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1、1浅析拍卖业利润水平的影响因素浅析拍卖业利润水平的影响因素 对珠海市拍卖业现状的调查与思考对珠海市拍卖业现状的调查与思考2001 级会计学本科级会计学本科 罗立琼罗立琼目目 录录一、拍卖业利润水平的现状1二、拍卖业利润水平的影响因素2（一）拍卖业宏观布局不合理2（二）拍卖业行政监管不灵活3（三）拍卖业行业间竞争无序3（四）拍卖业业务量日趋萎缩4（五）拍卖业成本费用控制不当5（六）拍卖业缺乏发展战略5三、措施与对策5（一）强化宏观调控职能5（二）调整行政监管方式6（三）加强行业自律管理6（四）拓展拍卖业务领域6（五）充分利用企业资源7（六）适当积累发展储备82内容提要内容提要时下，拍卖越来越热，
2、拍卖行日益走红，正在各地迅速兴起。由于受拍卖业宏观布局不合理，行政监管不灵活，行业间竞争无序，业务量日趋萎缩，成本费用控制不当，缺乏发展战略等诸多宏微观因素的影响，拍卖业竞争日趋激烈，拍卖业利润水平也日渐下降。此时的拍卖业如何减少或摆脱各因素对利润水平的影响，本文认为要通过强化宏观调控职能，调整行政监管方式，加强行业自律管理，拓展拍卖业务领域，充分利用企业资源，适当积累发展储备等各种措施与对策解决上述问题，要不断提高经营管理水平，才能创造新的经济增长点，实现利润最大化，在经济大潮中站稳脚跟，发挥其在商品流通中牵线搭桥的作用。关键词：拍卖行业 利润水平 影响因素 解决措施3浅析拍卖业利润水平的影
3、响因素浅析拍卖业利润水平的影响因素 对珠海市拍卖业现状的调查与思考对珠海市拍卖业现状的调查与思考学号：011090367 姓名：罗立琼时下，拍卖越来越热，拍卖行日益走红，正在各地迅速兴起。由于宏微观各因素的影响，拍卖业竞争日趋激烈，拍卖业利润水平也随之日渐下降，此时的拍卖业要寻找新的经济增长点，形成规模效益，参与新一轮竞争，并在经济大潮中站稳脚跟，不仅要得到各政府部门的协助和支持，还得提升自身的竞争能力、提高经营管理水平、实现利润最大化。现就珠海市拍卖业利润水平的影响因素浅谈本人的一些认识和看法。一、拍卖业利润水平的现状一、拍卖业利润水平的现状自 1986 年 11 月广州拍卖行的成立，标志着
4、我国中断近 30 年的拍卖业重新得到恢复，至今走过近 20 年风风雨雨，珠海市拍卖业的发展与广州相比，起步较慢。到九十年代初，珠海市才有了第一家拍卖行，而截止至 2002 年末，不足百万人口的珠海市有拍卖行近 20 家，还有几家正在申报之中。目前，珠海市各拍卖行利润水平是参差不齐的，其中有几家规模较大、信誉较好、实力较强的拍卖行经营较稳定，有一定的收入来源，其利润水平也相对有保障；而其余大部分拍卖行规模小，收入来源不稳定，其经营状况也时好时坏，但它们也有其自身优势，由于规模小、人员少，费用也少，故在拍卖市场中也有存在的生机。总的来说，珠海市拍卖业近几年利润水平呈下降趋势，详见 2001 年-2
5、003 年情况表（估计数）：2001 年年-2003 年情况表年情况表金额单位：万元增减额增减率2001年2002 年2003 年 02 比0103 比0102 比 0103 比 01海关财局230001750011800-5500-11200-23.91%-48.70%4法院370003600035500-1000-1500-2.70%-4.17%破产企业15004100680026005300173.33%129.27%银行8001000120020040025.00%40.00%其他120001010011800-1900-200-15.83%-1.98%成交额 合计7430068700
