《国际商务师国际税收精选历年试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际商务师国际税收精选历年试题（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国际商务师国际税收精选历年试题（一）一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1.所得税于 18 世纪末产生，其首创国家是（ ）A.美国B.瑞士C.英国D.法国2.1963 年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）A.关于对所得和资本避免双重征税的协定范本B.关税及贸易总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（ ）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.
2、国际税收与国际经济法的关系4.判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务5.投资所得是指（ ）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得6.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税7.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ）A.居民税收管辖
3、权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权8.国际双重征税产生的原因是（ ）A.各国税收管辖权的差异性B.各国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生 9.在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（ ）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度11.作为一个股份公司的股东，“跨国自然人“和“跨国法人“从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（ ） A.两者均应征所得税B.只
4、对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只对后者课征12.与住所及居所标准同类性质的标准是（ ）A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ ）A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是（ ）A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则15.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ ）A.实际支付地标准B.劳
5、务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准16.免税方法的指导原则是（ ）A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税18.直接抵免法适用于（ ）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税19.税收饶让抵免实际上抵免的是（ ）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负20.免除国际双重征税的最佳
6、方法是（ ）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法21.对转让定价的最大约束是（ ） A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则22.成本标准所采用的主要分配依据是（ ）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润23.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（ ）A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍 24.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是（ ）A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换25.下列选项中属纯国际避税地的是（ ）A.香港B.澳门C.百慕大D.
7、新加坡26.国际避税地较集中的地区有（ ）A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.发展中国家27.涉外税收负担原则的含义是（ ）A.国际税负水平的比较B.涉外纳税人的税收负担C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较D.跨国纳税人的税收负担28.常设机构的性质应表述为（ ）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所29.税收协定的受益人是（ ）A.缔约国政府B.缔约国居民C.非缔约国居民D.缔约国税务当局30.我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（ ）A.
8、坚持税收饶让的原则B.坚持维护所得来源地征税权的原则C.坚持平等待遇的原则D.具体问题具体分析的原则二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 31.关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（ ）A.固定基地B.收入支付地C.停留期间D.所得支付者E.居住地32.下列选项中，产生国际收入和费用分配问题的情形有（ ）A.有跨国收入和费用的跨国自然人B.跨国企业与其国外常驻机构之间C.跨国法人同无关联企业之间D.日本三洋电器公司与其香港子公司之间E.跨国企业的
