税法计算分析题

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1、计算分析题计算分析题一、流转税部分一、流转税部分1、某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知；小汽车轮胎适用的消 费税税率为 10，小汽车适用的消费税税率为 5，支付运输费用按 7的扣除率计算进 项税额，销售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为 17。1998 年 3 月份，该公司发生 以下经济业务；(1)销售自产小汽车 50 辆，取得汽车价款(不含增值税)550 万元另外，向购买方收取 价外费用 5 万元(2)销售自产小汽车轮胎取得销售额(含增值税)58.50 万元 (3)购进 各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 70 万元(4)购 进原材料支付了昌

2、华运输公司开具的运费结算单据上注明的运费 3 万元要求；(1)计算该公司 3 月份销售小汽车应纳消费税税额，并列出计算过程。(2)计算该 公 司 3 月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 3 月份应纳增 值税税额，并列出计算过程（假定相关票据已经过认证）2、东方家具公司为增值税一般纳税人2000 年 2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收人库对方开具的增值税专用发 票注明的货款(不含增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上

3、注明的增值税税额 为 9 万元。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格 8 万元，已纳关税 1 万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6 万元已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17，相关票据已经过认证。要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 2 月份增值额进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 3、某工业企业(增值税一般纳税人)2001 年 10 月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，取得的增值税

4、专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、3.91 万 元，已验收入库；另支付运费(取得发票)3 万元。 (2)购进钢材 20 吨，已验收入库：取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36 万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款 为 42 万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方 开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。 (5)将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。 (6)期初留抵进项税额 0.5 万元。 要求：计算该企业当期应纳

5、增值税额。相关票据已经过认证。 4、某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005 年 6 月购进原材料等，取得的增值税专用 发票上注明的税款共 600 万元，销售汽车取得销售收人(含税)8000 万元，兼营汽车租赁业务取得收人 20 万元，兼营汽车运输业务取得收入 50 万元，该汽车厂分别核算汽车销售额、 租赁业务和运输业务营业额。假定相关票据已经过认证。要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适 用的消费税税率为 8，汽车租赁业务适用的营业税税率为 5，运输业务适用的营业税税 率为 3)。 5、某商业企业(增值税一般纳税人)，2002 年 12 月发生以下业务

6、： (1)购进货物并取得增值税专用发票，发票注明进项税额 10 万元，支付运输单位的运输费 用 3 万元，货物已验收入库。 (2)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额为 50 万元。 (3)销售乙产品，开具增值税专用发票，取得含税销售额 23.4 万元。 (4)将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 4 万元，成本利润率 lO，无同 类产品市场销售价格。假定相关票据已经过认证。要求：计算该企业本月应缴纳的增值税、消费税额(增值税税率 17，消费税税率 20)。6、某工业企业(增值税一般纳税人)，适用增值税率 17，2002 年 11 月有关经营业务 如下： (1)销售 A

7、货物给某商场，开具增值税专用发票，取得销售收入 300 万元(不含税)，支付运 输单位的运输费用 10 万元(取得普通发票)。 (2)去年为销售 A 货物向某商场收取了为期 2 年的包装物押金收入 2 万元。 (3)采用以旧换新方式销售 B 货物，开具普通发票，扣抵旧货 17 万元后，取得现金收人 lOO 万元。 (4)购进原材料，增值税专用发票注明的价、税款分别是 200 万元，34 万元，材料已验收 入库。 (5)向农业生产者购进免税农产品支付收购价 30 万元，支付运输单位的运输费用 2 万元(取 得普通发票)，农产品已验收入库。要求：计算该企业本月应缴增值税额。假定相关票据已经过认证。

8、7 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以高岸价格成交，成交价折合人民币 1410 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金 10 万元，但不 包括因使用该货物面向境外支付的软件费 50 万元，向卖方支付的佣金 15 万元)，另支付货 物运抵我国上海港的运费、保险费等 35 万元。假设该货物适用的关税税率为 20、增值 税税率为 17、消费税税率为 10。要求：请分别计算该公司应纳关税、进口消费税和进口增值税。8、某进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币 9000 万元(包括向境 外采购代理人支付的买方佣金 110 万元)，另支付运费 180

