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1、- 1 -会计学模拟案例资料会计学模拟案例资料一、会计科目及帐页格式要求一、会计科目及帐页格式要求表一科目编号总分类科目明细分类科目帐页格式科目编号总分类科目明细分类科目帐页格式1001现金三栏式日记帐2161应付股利三栏式1002银行存款三栏式日记帐2191 费用项目多栏式1131应收帐款债务人三栏式3101实收资本投资者三栏式1151预付帐款债务人三栏式3121盈余积金三栏式1133其他应收款债务人三栏式3131本年利润三栏式1201材料采购品种数量金额式3141利润分配1211原材料品种数量金额式4101生产成本产品品种成本计算单1243库存商品品种数量金额式4105制造费用多栏式130
2、1预付账款费用项目多栏式5101主营业务收入三栏式1501固定资产三栏式5401主营业务成本成本三栏式1502累计折旧三栏式5501销售费用三栏式1911待处理财产损溢三栏式5402营业税金及附加三栏式2121应付帐款债权人三栏式5502管理费用费用项目多栏式2131预收帐款债权人三栏式5503财务费用利息支出三栏式2151应付职工薪酬三栏式5701所得税费用三栏式2171应交税费应交所得税注:管理费用明细项目:差旅费、办公费、折旧费、修理费、工资、福利费等。- 2 -二、核算对象及其概况二、核算对象及其概况（一）概况 明江机械厂是一个小型国营工业企业。该厂设有一个生产车间，职能科室若干，生
3、产 A、B 两种产品。会计核算实行厂部一级核算。在中国工商银行某市分行新华路办事 处开立结算帐户，帐号：8188-18。财务主管：张明；出纳：王健；会计：学员本人（制 单人） ；审核人：张明；记账人：赵丹。 （二）2017 年 11 月 30 日有关帐户余额资料期初有关资料帐户余额表 表二编 号帐户 名称期初 金额其中编 号帐户 名称期初 金额其中101现金500137库存商品50 000A 产品 40 000 B 产品 10 000102银行存款83 700139预付账款800财产保险费 100其他 700113应收帐款11 000810 厂 5 000 811 厂 6 000161固定资产
4、165 000119其他应收款1 500王峰 800 刘三 700165累计折旧42 000121材料采购1 000丙材料 1 000401生产成本14 000 B 产品 14 000123原材料44 000甲材料 16 800 乙材料 4 800 丙材料 22 400表二中有关帐户明细资料如下：1、 材料采购丙材料明细帐： 400 公斤 单价 2.5 元/公斤 计 1 000 元 2、 原材料明细帐： 甲材料 8 000 公斤 单价 2.10 元/公斤 计 16 800 元 乙材料 4 000 公斤 单价 1.20 元/公斤 计 4 800 元 丙材料 8 960 公斤 单价 2.50 元/
5、公斤 计 22 400 元 3、 产成品明细帐： A 产品 10 台 单位成本 4 000 元/台 计 40 000 元 B 产品 2 台 单位成本 5 000 元/台 计 10 000 元- 3 -期初有关负债和所有者权益帐户余额表 表三编号帐户名称期初余额其中201短期借款60 000流动资金借款 60 000203应付帐款15 000新华厂 7 000、前进厂 8 000223应付股利8 000国家 8 000231应付利息840301实收资本240 000国家 120 000 长城公司 120 000311盈余积金5 660321本年利润38 190322利润分配38190表三中有关帐
6、户明细资料如下： 1 利润帐户累计发生额如下； 借方：销售成本 260 000 元 其中： A 产品 40 台4 000 元/台=160 000 元B 产品 20 台5 000 元/台=100 000 元 销售费用 5 000 元 其中： A 产品 3 000 元B 产品 2 000 元 管理费用 12 000 元 财务费用 8 000 元 所得税 18 810 元 合计 303 810 元 贷方：销售收入 342 000 元 其中： A 产品 40 台5 300 元/台=212 000 元B 产品 20 台6 500 元/台=130 000 元 2 利润分配帐户累计发生额如下： 提取盈余公积
7、 3 819 元 应付国家利润 18 810 元 应付长城公司利润 18 810 元合 计 38 190 元- 4 -三、经济业务三、经济业务该厂 2017 年 12 月份发生的经济业务如下：1 日（1）银行转来 810 厂转帐支票一张，号码是 0011 号，支付前欠 A 产品货款 5000 元。 （2）企业管理部门用转帐支票（号码是 411）从百货公司购买 400 元办公用品，当 即交付使用。2 日日（3）填写电汇凭证，委托银行支付前欠新华厂货款 7000 元。 （4）开出现金支票一张（号码是 234） ，从银行提取现金 2000 元备用。3 日日（5）采购员王虹出差预借差旅费 500 元，
8、以现金支付。（6）填写信汇凭证，委托银行支付向下列单位购进的甲、乙材料货款，甲乙材料 尚未验收入库：新华工厂：甲材料 4000 公斤，单价 2 元/kg，计 8000 元。前进工厂：乙材料 2000 公斤，单价 1 元/kg，计 2000 元。4 日日（7）从前进工厂购进丙材料 5000 公斤，单价 2.50 元kg，计 12500 元，货款未付， 材料尚未验收入库。（8）开出转帐支票一张（号码是 412）支付红星运输公司甲、乙、丙材料的运输费 550 元。 （运输费按材料的重量分摊）（9）编制材料采购成本计算单，结转甲、乙、丙材料实际采购成本 23050 元。5 日日（10）上月已付款的丙材