9、各分支机构之间33.国际税收产生的前提条件是（ ）A.国家的产生和发展B.跨国所得的形成C.私有财产制度的存在D.增值税的开征E.所得税的普遍征收34.国际税收涉及的课税对象是（ ）A.跨国投资B.跨国收益C.跨国所得D.跨国一般财产价值E.跨国资本利得35.国际双重征税的基本特征为（ ）A.征税权力的同一性B.课税权主体的同一性C.纳税主体的同一性D.课税客体的同一性E.课税权主体与征税权力的双重性第二部分 非选择题三、名词解释（本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分）36.国际税收 37.税收饶让 38.市场标准 39.转让价格 40.优惠原则四、简答题（本大题共 3 小题，每小
10、题 5 分，共 15 分）41.简述国际避税地产生的原因。42.常设机构营业利润的确定方法有哪些？43.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？五、计算题（本大题共 2 小题，44 小题 7 分，45 小题 8 分，共 15 分） 44.假设：甲国 M 公司在某一纳税年度的国内所得为 500 万美元，来源于乙国的所得为 700 万美元。甲国实行累进税率：年所得 500 万美元以下税率为 30%，超过 500 万美元至 1000 万美元以下税率为 40%，超过 1000 万美元税率为 50%。乙国实行比例说率为 30%。试按全部免税法和累进免税法分别计算 M
11、 公司在该纳税年度的纳税总额。45.假设：千禧集团是一家中外合资经营企业，并在 A、B 两国设有分支机构。1998 纳税年度其境内经营应纳税所得额为 400 万元；A 国分支机构所得为 200 万元，其中经营所得 150 万元，A 国规定说率为30%，投资所得 50 万元，A 国规定税率为 10%；B 国分支机构所得为 100 万元，其中经营所得 80 万元，B 国规定税率为 35%，租赁所得 20 万元，B 国规定税率为 20%试计算千禧集团在 1998 年度的应纳所得税税额。（注：该合资企业适用所得税税率为 33%。）六、案例分析题（共 15 分）46.案例：某一纳税年度，某外资企业在中国
12、境内从事生产高档运动鞋，其股权的一半被日本母公司所拥有，该外资企业产品运动鞋的实际生产成本为每双 31.5 元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000 双，日本母公司最后以每双 60 元的价格在市场售出这批运动鞋。中国政府认为，这种交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋生产加工的生产费用率一般为 70%，日本公司所得税税率为 37.5%，中国为 33%。另据中日税收协定规定，中国对汇给日本的股息征收 10%的预提税。分析：（1）中国政府为什么认为这种交易作价分配不合理？（2）解决这一问题的原则或标准是什么？（3）
13、解决的结果如何？（要求有计算步骤）国际商务师考试国际税收真题及答案一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.在人类历史上，对外贸易产生于( ) A.原始社会早期 B.原始社会末期 C.奴隶社会末期 D.封建社会早期 2.与复式税则相比，单式税则( ) A.又称二栏税则 B.只适用于享有最惠国待遇的国家 C.被大多数发展中国家采用 D.不利于实行差别待遇 3.世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是( ) A.技术转让外部化 B.内部市场垄断而对外加
14、强竞争 C.内部贸易自由化而对外统一贸易壁垒 D.交易市场外部化 4.买方信贷是指( ) A.出口方银行向本国出口商提供的贷款 B.出口方银行向外国进口商提供的贷款 C.进口方银行向外国出口商提供的贷款 D.进口方银行向本国进口商提供的贷款 5.共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现( ) A.生产要素在成员国之间的自由流动 B.统一的对外关税政策 C.货物在成员国之间的自由流动 D.统一的对外经济社会政策 6.根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择( ) A.海外直接投资战略 B.商品出口战略 C.技术转让战略 D.海外间接投资战略 7.根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的
15、农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的( ) A.10%20% B.3%5% C.5%10% D.1%3% 8.从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是( ) A.产业内贸易说 B.技术差距说 C.人力资本说 D.偏好相似说 9.与从价税相比，从量税( ) A.在商品价格上涨时保护作用更强 B.在商品价格下降时保护作用更强 C.能够体现公平税负原则 D.目前被大多数国家采用 10.单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑( ) A.出口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响 B.进口商品劳动生产率提高或降低后对贸易条件的影响 C.出口商品贸易增加或减少后对贸易条件的影响 D.进口商品贸
16、易增加或减少后对贸易条件的影响 11.在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调( ) A.最终产品市场的不完全性 B.中间产品市场的不完全性 C.生产要素市场的不完全性 D.金融市场的不完全性 12.如果区域内成员国的所有经济部门均纳入一体化的范畴之内，这种一体化形式称为( ) A.垂直经济一体化 B.水平经济一体化 C.部门经济一体化 D.全盘经济一体化 13.当进口最终产品的名义关税税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率( ) A.大于最终产品的名义关税税率 B.等于最终产品的名义关税税率 C.小于最终产品的名义关税税率 D.小于零 14.商品综合方案的主要内容不包括( ) A.建立国际储存的共同基金 B.促进制成品的加工和出口多样化 C.建立多种商品的缓冲存货 D.扩大商品贸易的补偿性资金供应 15.国际租赁业务中，中期租赁的期限一般为( ) A.15 年 B.13 年 C.510 年 D.35 年 16.就中国加入世贸组织问题，中美双边协定签订于( ) A.1999 年 4 月 15 日 B.1999 年 1
