《我国上市公司关联交易信息披露问题研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《我国上市公司关联交易信息披露问题研究（67页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 内 容 摘 要我国大部分上市公司 是由国 有企业改制而来的， 由于改制不彻底，上市公司 与 其控股股东存在先天性的 关联关系。关联方在利己 动 机的驱使下， 会利用关联交易 损害 其他利益相关者的合法权益，因此，关联交易监 管成为证券监管的重中 之重，而高透明 度的 信息 披露是关 联交易监管的有效手段.经过近十五年的发展，我国上市公司关联交易的 信息披露体系已 经墓本形成， 但是，关联交易的信息披露还存在着很多问题，关联交易信息 披露监管鱼待加强。本文从关联交易的相关理论入手，主要针对关联交易的 信息披霉中 存在的问题展开讨论， 对产生 这些问题的原因作了 一些探讨和研究，并提出了 有关完
2、善关联交易信息披露的建议.本文共分为四 章，具体内 容如下:第一章， 上市公司关联交易概述.主要阐述关联方和关 联交易的界定、关联交易的特征、关联交易的分类、我国上市公司关联交易产生的原因 及其影响，进而揭示关联交易信息 披霉的重要性。第二章，我国上市公司关联交易 信息披露体系的发展和内 容。在考察我国 上市 公司 关联交易 信息 披霉 体系的演进历程的 墓础上， 对我国上市公司关联交易 信息披撼 体系的内 容进行研究，得出结论:我国上市公司关联交易信息披落体系尚有不足，但已 基本形成.第三章，我国上市公司关 联交易 信息披霉中 存在的问 题。虽然我国上市公司关 联交易 信息披露 体系已 经基
3、本形成，但在实践中还存在很多关联交易 信息违规披落的问 题。 本章分别从会计准则、 上市公司、注册会计师、监管者等方面分析了 违规披露问题的原因。第四章，完善我国上市公司关联交易 信息披露体的对策和建议.即完善会计准则、完善上市公司治理结构和加强对关联交易 信息披露的监管。Ab s t r a c tMo s t o f t h e l i s t e d c o m p a n i e s i n C h i n a a r e t r a n s f o r m e d fr o m t h e s t a t e de n t e r p r i s e s . B e c a u s
4、e o f i n c o m p l e t e l y t r a n s f o r m i n g , r e l a t e d r e l a t i o n s h i p se x i s t b e t w e e n t h e s e l i s t e d c o m p a n i e s a n d t h e i r c o n t r o l l i n g s h a re h o l d e r s i nn a t u r e . R e l a t e d p a rt i e s a r e a p t t o b e n e f i t t h e
5、m s e l v e s a t t h e c o s t o f o t h e r s e q u i t i e s . A n d h i g h l y t r a n s p a r e n t i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e i s e ff e c t i v e m e a n st o s u p e r v i s e re l a t e d p a rt y t r a n s a c t i o n s ( R P T s ) . A ft e r n e a r l y f i f t e e n y e a
6、 r s d e v e lo p m e n t , t h e C h i n e s e li s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e s y s t e mo f R P T s h a s b e e n p r i m a r i l y e s t a b l i s h e d . H o w e v e r , u n l a w f u l i n f o r m a t i o nd i s c l o s u r e o f R P T s s t i l l e x i s
7、 t s w i d e l y . S o i t i s n e c e s s a ry t o p a y m o r ea t t e n t i o n t o s u p e r v i s e t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r eo f RP T s .T h e t h e s i s b e g i n s w i t h t h e r e l a t e d t h e o r i e s o f R P n, a n d d
8、 i s c u s s e st h e p r o b l e m s a b o u t t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s u n l a w f u l i n f o r m a t io nd i s c l o s u r e o f R P T , a n a l y z e s t h e c a u s a t i o n s o f t h e s e p ro b l e m s a n d s e t s f o rt hs o m e s u g g e s t i o n s t o p e r f
9、 e c t t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o nd i s c l o s u r e o f R P T s .T h e t h e s i s c o n s i s t s o f f o u r c h a p t e r s , w h i c h a r e a s f o l l o w s :I . S u m m a ry o f r e l a t e d p a r ty t r a n s a c t i o n s . T h i s c h a p t e
10、r i l l u s t r a t e s t h ed e f i n i t io n , th e c h a r a c t e r i s t i c s , t h e c a t e g o r i e s , t h e c a u s a t i o n s a n d t h e e ff e c t so f R P T s , t h e n i t p u t s e m p h a s i s o n t h e e s s e n t i a l it y o f t h e i n f o r m a t i o nd i s c l o s u r e o
11、 f R P T s .1 1 . D e v e lo p m e n t a n d c o n t e n t s o f t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e s y s t e m o f R P T s . I t d r a w s a n i m p o r t a n t c o n c l u s i o n :s i n c e t h e r e e x i s t s o m e d e f i c i e n c i e
12、s , t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s Ii n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e s y s t e m o f R P T s h a s b e e n p r i m a r i l y e s t a b l i s h e d .II I . P r o b l e m s a b o u t C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r eo f R
13、P U. S i n ce t h e C h i n e s e l i s t e d c o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r es y s t e m o f R P I s h a s b e e n p r i m a r i l y e s t a b li s h e d , u n l a w f u l d i s c l o s u r e o fR P T s s t i l l e x i s t s w i d e l y . T h i s c h a p t e r a n a l y z
14、 e s t h e c a u s e s o f u n l a w f u ld i s c l o s u r e o f R P T s r e s p e c t i v e l y fr o m t h e p o i n t s o f v i e w o f a c c o u n t i n gs t a n d a r d s , li s t e d c o m p a n i e s c o r p o r a t e g o v e r n a n ce , C P A s a n d s u p e r v i s o r s .N. M e a s u r e
15、s a n d s u g g e s t i o n s u s e d t o p e r f e c t t h e C h i n e s e l i s t e dc o m p a n i e s i n f o r m a t i o n d i s c l o s u r e o f R P T s . T h i s c h a p t e r p r e s e n t s t h em e a s u r e s t o i m p r o v e t h e r e l a t e d a c c o u n t i n g s t a n d a r d , t o
16、i m p r o v e l i s t e dc o m p a n i e s c o r p o r a t e g o v e r n a n ce a n d t o r e i n f o r ce s u p e r v i s i n g i n f o r m a t i o nd i s c l o s u r e o f R P T s .u独 创 性 声 明本人郑重声明: 所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的 研究工作及取得的研究成果。 尽我所知，除了文中特别加以标往和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果， 也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。 与 我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己 在论文中作了明确的说明并表示了 谢意。学生签名: 上 释多日 期 : ,r o S . 6 .L G关于论文使用授权的说明本人完全了 解财政部财政科学研究所有关保留、 使用学位论文的规定，即:学校有权保留送交论文的复印件，允许