9、 万元，保险费 90 万元。已知：该货物适用的关税税率为 100：增值税税率为 17，消费税税率为 5。要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、消费税、增值税。9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆 品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金：10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前 的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备套；支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海 关前的运杂费和保险费 5 万元 散装化妆品和机器设备均验收人库。本月内企业将进口的 散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 7000 件，取得不含

10、税销 售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。(化妆品的进口关税税 率 40；消费税税率 30；机器设备的进口关税税率 20)要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。假定相关票据已经过认证。10、海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人。2002 年 3 月，该 公司发生以下经济业务： (1)2 日：外购用于生产 W 牌小汽车的钢材一批，全部价款己付并验收入库。从供货方取得 的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7 万元 (2)10 日：外购用于装饰公司办公楼

11、的建筑材料一批，全部价款已付并验收人库。从供货 方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4 万元。当月已将该批建筑材料用于办 公楼装饰。 (3)15 日；外购用于生产 W 牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得增值税专用发 票上注明的增值税税额为 51 万元。供货方于 3 月 16 日将该批配件发出，但海东公司 3 月 31 日仍未收到该批配件。 （4）19 日：采取直接收款方式向 H 汽车销售公司销售 w 牌小汽车一批，已收到全部车价 款(含值税)760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购 车方自行提货3 月 31 日购车方尚未将该批车提走。 假定

12、相关票据已经过认证，计算该企业应缴纳的增值税 11、某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999 年 7 月购销情况如下： 外购情况：1)色显像管一批，取得增值税专刚发票上注明的税款 680 万元，另外支付运输 费用 20 万元。货物已验收入库。2)外购电子元件一批，取得增值税专用发票上注明税款 340 万元。货物未到。3)进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款 15 万元。4)从小规模纳税人企业购进 1.5 万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。5)外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款 68 万元。货款已 验收人库。销售情况：1)向本市电子产品销

13、售公司销售 21 寸彩电 50000 台，出厂单价 02 万元(含 税)。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了 5的销售折扣，并开具了红字发 票人账。 2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售 21 寸彩电 1000 台。提货单已交付对方， 但货尚未发出。 3)向本市一新落成的宾馆销售客房用的 21 寸彩电 800 台。由 本企业车队运送该批彩电取 得销售收人 1 万元。 4)无偿提供给本企业招待所 21 寸彩电 100 台。 5)采取以物易物方式向某显像管厂提供 21 寸彩电 2000 台，显像管厂向本企业提供显像管 4000 只。双方均以收到货物，并商定不再进行货币结算。要求：

14、请按(增值税暂行条例)及有关规定，具体计算的当月应纳增值税。(注：彩电的型 号、品质、价格均一致。相关票据已经过认证) 12、2005 年 4 月，市财税部门对 A 家具公司在进行例行检查中，发现 A 家具公司 3 月 份发生以下事项：(1)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170 元。公司 授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。(2)发生一笔销售退回业务， 扣减当月销项税额 1700 元据查，该销售退回的家具系 2 月 7 日销售的，当时向购买方开 具的增值税专用发票上注明的税金为 1700 元。3 月 5 日，因该批家具质量问题，对方全部 退货；4 月 6

15、日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。(3)将生产的电 脑桌 200 张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电 脑桌销售单价(含增值税)为 117 元。 (4)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为 1500 元，负担的增值税进项税额为 255 元，该进项税额已在 3 月份计 算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。已知：A 家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17。要求：根据上述情况，回答下列问题：(1)A 公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国 (公司法)的规定?如不符合，根据我国(

16、公司法)的规定，A 公司应当承担什么法律责任?(2)A 公司 3 月份扣减销项税额 1700 元是否符合我国税法的规定?简要说明理由。(3)A 公司将生产的 200 张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税?简要说明 理由。(4)A 公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在 3 月份销项税额中抵扣的做法 是否符合我国税法规定?简要说明理由。(5)A 公司是否要补缴 3 月份增值税?如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少?13、某企业发生下列业务： （1）购进 A 材料，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，发票未送交 税务认证； （2）购进 B 材料，取得增值税发票，价款 20000 元，税款 3400 元，款未付，发票已通过 认证； （3）购进 C 材料，取得增值税发票，价款 1000 元，税款 170 元，款已付，货已入库，用 于职工福利； （4）将以前月份购入的用于生产的 S 材料改变用途，用于职工福利，账面成本 10000 元；（5）将生产的甲产品销售，