《自考 05374 物流企业财务管理-复习资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自考 05374 物流企业财务管理-复习资料（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第一章 物流企业财务管理总论 名解填空 提供现代提供现代的、系统系统的物流服务的经济组织物流服务的经济组织。 物流企业物流企业： 商商流流 以以物流为主体物流为主体功能，同时伴随着同时伴随着 信息信息流流 资金资金流流 简答多选 运输运输。 仓储仓储。 流通加工流通加工。 配送配送。 产品退货退货管理管理。 售后售后服务服务。 3. 物流信息物流信息服务服务功能。功能。 4. 物流企业必须支持必须支持物流财务物流财务功能。功能。 名解多选填空 资金资金筹集筹集 资金投放投放 企业财务活动：企业财务活动： 资金耗费耗费 以现金收支为主以现金收支为主的企业资金收支活动的总称活动的总称， 资金收入收
2、入 资金分配分配等一系列经济内容一系列经济内容。 简答多选 权益权益资本资本 （ 直接投资直接投资、发行股票发行股票、企业内部留存收益内部留存收益） 负债负债资本资本 （ 银行借款银行借款、发行债券发行债券、预收款项预收款项） 广义广义投资活动投资活动（对内内投资投资、对外投资外投资 ） 。 狭义狭义投资活动投资活动（对外股外股权性投权性投资资、对外债外债权权性性投资投资） 。 3. 资金运营资金运营活动：活动：将资金运用资金运用在短期资产短期资产上上进行运营周转进行运营周转称为资金运营活动资金运营活动 缴纳所得税缴纳所得税 4. 利润分配利润分配活动：活动： 提取公益金提取公益金和公积金公积
3、金、 投资者分配利润投资者分配利润。 2. 增值增值服务功能服务功能：1. 基础性基础服务功能：服务功能：物流企业主要功能：物流企业主要功能：1. 筹资筹资活动：活动：物流企业筹资资金来源筹资资金来源以收回现金以收回现金取得取得收益为目的收益为目的而而发生的现金流出发生的现金流出。2. 投资投资活动：活动：企业财务活动：企业财务活动： 简答 物流企业财务关系：物流企业财务关系： 是指企业在组织财务活动过程中企业在组织财务活动过程中与与各有关方面发生的经济利益冲突各有关方面发生的经济利益冲突。 物流企业与投资者与投资者之间之间的财务关系财务关系。 （经营权经营权与所有权所有权的关系关系） 物流企
4、业与被投资者与被投资者之间之间的财务关系财务关系。 （投资投资与受资受资的关系关系） 物流企业与债权人与债权人之间之间的财务关系财务关系。 （债务债务与债权债权的关系关系） 物流企业财务关系：物流企业财务关系： 物流企业与债务人与债务人之间之间的财务关系财务关系。 （债权债权与债务债务的关系关系） . 物流企业内部各单位内部各单位之间之间的财务关系财务关系。 （企业内部各单位内部各单位之间的经济利益经济利益关系关系。） 物流企业与职工与职工之间之间的财务关系财务关系。 （职工个人职工个人和企业企业在劳动成果劳动成果上上的分配分配关系关系。） . 物流企业与税务机关与税务机关之间之间的财务关系财
5、务关系。 （依法纳税依法纳税和依法征税征税的权利义务权利义务关系关系） 财务管理：财务管理： 名解填空 根据根据财经法规制度财经法规制度 财务管理财务管理： 运用运用特定特定的量化分析方法量化分析方法 . 组织组织企业财务活动企业财务活动、处理处理财务关系财务关系的的一项经济管理工作经济管理工作。 以收低支以收低支（最基本条件） 。 能够偿还到期债务能够偿还到期债务。 物流物流企业管理企业管理的目标：目标： 筹集发展资金筹集发展资金。 合理运用资金合理运用资金。 3. 获利获利 。 名解 通过对企业科学管理对企业科学管理，财务上合理经营，采用最优采用最优的财务政策财务政策， 财务管理最优目标财
6、务管理最优目标企业价值最大化：企业价值最大化： . 充分考虑充分考虑货币的时间价值、风险风险和报酬报酬对企业对企业的影响的影响， 保证企业长期稳定发展保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大使企业总价值达到最大。 多选填空 扩大扩大其适用范围适用范围。 企业价值最大化优点：企业价值最大化优点： 兼顾各相关兼顾各相关利益集团集团的利益利益。 符合经济规律符合经济规律的要求要求，有助于增加社会财富增加社会财富。 1. 生存生存： ： 2. 发展发展： 财务管理环境财务管理环境：主要是是对企业财务活动产生影响对企业财务活动产生影响的的企业外部条件外部条件。 名解 广义广义金融市场：指金融市场
