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1、电大电大税收理论与实务税收理论与实务期末复习题及参考答案资料小抄期末复习题及参考答案资料小抄一、单项选择题。 1.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ B ） 。 A.定额税率 B. 超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是( C ) A. 纳税环节 B.税目 C. 征税对象 D.纳税人 3.衡量税收负担轻重的重要标志是（ C ） A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 4.（ B ）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。 A.税源 B.税目 C.税率 D.纳税人 5.纳税人是指直接（ A ）单位和个人。 A.负有纳税义务
2、B.向纳税机关缴纳税款 C.最终负担税款 D.代收代缴税款 6.税收按（ A ）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。 A.按税收的征收权限和收入支配权限 B.按课税对象 C.按计税标准为依据 D.按税负是否转嫁为标准 7.以下税种属于中央税的有（ C ） A.增值税 B.个人所得税 C.关税 D.营业税 8.以下税种属于地方税的是（ C ） A.消费税 B.关税 C.契税 D.企业所得税 9.以下税种属于中央地方共享税的是（ D ） A.消费税 B.关税 C.房产税 D.企业所得税 10.下列行为中，属于增值税征税范围的是（ C ） 。 A.歌舞厅提供餐饮服务 B.房地产开发公司销售房屋 C
3、.自来水公司销售水 D.咨询公司提供中介服务 11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ A ） 。 A.将自产的货物用于在建工程 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产的货物用于换取生产资料 D.将购买的货物用于集体福利 12.适用增值税率 17%的是生产销售（ C ） 。 A.燃气 B.煤炭 C.啤酒 D.暖气 13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为 500 元/ 辆（不含税） ，已销售 400 辆，3 年后还本 80%，该自行车同类货物 市场价为 300 元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ C ） 。 A.12 万元 B.15 万元 C.20 万元 D.4
4、 万元 14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用 13%税率的有（ D ） A.拖拉机 B.煤气、天然气、热水 C.图书、报纸 D.饼干等副食品 15.进口货物的增值税由（ C ）征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支 付加工费 4000 元，增值税由（ A ）缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 17.某商店为小规模纳税人，2011 年 5 月销售货物，共取得收入为 10 300 元，当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为 100 元，则
5、该商店本月应纳增值税税额为（ A ）元。 A.309 元 B.306 元 C.209 元 D.300 元 18.在下列销售货物中应征收增值税的是（ B ） A. 销售避孕药品 B. 销售自己骑过的摩托车 C.农民销售自产农产品 D.向社会收购的古旧图书 19.实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（ A） A.白酒 B.啤酒 C.石脑油 D.黄酒 20.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆，支付含税货款 160 000 元，另付配置、修饰费 15 500 元，则乙汽车制造厂该车计征消 费税的销售额为（ B ） 。 A.160 000 元 B.150 000 元 C.175 500 元 D.13
6、6 752.14 元 21.某酒厂销售黄酒，每吨不含增值税价格为 2 800 元，同时规定 每吨另收取优质服务费 160 元、手续费 40 元，收取单独核算包装物押金 50 元（押金期限 3 个月） ，则该企业的增值税和消费税的计 算是（ C ） 。 （黄酒消费税税率为 240 元/吨） A.每吨增值税计税销售额 3 000 元，每吨消费税税额是 240 元 B.每吨增值税计税销售额 3 050 元，每吨消费税税额是 490 元 C.每吨增值税计税销售额 2 970.94 元，每吨消费税税额是 240 元 D.每吨增值税计税销售额 2 970.94 元，每吨消费税税额是 490 元 22.某企
7、业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成 本 7 000 元，无同类产品售价，则应纳消费税为（ C ）元。 （化妆品成本利润率为 5%，消费税税率为 30%） A.2 579.85 B.2 100 C.2 205 D.3 150 23.某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产 品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成 计税价格应按（ B ）计算。 A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B.（成本+利润）/（1-消费税税率） C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） D.（成本+利润）/（1+消费税税率） 24.委托加工的应税消费品的纳税环节
8、是（ D ） A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料环节 D.完工提货时 25.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D ） 。 A.从事修配业务的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.从事货物保管业务的单位 26.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税 消费品组成成套消费品销售，但能分别核算其销售额的，应按（ D ） 。 A.应税消费品的平均税率计税 B.应税消费品的最高税率计税 C.应税消费品的最低税率计税 D.应税消费品的不同税率分别计税，非应税消费品不计消费税 27.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B ） 。 A.从
9、事汽车修配业务的个人 B. 将不动产销售给他人的单位和个人 C.从事修理业务的个体户 D. 发生销售货物并负责运输所售货物的单位 28.下列各项目直接作为营业税计税依据即应税营业额的是（ D ） 。 A.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.广告代理企业向委托方收取的全部价款 C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅行费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果等收费在内的各项费 用 29.星星旅行社组织 20 人到北京旅游，每人收取旅游费 5 000 元， 旅游中由公司支付每人景点费 350 元、租车费 130 元、游故宫费用 270 元、其他住宿餐饮费 350 元，则旅游公司应纳营业税
10、为（ D ）元。 （服务业营业税税率为 5%） A.2 000 B.3 200 C.3 600 D.3 900 30.某歌舞厅 2011 年 5 月门票收入 60 万元，台位费收入 30 万元， 相关烟酒饮料等收入 20 万元，零售食品 5 万元，点歌收入 5 万元， 该歌舞厅本月应缴营业税为（ A ）万元。 （当地政府规定歌舞 厅的营业税税率为 20%） A.24 B.20 C.12 D.18 31.下列项目中，不计入进口关税完税价格的有（ B ） 。 A.货物买价 B.进口关税 C.买方为购买进口货物向经纪人支付的经纪费 D.由买方负担的包装劳务费 32.我国企业所得税的征税方法是（ D
11、） A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 33.企业所得税的计税依据是企业的（ C ） A.会计利润 B.营业额 C.应纳税所得额 D.收入总额 34.新的企业所得税中规定的基本税率是（ B ） A.30% B.25% C.33% D.20% 35.根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业， 适用的企业所得税税率为（ B ） A.10% B.15% C.25% D.20% 36.根据规定缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限 内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清 缴的规定期
12、限为（ D ）A.7 日，45 日 B. 10 日，3 个月 C. 15 日，4 个月 D.15 日，5 个月 37.在计算应纳税所得额时，下列哪个项目不得在税前扣除（ B ） 。 A.无形资产开发失败未形成资产的部分 B.非公益、救济性捐赠 C.广告性质的赞助支出 D.自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分 38.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ C ） 。 A.企业债券利息收入 B.外单位欠款付给的利息收入 C.购买国债的利息收入 D.银行存款利息收入 39.按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（ C ） A.外商投资企业 B.私营有限责任公司 C.个人独资企业 D. 有经营所得的事业单位 40.某企业 2008 年亏损 12 万元，2009 年亏损 10 万元，2010 年盈 利 125 万元，则该企业 2008-2010 年各自应纳税所得额为（ B ） 。 A.0，0，125 B.0，0，103 C.12，10，125 D.12，10，103 41.企业在计算公益救济性捐赠支
