的复烤加工、调拨情况；烟梗及有关废料的处理情况； 准运证的开具使用情况。重点检查有无无合 同、超合同加工的问题，有无超许可范围违 规经营烟叶的问题，有无违规处理烟梗废料 的问题等。 重点检查应定期开展。 开展重点检查的目开展重点检查的目 的：的：牢固树立国家利益至上和消费者利益至 上的共同价值观，坚持正面引导、正面教育， 加强组织、推动；逐步建立起生产经营企业 严格自律的内部控制机制内部控制机制、同级日常监管机同级日常监管机 制制、上级严格稽核上级严格稽核的督察机制，

9、形成事前、 事中、事后有效监管的三道防线，促进行业 “注重自律”课题的解决； 二、重点检查方法 （一）对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的（一）对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的 方法方法 检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合 同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重 点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假 确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题， 有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷 烟的问题。 1.对卷烟购进环节的检查对卷烟购进环节的检查 虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认 操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数 量与实物不符；条形码与实物分离，在无实 物情况，进行到货确认操作的 结论：是

10、否存在虚假确认、违反扫码规定的 问题。 2.对卷烟销售业务的检查对卷烟销售业务的检查 （2）检查方法 按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、访销配送记录、 卷烟出库、卷烟销售货款回笼卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业 企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、拆单分摊、 假入网、超许可范围销售假入网、超许可范围销售卷烟等问题。抽查 访销配送小票，听取访销录音或走访零售户， 核实访销配送的真实性。了解企业的基本 情况；查找疑点，确定重点；核实问题。结论：是否存在拆单分摊、假入网、体外循 环等问题及问题发生的时间和数量。 （二）对烟叶种植收购调拨企业重点检查的（二）对烟叶种植收购调拨企业重

11、点检查的 方法方法 检查要点：检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、 库存、购销合同签订、准运证开具使用以及 报废处理等情况，重点检查有无超计划种植 烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购 烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理 烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问 题等。 2.对烟叶收购环节的检查对烟叶收购环节的检查 查看仓库保管账。检查异常收购情况。检查 原始凭证。检查煤炭补贴支出凭证。 结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的 问题。 3.对烟叶调拨环节的检查对烟叶调拨环节的检查 向无经营权的单位或个人供货：调拨量小于 出库量，或烟叶货款结算量小于出库量，重 点检查有无向无经营权的单位和

12、个人供货； 调拨量大于出库量，重点检查跨区收购没有 入库的情况；看货款结算是否全部经过专户 结算，是否有大额现金入帐。 （三）对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的（三）对卷烟、雪茄烟生产企业重点检查的 方法方法 1.原辅材料环节检查的内容及要点原辅材料环节检查的内容及要点 重点检查企业有无违规购进烟草专卖品的问 题，有无违反准运证管理规定的问题。 （1）对烟叶的检查）对烟叶的检查 ：烟叶进耗存平衡；对 购进烟叶的检查； 超合同购进烟叶超合同购进烟叶：实际购进量或财务结算量 大于购销合同量的 （3）对于烟叶加工环节的检查）对于烟叶加工环节的检查 无合同加工烟叶或购进烟叶问题：无合同加工烟叶或购进烟叶

13、问题：指的是工 业企业没有与其签订合同，但在成品回调原 始凭证、烟叶加工费结算原始凭证中有显示 超合同加工烟叶的问题：回调量、准运证开 具量、财务结算汇总量大于合同量 2.生产环节检查的内容及要点生产环节检查的内容及要点 生产环节检查的重点是以下几个问题：生产环节检查的重点是以下几个问题：企业 有无违规报废处理烟草专卖品的问题，有无 超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划 生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销 售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无 违反打码、扫码有关规定的问题。 （1）对卷烟生产计划执行的检查）对卷烟生产计划执行的检查 检查的重点检查的重点，从原辅材料耗用、财务入账凭原辅材

14、料耗用、财务入账凭 证、效益工资发放证、效益工资发放等多个环节相互印证，了 解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查 企业生产计划的执行情况，有无超计划生产 或瞒产。 先生产后打码、超进度生产问题：先生产后打码、超进度生产问题：成品库台 账入库数量不等于卷烟打码量 检查方法：检查方法： a.汇总机台原始台帐产量； b.核对成品库进出库台账 c.从财务、原料方面核算产量 d.检查原辅料使用情况，推算企业实际产量。检查结论检查结论：得出企业真实产量，是否存在超 进度、超计划生产问题，超进度、超计划的 具体数量。 3.销售环节检查的内容及要点销售环节检查的内容及要点 向无批发许可证企业销售卷烟的行为：

15、向无批发许可证企业销售卷烟的行为：成品 出库量大于购销合同执行数量 （四）对烟叶复烤加工企业的重点检查方法（四）对烟叶复烤加工企业的重点检查方法 2.对烟叶加工环节的检查对烟叶加工环节的检查 （1）检查要点：从原料库存和调进情况推 算出各委托方烟叶加工量；通过烟叶加工协 议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报 表、生产投料过磅单等资料从生产环节核算 各委托方烟叶加工量；（一般打叶复烤出片 率大约为 60-70%） 。 3.对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查对片烟及烟梗、烟末调拨环节的检查 从合同、准运证、调拨量等方面进行对比，查找违反合同、准运证有关规定调拨片烟及 烟梗、烟末的问题。第三节第三节

16、 问题定性及处理问题定性及处理 一、问题定性注意一、问题定性注意 1.对查有实据的问题才能定性。 2.对问题的定性一定要有依据。 3.对查出的某一问题违反了两个以上规范要 求的情况，参考以下因素来定性：与该问 题关系最紧密的规范要求，违反的规范中性 质较严重的一种规范要求。 （一）卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性（一）卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面生产、计划、打（扫）码方面 （1）无计划、码段生产卷烟）无计划、码段生产卷烟 现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷 烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量， 为超计划生产；如果企业当年实际生产量未 超全年计划下达量，但月度实际生产量大于 了当期计划下达量，为超月度进度生产；如 果企业获得了提前备货的批准文件，但实际 生产量大于了批准提前备货的数量，为超备 货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有 未打码的卷烟，首先需要