9、料 l000 元到货，验收入库。（11）接到 811 厂转帐支票一张（号码是 0016） ，支付前欠 B 产品货款 4000 元， 存入银行。- 5 -6 日日 （12）生产 5 台 A 产品和 5 台（其中 3 台为上月未完工）B 产品投入下列材料：甲材料乙材料丙材料产品 对象数量 （kg）金额 （元）数量 （kg）金额 （元）数量 （kg）金额 （元）合计 （元）A 产品1 0002 0806006902 0005 0407 810B 产品1 0002 0803003451 0002 5204 945合 计2 0004 1609001 0353 0007 56012 7557 日日（13）
10、向长江工厂出售 A 产品 2 台，每台售价 5 500 元，收到面值 1100000 元银 行汇票（号码是 0057） ，存入银行。（14）结转出售 2 台 A 产品成本 8 000 元。9 日日（15）企管部门领用一般消耗性材料：甲材料 100kg，计 208 元。乙材料 10kg，计 11.5 元。丙材料 10kg，计 25.2 元，合计 244.70 元。（16）车间领用一般消耗性材料：甲材料 10 公斤，计 20.80 元，乙材料 10 公斤， 计 11.50 元，丙材料 10 公斤，计 25.20 元，合计 57.50 元。（17）向华星工厂出售 B 产品 2 台，计 13 000
11、元。收到银行汇票一张，存入银行。10 日日（18）开出转帐支票一张（号码是 413）支付上月欠交国家利润 8 000 元。（19）结转 9 日发出的产品成本 10 000 元。（20）开出转帐支票一张（号码是 414） ，预付下年度财产保险费 1200 元。11 日日（21）摊销应由本月产品负担的财产保险费 100 元和其他待摊费用 200 元（22）车间报办公用品 10 元，以现金支付。12 日日（23）购买计算机一台，价值 19 000 元，开出转帐支票（号码是 415）付讫。（24）材料清查，发现：甲材料盘亏 10kg，单价 2.00 元/kg，计 20 元。乙材料盘盈，单价 1.00
12、元kg，计 5 元。13 日日 （25）开出转帐支票一张（号码是 416） ，支付 A 产品广告费 300 元，B 产品广告- 6 -费 400 元。（26）刘三报差旅费 730 元，超过原借款部分，以现金支付。14 日日（27）固定资产清查时发现帐外机器设备一台，估计原价 6 500 元，净值 5 000 元， 盘亏设备一台，原值 l000 元，已提折旧 200 元。15 日日（28)往来款项清查时发现，应收 811 厂货款 2 000 元无法收回（采用直接冲销法进 行处理） 。（29)供应科报办公用品费 28 元，以现金支付。16 日日（30)采购员王虹报销差旅费 420 元，余款交回。（
13、31）职工李明去外地开会借款 600 元，以现金支付。17 日日（32)车间报办公用品款 30 元，以现金支付。（33）车间工人出差学习，报差旅费 100 元。18 日日（34)车间报小推车修理费 35 元，以现金支付。（35）车间购办公用品一批，计 200 元，开出转帐支票一张（号码是 417）付讫。19 日日（36）银行转来华日工厂的付款单据，收到按规定预收的货款 1500 元。（37）12 月 12 日发现的甲材料盘亏，系自然损耗，经批准，作增加的管理费用处 理；乙材料盘盈，系发料计量错误，经批准冲减本月管理费用。20 日日（38）向长征工厂出售 A 产品 8 台，每台售价 5 400
14、元，计 43200 元，货款未收。（39）结转已售 A 产品生产成本 32 000 元。21 日日（40）以现金支付厂行政管理部门复印费 80 元。（41）开出转帐支票（号码是 418） ，支付报刊订阅费 1000 元。22 日日- 7 -（42）以现金支付照片广告费 250 元（43）以现金支付业务招待费 200 元23 日日（44）按照规定的固定资产折旧率，计提企业管理部门和车间使用的固定资产折旧 500 元和 2 500 元。25 日日（45）银行转来供电局的托收承付结算凭证和有关凭证，支付电费 1200 元，其中 A 产品 400 元，B 产品 300 元，车间一般耗用 400 元，企
15、业管理部门一般耗用 l00 元。（46）计算本月应付职工工资 7000 元。其中：制造 A 产品工人工资 3500 元，制造 B 产品工人工资 1500 元，企业管理部门职工工资 1400 元，车间管理人员工资 600 元。26 日日（47）开出现金支票一张（号码是 235） ，从银行提取现金 7000 元，备发工资。（48）以现金 7000 元支付职工工资。27 日日（49）预提按季结算的银行借款利息 420 元。（50）银行转来自来水公司水费通知，支付水费 270 元，其中 A 产品耗费 60 元， B 产品耗费 80 元，车间和企业管理部门一般耗费分别为 50 元和 80 元。28 日日（51）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入 A、B 两种产品成本。（52）银行转来邮电局电话费通知，支付本月份电话费 400 元。29 日日（53）本月生产的 5 台 A 产品，5 台 B 产品全部制造完工，验收入库，编制成本计 算单，填制产品入库单，结转 A、B 产品成本。（54）按银行通知，支付本季度银行借款利息 1260 元。30 日日（55）结转本
