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1、一、单项选择题 1、某公司 2006 年 1 月购入一栋房屋，价款80 万元，并取得发票， 2010 年 10 月将房屋转让，取得价款200 万元，不能取得评估价格，评估价格为（）万元。 A、80 B、90 C、100 D、130 2、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地40000 平方米，其中办公用 房占地 3000 平方米，职工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，运材道 占地 10000 平方米，自办的林中度假村占地6000 平方米，自然保护区占地 10000 平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1、2 元。则该企业全年 应缴纳城镇土地使用税（） 。 A、720
2、0元 B、10800 元 C、12000元 D、24000元 3、 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构 评定其重置成本为1200 万元，成新度折扣率为七成， 转让价格 2000 万元，转让 过程中支付有关税费500 万元，该不动产占用的土地， 购进发票上注明原购买支 付价款 100 万元，契税完税凭证注明契税款3 万元。转让项目应纳土地增值税为 （） 。 A、90 万元 B、167、1 万元 C、168 万元 D、441 万元 4、 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。 A、契税由财产的承受方缴纳 B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
3、 C、房屋产权相互交换，免征契税 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、房屋所在地的契税征 收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款5、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。A、房屋出租的，由承租人纳税B、房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税C、房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D、房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税6、某企业有原值为5000 万元的房产， 2009 年 1 月 1 日将其中的 40%用于对外投资联营，投资期限10 年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业 2009
4、年度应纳房产税（）万元。A、24B、3、8C、4、25D、52、8 7、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税8、根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（）。A、10B、30C、50D、1009、假定城镇土地使用税每平方米税额为5 元，下列中处理正确的是（）。A、村民李某
5、在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元B、北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000 元C、化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000 元D、高校后勤实体占地1000平方米，应纳税额5000 元10、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（）。A、城镇土地使用税实行分级幅度税额B、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际用于生产经营活动的土地面积D、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使
6、用税11、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A、占用菜地开发花圃B、占用农村集体所有的土地种植花卉C、占用食品加工厂用地D、占用鱼塘建房12、某航空公司占用林地1 万平方米用于办公楼的建设， 另占用经济林地 4 万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、20 B、28 C、24 D、25 13、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。A、民营企业临时占用耕地B、军事设施占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地14、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有()。A、某村耕种用土地B、某工矿基地外商投资企业
7、用地B、某市军事机关用地D、某镇市政广场用地15、甲企业与乙企业按3：2 的占用比例共用一块土地，该土地面积为1000 平 方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3 元，该地区城镇土地使 用税分上半年、下半年两次缴纳，甲公司上半年应纳城镇土地使用税()。A、900 元 B、1500 元C、1800 元 D、3000 元16、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用 土地面积 3000 平方米，建筑物面积10000 平方米 (公司与机关的占用比例为3：2)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6 元。该公司应纳城镇土地 使用税 ()。A、0 元 B、108
8、00 元C、12000 元 D、18000 元17、下列应纳城镇土地使用税的有()。A、县城的政府机关办公楼B、市区的某小学的操场用地C、工矿区的黑白铁门市部D、农村山区的小卖部18、某供热企业 2006 年结算向居民供热收入200 万元，向非居民供热收入 100 万元，其供热厂房占地3000 平方米，当地城镇土地使用税每平方米-年税额 4 元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税()。A、12000 元 B、8000 元C、4000 元 D、0 元19、下列免征土地使用税的是()。A、学校教学楼用地B、工厂实验室用地C、百货大楼仓库用地D、公园内饮食部用地20、城镇土地使用税的缴纳期限规定为()
9、。A、按年计算，分季缴纳B、按年征收，分季缴纳C、按年计算，分期缴纳D、按年征收，分期缴纳21、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，纳税人应向() 缴纳城镇土地使用税。A、注册地税务机关B、核算地税务机关C、总机构所在地税务机关D、分别向土地所在地税务机关22、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关 签发房屋权属证书 ()计征城镇土地使用税。A、当月起 B、30 日内C、次月起 D、60 151 内23、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自()计征城镇土地 使用税。A、办妥产权手续之月起B、房屋使用或交付之次月起C、办妥产权手续次月起D
10、、房屋使用或交付之月起24、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地 增值额时，应按照 ( )。 A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除30后的余值扣除 25、某企业有原值为 2500 万元的房产， 2006 年 1 月 1 日将其中的 30用于对 外投资联营，投资期限10 年，每年固定利润分红50 万元，不承担投资风险。 已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业 2006 年度应纳房产税 ( )万元。 A、24 B、2 2、8 C、30 D、16、8 二、多项选择题 1、 以下关于营业税纳税地
11、点的表述中，正确的有（）。 A、境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位 机构所在地 B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关缴纳 D、转让土地使用权，向机构主管税务机关申报纳税 2、 转让旧房的，以下项目（）可作为土地增值税扣除项目金额。 A、房屋及建筑物的账面价值 B、取得土地使用权支付的地价款 C、转让时缴纳的税金 D、按照国家统一规定缴纳的有关费用3、下列各项中，不应当征收房产税的有（）。A、经营性单位所有的办公用写字楼B、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房C、邮政部门坐落在城市、县
12、城、建制镇、工矿区以外的房产D、农村的经营性用房4、以下关于房产税的表述中错误的有（）。A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B、已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税C、房产税的计税依据仅是房产余值D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税5、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）。A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D、应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税6、下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（）。A、拥有土地使用权的单位
13、和个人B、出租房屋的承租方C、对外出租房屋的出租方D、共有土地使用权的各方7、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。A、用于渔场的办公楼及职工宿舍用地B、北京香山公园内专设游客餐厅用地C、公园中管理单位的办公用地D、2010年新建的独立地下商场用地8、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A、盐矿的矿井用地B、工业企业仓库用地C、危险品仓库用地D、机场场内道路用地9、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实 际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。A、属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质B、具有特定行为税的性质C、实行一次性课征D、
14、采用了地区差别比例税率10、下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。A、军事设施占用耕地免征耕地占用税B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税11、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。A、耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位B、占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税C、经济特区、经济技术开发区和经济发达、
15、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30% D、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核， 报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税12、城镇土地使用税的征税范围，包括()。A、在县城国有土地B、在建制镇上的集体土地C、在工矿区的国有土地D、在农村的集体土地13、以下不缴纳城镇土地使用税的有()。A、城市郊区的杂货店B、市区的外资企业C、农村的家电修理门市部D、农田14、纳税人实际占用的土地面积规定如下()。A、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测 定的面积为准B、尚
16、未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认 的土地面积为准C、尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发 土地使用证以后再作调整D、没有土地使用证书的，由税务机关核定纳税人的实际占用的土地面积15、以下免征城镇土地使用税的有()。A、税务机关自用的土地B、学校出租的土地C、公园游览用地D、市政广场占用土地16、以下免征城镇土地使用税的有()。A、工矿区内的鱼苗养殖场B、城市郊区的苗圃C、建制镇上的农场办公室D、工矿区里的林业加工厂17、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。A、用于水产养殖业的生产用地B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地C、公园中管理单位的办公用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地18、下列各项中，免缴土地使用税的有()。A、财政拨付事业经费单位的食堂用地B、名胜古迹场所设立的茶水部用地C、公园内设立的影剧院用地D、宗教寺庙人员的生活用地19、下列各项中，税法条例明确规定减免城镇土地使用税的优惠政策有()。A、举办宗教仪式用地B、市政广场公共用地C、纳税单位无偿使用免税单位的土地D、个人所有的居住房