6、67100-5600-7200-7.54%-10.48%按成交额的 5%计算收入收入371530853060-280-360-7.54%-9.69%按 20 家拍卖企业计算平均收入平均收入185.75154.25153-31.50-32.75-16.96%-17.63%按收入的 15%计算平均利润平均利润27.8623.1422.95-2.1-2.7-16.96%-17.63%注：上表 2002 年海关、财局收入已按 40%返还财政，2003 年已按 50%返还财政。按相关行业会计制度规定，拍卖业的收入、费用、利润各要素的构成如下：收入=业务收入（佣金）+其他业务收入+营业外收入（没收保证金）
7、费用=工资+办公费+交际应酬费+差旅费+燃料费+修理费+低值易耗摊销+折旧+利息收支+保险费+劳动保护费+广告费+水电费+房租费+福利费+其他费用利润=收入-费用-营业税金及附加-营业外支出+投资收益（股利、分红）二、拍卖业利润水平的影响因素二、拍卖业利润水平的影响因素（一）拍卖业宏观布局不合理拍卖企业过多过滥，布局不合理。1995 年珠海市仅有三五家拍卖企业，到 90年代末发展到十多家，由于拍卖业发展规划不合理，到目前为止，一共有 20 多家，按这样的速度发展下去，拍卖企业面临僧多粥少的局面将越来越严峻。以 2002 年的收入额 3085 万元按 20 家拍卖企业计算，平均每家拍卖企业收入额
8、仅为 154.25万元，这种状况与国际拍卖业的水平相差实在太远，如英国的苏富比、佳士得等世界上规模最大的跨国拍卖企业，一年成交额就近 20 亿美元。若与全省平均每家拍卖企业的收入 180 万元相比也少 25.75 万元（154.25 万元-180 万元） 。拍卖企5业的无序增长，不利于正常的竞争和规模化经营，拍卖企业的小、散、弱状况，已严重阻碍着珠海市拍卖业的发展。（二）拍卖业行政监管不灵活2001 年 1 月 15 日，国家工商总局颁布了拍卖监督管理暂行办法 ，并于 3月 1 日开始实施。同年，珠海市工商局转发了粤工商合字200185 号文关于认真贯彻执行国家工商局的通知 。拍卖企业对工商部
9、门的依法监管一贯是支持和配合的，但工商部门的监督确实存在一些问题，工商部门的监督过于条条框框，不灵活，让拍卖企业实在难以应付，苦不堪言。首先拍卖监督管理暂行办法第四条规定：“拍卖企业举办拍卖活动，应当于拍卖日前七天内到拍卖活动所在工商行政管理局备案。备案内容如下：（1）拍卖会名称、时间、地点；（2）主持拍卖的拍卖师资格证复印件；（3）拍卖公告发布的日期和媒体，拍卖标的展示日期；（4）拍卖标的清单及有关审批文件复印件；（5）其他资料。拍卖企业应当在拍卖活动结束后七天内，将竞买人名单、身份证复印件送拍卖活动所在地工商行政管理局备案。 ”其次，要求拍卖企业指定专人负责通知工商行政管理机关派人参加拍卖
10、会，并负责接送车辆，每次拍卖会前一天电话通知工商局，争取每场拍卖会都有工商局人员现场监督。以 2003 年为例，珠海市有 20 家拍卖企业，平均每家拍卖企业每年有 30 场拍卖活动，一年共举办600 场拍卖会，如果每笔拍卖业务都要备案，每场拍卖会都要审查，都要派专人现场监督的话，对目前珠海市工商局合同市场科的工作人员来讲，能承担得起如此繁重的工作量吗？如此一来，不仅工商部门忙不过来，还大大增加了拍卖企业的工作压力和经济负担。平均每场拍卖会为备案所准备的拍卖资料及为现场监督所消耗的交通费、通讯费等费用按 100 元/场来计算，每年仅此一项费用就需60000 元，由于该费用不是为了创收而发生的，是
