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1、个人所得税税率表个人所得税税率表 一、工资、薪金个人所得，一、工资、薪金个人所得，7 7 级超额累进税率表，税率为级超额累进税率表，税率为 3%3%-45%45%（专职）（专职）( (个税免征额个税免征额 35003500元元) ) 级数 含税级距 税率(%) 计算公式 速算扣除数 1 不超过 1500 元的 3 T=(A-3500)*3%-0 0 2 超过 1500 元至 4,500 元的部分 10 T=(A-3500)*10%-105 105 3 超过 4,500 元至 9,000 元的部分 20 T=(A-3500)*20%-555 555 4 超过 9,000 元至 35,000 元的
2、部分 25 T=(A-3500)*25%-1005 1,005 5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分 30 T=(A-3500)*30%-2775 2755 6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分 35 T=(A-3500)*35%-5505 5,505 7 超过 80,000 元的部分 45 T=(A-3500)*45%-13505 13,505 应纳税额 T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)适用税率-速算扣除数 半年奖金法 T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)适用税率-速算扣除数 一年奖金法 T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)适用
3、税率-速算扣除数+12 个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额12 月适用税率-速算扣除数） （当工资低于 3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算） 二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用 5%5%-35%35%的超额累进税率表。的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 级数 含税级距 税率(%) 计算公式 速算扣除数 1 不超过 15000 元的 5 T=A*5%-0 0 2 超过 15000 元至
4、 30000 元的部分 10 T=A*10%-750 750 3 超过 30000 元至 60000 元的部分 20 T=A*20%-3759 3750 4 超过 60000 元至 100000 元的部分 30 T=A*30%-9750 9750 超过 100000 元的部分 35 T=A*35%-14750 14750 应纳税所得额 A=全年收入总额成本、费用以及损失 应纳税额 T=应纳税所得额 A税率-速算扣除数 三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为 20%20%-40%40%（兼职）（兼职） 级数 收入范围 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过
5、 4000 不超过 20000 元的 20 0 超过 4000 不超过 20000 元的 20 0 2 超过 20000 元至 50000 元的部分 30 2000 3 超过 50000 元的部分 40 7000 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额 A=全年收入总额800 费用 应纳税额 T=应纳税所得额 A税率-速算扣除数 每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额 A=全年收入总额（1-20%）费用 应纳税额 T=应纳税所得额 A税率-速算扣除数 四、稿酬所得，适用比例税，税率为四、稿酬所得
6、，适用比例税，税率为 20%20%，并按应纳税额减征，并按应纳税额减征 30%30% 级数 收入范围 含税级距 税率(%) 计算公式 减征额 1 4000 以下 不超过 4000 元的减费用 800 20 T=($-800)*20%*(1-30%) 30% 2 4000 以上 超过 4000 元的部分减费用 20% 20 T=$*(1-20%)*20%*(1-30%) 30% 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额 A=全年收入总额800 费用 应纳税额 T=应纳税所得额 A税率-（1-30%）减征额 每次收入超过 4000 元的，减除 20
7、%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额 A=全年收入总额*（1-20%）费用 应纳税额 T=应纳税所得额 A税率*（1-30%）减征额 五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为 20%20% 级数 收入范围 含税级距 税率(%) 计算公式 减征额 1 4000 以下 不超过 4000 元的减费用 800 20 T=($-800)*20% 0 2 4000 以上 超过 4000 元的部分减费用 20% 20 T=$* (1-20%)*20% 0 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额 T=应纳税所得额 A（全年收入总额800 费用）税率 每次收入超过 4000 元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额 应纳税额 T=应纳税所得额 A全年收入总额*（1-20%）费用税率
