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1、- 1 -西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计学 2018 年 6 月课程名称【编号】：银行会计【0151】 A 卷大作业 满分：100 分一、论述题：（一、论述题：（2020 分）分）什么是一般风险准备？一般风险准备有哪些用途？请写出计提一般风险准备的会计分录。二、二、综合分析题：（综合分析题：（2020 分）分）结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为 520 000 元，本月一笔转账借方传票 1 000 元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8 日发生错账,14 日发现并更正，假设活期存
2、款年利率为 0.36，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。三、业务处理题：（三、业务处理题：（2020 分）分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请 3 年期贷款 200 万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为 300 万元。2.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发金额为 80 000 元的银行汇票。数日后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额 75 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。四、综合分析题
3、：（四、综合分析题：（2020 分）分）某进出口公司要求用港币现汇存款兑换 5000 美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为 100 港币=88.45 人民币，美元卖出价为 100 美元=687.20 人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。五、业务处理题：（五、业务处理题：（2020 分）分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。2.7 月 10 日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金 2000 万元。7 月
4、 25 日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息 31500 元。一、论述题答： 一般风险准备，是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的 风险准备。 一般风险准备按净利润的 10%计提。 一般风险准备的用途:一般风险准备只能用于弥补亏损。1)计提一般准备金，其会计分录为：借：利润分配未分配利润贷：一般准备金(2)计提专项准备金和特种准备金，其会计分录为：借：营业费用支出户贷：贷款损失准备专项准备金户特种准备金户二、综合分析题- 2 -答： 1. 累计计息积数=520 000+6 000=526 000 应付利息=526 0000.36%360 = 5.26（元）借：应付利息
5、 5.26贷：吸收存款活期存款（机械厂） 5.26三、业务处理题1、答：借：贷款抵押贷款（光明公司） 2 000 000贷：吸收存款活期存款（五星公司） 2 000 000收入:待处理抵押品 3 000 0002、答：1.借：吸收存款活期存款（食品加工厂） 80 000贷：吸收存款汇出汇款 80 000借：吸收存款汇出汇款 80 000贷：清算资金往来（或 联行来账） 75 000吸收存款活期存款（食品加工厂） 5 000四、综合分析题答：银行卖出 5000 美元现汇应收取人民币=USD 50006.872=RMB 34 360RMB 34 360 折算为港币现汇= RMB 34 3600.8
6、845= HKD 38 846.81银行应从该公司存款中收取 38 846.81 港币。借：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司） HK $ 38 846.81贷：货币兑换（汇买价 88.45%） HK$ 38 846.81 借：货币兑换 （汇买价 88.45%） RMB34 360贷：货币兑换 （汇卖价 687.20%） RMB 34 360借：货币兑换 US$ 5 000贷：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司） US$ 5 000五、业务处理题1、答：1.罚款：16 600 5=830 (元)，应收取 1 000 元借：吸收存款活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入罚款罚没收入户 1 0002、答：（1）7 月 10 日借：存放中央银行款项 20 000 000贷：拆入资金建设银行户 20 000 000 （2）7 月 25 日借：拆入资金建设银行户 20 000 000利息支出 31 500贷：存放中央银行款项 20 031 500