11、一笔额外支出，直接影响企业利润。为了支付该笔费用，企业不仅需再成功拍卖 120 万元的物品，还需支付为取得 120 万元的物品、组织拍卖活动等一系列工作所发生的费用。由此引起可计算的费用是 60000 元，如果将机会成本考虑进去则远远不止这个数。（三）拍卖业行业间竞争无序行业间竞争无序，恶意竞争现象时有发生。面对有限的拍卖市场，一些拍卖6企业法律观念不强，或者为了生存和获取更多的拍卖标的而不择手段。出现了同行业之间践踏的现象：有的拍卖企业为了拉业务将主要收入来源的佣金率降至最低，甚至提供零佣金服务；有的拍卖企业擅自将拍卖标的私下开单处理；有的拍卖企业出具假成交确认书；有的拍卖企业泄露拍卖标的保
12、留价等等。无序竞争、违规操作，违反了拍卖的“三公一诚”原则，损害了竞买人的利益和拍卖业的声誉，恶劣的竞争手法不仅使行业的团结、信誉受到损害，还使得行业失去活力和战斗力，严重影响拍卖业健康发展。（四）拍卖业业务量日趋萎缩由于目前我国大多数拍卖企业的业务来源于海关、财政局、工商局等执法部门的罚没物资及法院强制执行的财产。随着近年来海关加大打击走私力度，走私物资也逐年减少，从 2001 年-2003 年情况表可知，罚没物资的成交额在逐年锐减，由 2001 年 23000 万元下降至 2003 年 11800 万元，下降了 11200 万元，下降幅度48.7%，减少此 11200 万元的成交额对收入的
13、影响是很大的，假设其他因素不变的情况下，2003 年收入比 2001 年也随之减少 560 万元，大大影响了利润水平。近年来，不仅罚没物资的成交额影响着拍卖企业的利润水平，罚没物资的佣金收入自 2002 年始也在影响着利润水平。自 2002 年起，海关、财政局等执法部门的罚没物资实行公开招标拍卖企业进行委托拍卖，公开招标的目的是选取几家实力强、信誉好的企业作为年度相对稳定的委托拍卖对象，选取标准以每家拍卖企业的注册资金、经营场所、拍卖师资格、成交金额、佣金返还比例等多个项目分别给分，并按一定比重计算后加成一个综合分，以综合分较高的几家拍卖企业为中标的委托机构。这其中拍卖罚没物资所收取的佣金按一
14、定比例返还财政收入，是一个重要的给分项目，该项目得分比重占综合分的 20%，佣金返还比例越大得分越高。故有些不理智或没有经验的拍卖企业竞然给出 80%的返还比例。最后中标的拍卖企业平均返还比例为 40%，在 2003 年度中标的拍卖企业平均返还比例为50%。该比例且有上升趋势，对企业创造利润极为不利。按 2002 年罚没物资的成交额 17500 万元计算，返还财政的佣金额为 350 万元（175005%40%） ，按2003 年罚没物资的成交额 11800 万元计算，返还财政的佣金额为 295 万元（118005%50%） ，2002、2003 年返还财政的佣金合计 645 万元，佣金额的无7
15、形增加直接减少拍卖业的利润额。（五）拍卖业成本费用控制不当拍卖企业运作中的费用如前述，在这些经营费用中的工资、福利费、经营场所费（租金或折旧） 、办公费、税金等费用相对较稳定，而燃料费、维修费、应酬费则浮动幅度较大，特别是燃料费及维修费更加难控制。这里燃料费和维修费主要是指交通工具所耗用的燃料及其维修费，此费用在经营费用中所占比重较大，一般情况下一辆车一个月的燃料费 500 元是足够跑日常业务的，一年的维修费3000-5000 元左右，再加上路桥费、保险费等费用，一辆车一年的费用则 20000元足够了。而实际中该费用往往高于企业的预算，一方面由于很难将燃料费定额使用，定额太低，容易打击员工的积极性，定额高则浪费资源。另一方面由于交通工具是企业所有，员工在使用过程中的爱护和保养不够，经常造成车辆的损伤，这样，同样增加了企业的费用。（六）拍卖业缺乏发展战略珠海市的拍卖企业数目虽然多，但大多数都是仅有三、五个较固定人员的小规模家族式的拍卖企业，其发展前景不明确，没有真正为发展拍卖行业而好好经营，没有长远的发展战略，只顾着眼前利