7、：指一切资本一切资本（实物资本和货币资本）流动的场所流动的场所， 包括：包括：有价证券有价证券的买卖买卖、货币借贷货币借贷、票据承兑票据承兑和贴现贴现、黄金黄金和外汇外汇的买卖买卖、 办理国内外保险国内外保险和生产资料生产资料的产权交换产权交换。 狭义狭义金融市场：指金融市场：指有价证券发行有价证券发行和交易的市场交易的市场，即即股票股票和债券发行债券发行、买卖买卖的市场市场。 企业组织企业组织的法律法律法规法规 公司法公司法 。 2. 法律法律环境：环境： 税务法律税务法律法规法规 税法税法 。 财务法律财务法律法规法规 企业财务通则企业财务通则 。 3. 经济经济环境：环境：经济周期经济周
8、期、通货膨胀通货膨胀、汇率变化汇率变化、政府政府的经济政策经济政策。 财务管理的原则财务管理的原则： 指指人们对财务管理活动共同对财务管理活动共同的、理性的认识理性的认识。从企业理财时间中抽象出来从企业理财时间中抽象出来并在时间中得到证实的行为规范在时间中得到证实的行为规范。名解 总量总量最优最优。 1. 资金优化配置资金优化配置原则：原则： 比例比例最优最优。 多方案选择多方案选择的的最优最优。 2. 收支平衡收支平衡原则原则： 指资金资金的收支在数量收支在数量上和时间上达到动态时间上达到动态的的协调平衡协调平衡 财务管理的原则：财务管理的原则： 动态平衡公式动态平衡公式：目前现金余额目前现
9、金余额 + + 预计现金收入预计现金收入 - - 预计现金支出预计现金支出 = = 预计现金余额预计现金余额。 3. 弹性弹性原则原则：力争在准确节约时间同时，留有合理升缩余地，适应意外发生力争在准确节约时间同时，留有合理升缩余地，适应意外发生。 4. 收益收益与风险均衡风险均衡原则原则。指企业必须对每一项要求企业必须对每一项要求来决定采取何种行动方案决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害实践中趋利避害，提高效益提高效益 5. 货币时间价值货币时间价值原则原则。指在进行财务计量进行财务计量时要充分考虑货币要充分考虑货币的时间价值时间价值因素 交易对象交易对象是是资金资金。 金融市场是是公开市场
10、公开市场。 不包括幕后交易行为不包括幕后交易行为。 无实物形态交易无实物形态交易。 1. 金融市场金融市场环境：环境：财务管理环境：财务管理环境：金融市场特征 金融市场特征 : : 金融市场金融市场是企业筹资是企业筹资和投资的场所投资的场所。 企业通过金融市场企业通过金融市场可以随时进行长短期资金随时进行长短期资金的转化转化。 金融市场金融市场便利企业从事财务管理活动便利企业从事财务管理活动。 金融市场金融市场可以为企业理财提供相关为企业理财提供相关的信息信息。 第二章 财务管理的价值观念 名解填空 指资金在投资资金在投资和再投资过程中再投资过程中，时间因素时间因素而形成的价值差额形成的价值差
11、额，表现为表现为资金周转使用后的价值增值额资金周转使用后的价值增值额。 时间价值实质时间价值实质：资金周转使用后的增值额资金周转使用后的增值额。 市场市场风险风险 。 利率利率风险风险。 变现能力变现能力风险风险。 违约违约风险风险。 通货膨胀通货膨胀风险风险。 经营经营风险风险。 风险报酬额：风险报酬额：指投资者指投资者因冒风险进行投资冒风险进行投资而获得获得的超过时间价值超过时间价值的那部分那部分额外报酬额外报酬。 风险报酬率风险报酬率：指投资者指投资者因冒风险进行投资冒风险进行投资而获得获得的超过时间价值率超过时间价值率的那部分那部分额外报酬率额外报酬率。 1. 纯利纯利率率。 2. 通
12、货膨胀通货膨胀补偿补偿率率。 影响未来利率水平影响未来利率水平的的因素：因素： 3. 违约风险违约风险报酬率报酬率。 4. 流动性风险流动性风险报酬率报酬率。 5. 期限风险期限风险报酬报酬率率。 金融市场与企业理财：金融市场与企业理财：货币时间价值： 货币时间价值： 风险种类：风险种类：风险报酬分类：风险报酬分类： 年金的特点年金的特点 同同距距。 年金的特点：年金的特点： 同同额额。 同同向向。 货币时间价值的计算。货币时间价值的计算。 1. 单利单利 （本利和本利和） 公式公式： 2. 复利终值复利终值公式公式： 货货 3. 复利现值复利现值公式公式： 币币 4. 计息期短于一年时间价值
13、计算：计息期短于一年时间价值计算：r=r=,t=m,t=mn n（r r 期利率，期利率，i i 年利率，年利率，mm 年计息次数，年计息次数，n n 年数，年数，t t 换算后的计息次数）换算后的计息次数） （P39 例 2-7） i imm时时 5. 后付年金终值后付年金终值公式公式： 间间 6. 后付年金现值后付年金现值公式公式： 价价 7. 先付年金终值先付年金终值公式公式： 值值 8. 先付年金现值先付年金现值公式公式： 的 9. 递延年金现值递延年金现值公式公式： （P46 例题 2-12/13） 计计 10. 永续年金无终值永续年金无终值公式公式： 算算 单利终值单利终值：即本金本金与与各期利息之和各期利息之和。 复利复利：指本金产生的利息本金产生的利息，在在下一个计息期下一个计息期也也
