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1、1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）6%2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。 A.10%B.15%C.20%D.25%3.进项税额抵扣的时间限定为（进项税额抵扣的时间限定为（D ） A.认证期 100 天B.认证期 80 天 C.认证期 90 天D.认证期 180 天4.本年度新办的小型微利企业，
2、在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额 不超过不超过(D )的，可以享受优惠政策的，可以享受优惠政策. A.5 万元B.15 万元C. 20 万元D.10 万元5.我国税法规定，年所得在（我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。）以上的，需要自行申报个人所得税。 A.15 万元B.8 万元C.12 万元D.10 万元6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最 短可为（短可为
3、（ C）。）。 A.5 年B.4 年C.3 年D.2 年7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳 税款）计入（税款）计入（B ）科目。）科目。 A. 未交增值税借方B. 未交增值税贷方C. 转出多缴增值税借方D. 转出多缴增值税贷方8.应税消费品的销售额为（应税消费品的销售额为（C ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所
4、得税时，实行（从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。）征收企业所得税。 A.10% B.15%C. 20%D.25%11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过（D）。 A. 1 年 B. 2 年C. 3 年 D.5 12.我国的关税属于（ C） A 财产税 B.所得税 C.商品税 D 其他税13.自然人独资有限责任公司
5、最低注册资金为（B）。 A. 3 万元 B. 10 万元 C. 30 万元 D. 500 万元14.某外贸进出口公司某外贸进出口公司 2012 年年 6 月份从国外进口月份从国外进口 120 辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格 为为 12 万元，已知小轿车的关税税率为万元，已知小轿车的关税税率为 80%，消费税税率是，消费税税率是 5%。根据以上条件，计算进。根据以上条件，计算进 口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（应纳增值税额应该为（A）元。）元。 A. 463.85B. 440.6415
6、.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税1.下列哪些物品要征收消费税（下列哪些物品要征收消费税（ ABC） A. 化妆品B. 小汽车C. 实木地板D. 酒2.我国税率的形式主要有（我国税率的形式主要有（ACD ） A. 比例税率 B. 固定税率C. 累进税率 D. 定额税率3.不准抵扣的进项税额有哪些（不准抵扣的进项税额有哪些（ABC ） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税
7、专用发票4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业房地产开发经营业务企业 所得税处理办法所得税处理办法（国税发（国税发【2009】31 号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪 些不同的方式：（些不同的方式：（ABCD） A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品B. 采取分期收款方式销售开发产品C. 采取银行按揭方式销售开发产品D. 采取委托方式销售开发产品5.税收的特征包括（税收的特征包括（ABD ） A. 无偿性B. 固定性C. 广泛性 D. 强制性6.施工企
8、业的特点有（施工企业的特点有（ ABCD）。）。 A. 工作地点的流动性B. 工作内容的多样性C. 施工周期长D. 受自然气候影响大7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD ） A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 200 人，资 产总额不超过 5000 万元 B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资 产总额不超过 3000 万元 C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资 产总额不超过 2000 万元。 D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资
9、 产总额不超过 1000 万元。8.下列哪些行为不征收营业税（下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为B. 在投资后转让其股权的 C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（ ） A. 农业B. 林业C. 畜牧业D. 渔业10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除
10、项目（下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 合理的工资薪金支出B. 劳动保护支出 C. 利息支出D. 借款费用11.纳税筹划原则有哪些（纳税筹划原则有哪些（ABCD）。）。 A. 服从于企业财务总体目标的原则B. 合法（不违法）原则C. 综合性原则D. 事先筹划原则12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出 C. 罚金、罚款和被没收财物的损失D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项13.纳税申报的必报资料有（纳税申报的必报资料有（ABCD ）。）。 A. 纳税申报表、附表B. 利
11、润表、资产负债表C. 增值税专用发票汇总表及明细表D. IC 卡14.不得开具增值税专用发票的情形有（不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD ） A. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B. 销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C. 向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的D. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）15.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD ）的单位和个人。）的单位和个人。 A. 增值税B. 房
12、产税C. 消费税D. 营业税1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停 止使用月份的当月起停止计算折旧。（止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确错误正确答案：错误2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳 务的营业额务的营业额 正确错误正确答案：正确3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限抵免限额是指依照本法和实施条例的规定
13、计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限 额额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额来源于某国（地来源于某国（地 区）的应纳税所得额区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额。（）中国境内、境外应纳税所得总额。（） 正确错误正确答案：正确4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过 90 日，日， 或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过 183 日
14、但不满日但不满 1 年的个人，年的个人， 其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个 人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（ ） 正确错误正确答案：正确5.销售自己使用过的销售自己使用过的 2009 年年 1 月月 1 日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增 值税。（值税。（ ） 正确错误正确答案：正确6.由受托方代扣代缴由受托方代扣代缴“三税三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在
15、的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在 地的适用税率执行。（）地的适用税率执行。（） 正确错误正确答案：错误7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确错误正确答案：正确8.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 正确错误正确答案：正确9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 正确错误正确答案：错误10.国
16、家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函国税函200998 号号 规定：原执行工效挂钩办法的企业，在规定：原执行工效挂钩办法的企业，在 2008 年年 1 月月 1 日以前已按规定提取，但因未实际日以前已按规定提取，但因未实际 发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008 年及以后年度实际发放时，可在实际发年及以后年度实际发放时，可在实际发 放年度企业所得税前据实扣除。（）放年度企业所得税前据实扣除。（） 正确错误正确答案：正确11.财税财税 2000 25 号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税 负超过负超过 3%的部分实行即征即退政策的部分实行即征即退政策.( ) 正确错误正确答案：正确12.应税销售额超过应税销售额超过 50 万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的
