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1、一、1.编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估 计。（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。2.世界各会计组织对重要性水平的定义并不完全一致，但对其本质上的认识基 本上是一致的， 即财务信息的报错或漏报程度可能影响到财务报表使用者的 决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表 使用者所能接受的最大误差范围，需要认识到：（1）重要性水平
2、是一个临界点。（2）确认重要性水平必须从财务使用者的角度考虑。（3）重要性水平的判断离不开特定环境。（4）确定重要性水平需要一个数量基础。（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。3.内部控制相关信息的来源包括那些途径包括（1）询问审计客户的相关人员；（2）查阅相关的内部控制文件和记录；（3）观察控制活动和经营活动的实施情况；（4）查阅以前年度的工作底稿；（5）查阅被审计单位的内部审计报告。 4.会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策：（1）接受业务委托前，谨慎的选择审计客户；（2）在业务委托书中明确委托双方的权利和义务；（3）在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计规范；（4）执行审计业务时，取得客户的管理当局声明书和律师声明书；（5）聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩护；（6）提取风险准备金并进行责任保险二、第（1）项违反。审计项目组成员陈某的主要近亲属在审计客户中的岗位属于对 财务报表产生重大影响的特定岗位，存在因密切关系对独立性产生不利影响。 第（2）项违反。财务经理涉及管理层职责，审计人员不得承担甲公司的管理层 职责，否则 由于有自我评价对独立性产生不利影响。 第（3）项违反。该交易不属于公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影 响。第（4）项不违反。这符合注册会计师的职业道德要求。
