外商投资企业的设立和基本税制

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1、 外商投资企业的设立和基本税制外商投资企业的设立和基本税制一、一、如果有外国客户要来中国投资，进行设立等相关的法律咨询。那么我们需要向客户着重了解几个问题： 一、客户所需要投资的产业、产品。这关系 到其投资是否符合我们国家的产业投资目录，是鼓励类的、限制类的、禁 止类的，并根据不同的类别，判断股权比例的要求。二、二、具体的经营方式。关系到如何根据商品种类、经营模式确定外商的经营范围。三、三、出资安排。按照公司法的规定，3 万元就够了，但实际上，在申报纳税人以及今后运营的实际安排，可能远远不够。因为注册资本金也是对外经营时，给予合作 伙伴一个债务承担的信誉度。在申报一般纳税人的时候，一般也需要

2、50 万元以上 的注册资本金。 还要涉及到租赁房屋、员工工资等费用，如果注册资本 3 万元，很可能连该费用也 无法承担，而需要借款。作为外资企业，向外借款需要符合相关规定，能向谁借， 不能向谁借。当中还需要关注“投注差”，也就是外资企业投资总额与注册资本的差 额。在此基础上，要提醒客户，如果在经营中发现注册资本金不够时，需要增资。 ，考 虑到增资手续较为容易做，减资手续较为麻烦，可以建议客户注册资本金可保守一 点，如果不够可以增资。避免注册资本金过高，今后进行减资。还要考虑汇率差的 问题，客户也很关心出资的币种问题。这要结合各种币种的长期波动情况予以考虑。公司在筹备设立的时候，发生的费用怎么汇

3、入，怎么支付？ 1、查名完成后，以 投资方名义开一个临时账户，投资方汇款，用于进行公司筹备设立发生的费用，今 后开好验资户之后，临时户的钱可以汇入验资户。相关的费用也需要符合相关规定。2、通过办事人员自身携带的现金或其他一些方式进行筹备费用的支出，但相关发 票可留待公司设立之后开具，这样可以计入公司设立的成本。四、 查名： 基本的构成：上海 字号+行业+有限公司。并且，对“上海”的位置，目前政策已经放开。 现在很多名称，申请较为困难，特别是很多客户需要跟外 国总部名称尽量保持一致，但这样，往往会遇到审批困难，这需要律师积 极地与工商部门进行解释、交涉，大部分还是可以取得获得许可的。五、 公司设

4、立的基本流程： 核名-前置许可-商委会-工商局-组织机构-外汇-税务-基本户开户-验资户-工商（实收资本）-对外贸易、商检、海关-一般纳税人申请 律师需要详细的制作流程文件、了解办理费用、办理时间，这样能够更好 地为客户提供服务。上述流程中着重介绍一下“一般纳税人”的问题。 一般纳税人，可以开具增值税专 用发票，外资企业的销项税与进项税可以进行抵扣，减少税负。贸易活动中， 只有一般纳税人可以如此。这样的链条中，如果不是一般纳税人，那么直接导 致税负不能抵扣，税负将作为成本直接加到最产品的成本上。并且对于可以进行抵扣的企业，他们也更愿意选择能开具增值税专用发票的“一般纳税人”资质 的企业。接下来

5、，介绍一下经营范围如何对应税种以及税率。 货物（有形动产）买卖、 加工修理修缮 是缴纳增值税； 劳务提供、其他劳务（交通运输业 3%、建筑 业 3%、邮电通讯 3%、文化体育 3%、金融保险 5%、服务业 5%，娱乐业 5%20%等） 、不动产买卖、无形资产买卖需要缴纳 5%营业税。做进出口贸易的公司，还需要关注关税，关税的多少需要关注商品的归类，也 就是“税则号”。 也要注意，进口环节增值税的问题 关税=估值*5% 进口环节 增值税=（估值+关税）*17%，特别注意是要计算入关税，是重复征税的。以上介绍的是流转税。以下介绍一下所得税，企业所得税 25%。 如果企业 100 元的收入，需要缴纳

6、 25 元企业所得税，剩 75 元，继续承担 75 元的境外 10%的计提所得税 7.5 元。这样，企业的利润为 67.5 元。 因为政策会有调整， 企业交税还需要关注年份问题。注意一下，技术许可合同和技术转让合同中， 合同备案在相关部门后，可以免营业税。还要关注，境外主体什么情况下也需 要在我国境内交税。如果被认定为“常设机构”，依然也是需要缴纳税费的。 外国人个人所得税的缴纳是以在自然年度内是否在中国居住满 90 天或 183 天 （有税收协定的） ，绝大部分都是有税收协定的，适用 183 天。具体计算的天 数、在途的时间等均有详细的规定。 中国个人在中国境内取得来自国外收入时，如何纳税。纳税的主体是个人，年 收入超过 12 万以上时，个人应当向税务局申报。 外国人的薪金，哪些可以抵扣： 房租、教育费、培训费、子女的教育费等。 印花税：营业执照、交易的合同、账册等都是需要购买印花税。 契税：比如房产。 土地使用税、房产税：属于地税负责管理。