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1、 主编：陈勇阳主编：陈勇阳 姓名姓名 班级班级 学号学号 重庆工商大学财政金融学院金融系重庆工商大学财政金融学院金融系 2016 年版年版 2目目 录录 第 1 章 信用与信用风险3 第 2 章 信用评估概述4 第 3 章 信用信息收集与审查4 第 4 章 企业信用信息的财务分析5 第 5 章 信用风险度量与方法12 第 6 章 企业信用评估20 第 7 章 个人信用评估26 第 8 章 国家信用评估29 第 9 章 金融机构信用评估29 第 10 章 证券信用评级30 第 11 章 企业合同信用评估34 第 12 章 企业与个人征信34 模拟试题 135 模拟试题 237 3第第 1 1 章
2、章 信用信用与与信用风险信用风险 【关键词语关键词语】 信用 失信行为 信用缺失 风险 系统风险 非系统风险 信用风险 道德风险 逆向选择 【思考问题思考问题】 1经济学意义上的信用有什么特点？ 2什么是风险？风险有什么特点？ 3信用风险和其他风险相比有什么明显的特征？ 4信用风险是什么原因形成的？它对社会经济活动产生哪些影响？ 5在经济、金融活动中如何辨别存在何种风险，并找到其形成原因？ 【课课堂讨论堂讨论】 分别列举 5 种个人、企业、金融机构、政府的失信行为。 个人个人 企业企业 金融机构金融机构 政府政府 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
3、【调查研究调查研究与评述报告与评述报告】 1、任务：调查当前社会、经济、生活中的信用活动中的某种现象或事件，可以是守信事件，也可以是失信行为，了解其基本过程，阐述自己的观点，提出自己的看法。 2、要求：通过查阅资料或调查走访获取真实信息，对事件或现象描述清晰，发表本人对该事件或现象的认识和态度，解决办法。 3、事例：如诈捐、逃票现象、考试作弊、非法套现、恶意秀支、高离婚现象、第三者现象、赡养问题、肯老族现象、郭美美事件、周老虎事件、我爸是李刚、骗婚案、裸婚族、结婚彩礼现象、碰磁案件、扶与不扶、个人信息泄漏、个人信息买卖、电话搔扰、社会诚信盲区、假证件现象、学术造假、论文抄袭、明星吸毒、明星代言
4、、偷盗行为、交通违法；迪拜危机、东南亚金融危机、美国次贷危机、欧债危机、美国监听门事件、强拆事件、钉子户现象、政府劫访；财务欺诈、财务信息舞弊、内幕交易、生产销售假冒伪劣产品、三鹿毒奶粉事件、双汇瘦肉精案件、网购差评被报复；假按揭、存款被盗案、银行骗贷案、保险诈骗、民间高利贷、P2P 跑路；诚信实验、无人值守售卖、诚信餐厅、捐资助学、助人为乐、志愿者服务、拾金不昧、裸捐、校友捐赠、遗赠、诚信鸡蛋哥等等。 4第第 2 2 章章 信用评估概述信用评估概述 【关键词语关键词语】 信用评估 信用分析 资产评估 财务审计 企业诊断 信用调查 【思考问题思考问题】 1信用评估有何特点？ 2当今社会经济活动
5、中，大力开展信用评估活动有什么现实意义？ 3信用评估与资产评估、财务审计、企业诊断、资信调查有什么区别？ 4古典信用分析方法有哪些？其考察内容是什么？ 5我国信用评估业的现状如何？ 6国际信用评估的影响力有多大？ 【实践项目实践项目】 1查阅某信用评估公司的信息，了解其业务状况 2调查了解社会各阶层对信用评估的认知程度 3. 查找并汇总有关信用评估、信用评级的图书或文献 第第 3 3 章章 信用信息收集与审查信用信息收集与审查 【关键词语关键词语】 信用信息 信用记录 财务错漏 财务舞弊 财务欺诈 失真率 综合失真率 【思考问题思考问题】 1.信用信息包括哪些内容？ 2.获取信用信息的途径有哪
6、些？ 3.如何审查和评价财务信息的真实性？ 4.如何审查和评价财务信息的合法性？ 5. 如何审查和评价财务信息的公允性？ 【头脑风暴头脑风暴】 个人信息与个人信用信息 【演讲主题演讲主题】 1公司信息披露 2信息公开与隐私保护 3大数据征信 5第第 4 4 章章 企业信用信息的财务分析企业信用信息的财务分析 【关键术语关键术语】 趋势分析法 比率分析法 因素分析法 比较分析法 偿债能力指标 营运能力指标 盈利能力指标 【思考问题】【思考问题】 1财务信用信息分析的主要内容有哪些？ 2信用信息财务分析的方法有哪些？ 3财务指标体系是如何构成的？ 4财务报表之间的勾稽关系是怎样的？ 5撰写财务分析
7、报告的基本格式是怎样的？拟定过程中应注意哪些问题？ 【案例分析案例分析】- -课课前前预预习习 根据大江公司财务信息进行分析，分析主要的财务指标和相关财务信息，并撰写一份财务分析报告。 大江工业集研发、生产、销售为一体的中型专业化三轮摩托车、三轮电动车制造生产企业。主营“大江” 品牌的三轮摩托车、三轮电动车。公司下设 2 个生产车间和 2 个直属配套厂，累计占地面积 330 多亩，厂房面积 10 万余平方米，总资产 8093645 元，其中净资产 800 万元。公司现拥有全自动生产流水线 1 条，具有整体冲压、二氧化碳气体保护焊、酸洗磷化、汽车阴极电泳、汽车金属烤漆、自动流水线等现代生产工艺，
8、现已形成年生产 2万辆的产能规模。公司产品现拥有快乐王子系列、风暴系列、路虎系列、猎豹系列、老年车系列、电动货车和电动客车等系列产品共 10 多个品种。公司发行流通股 500 万股，当前股价为 6.8 元。 公司先后通过了 ISO9001： 2000 国际质量管理体系认证及 ISO14001 环境管理体系认证和国家强制性产品 “3C ”认证，是国家摩托车生产准入企业。目前产品销往全国各地。 公司拥有一流的品牌营销策划能力，拥有一流的客户服务保障能力，拥有一流的产品创新与技术研发能力，拥有一流的产品制造及质量保障能力，拥有一流的专家型领导团队，拥有一流的企业文化与经营理念。公司始终不渝地坚持“创
9、造完美满意与感动”的经营理念和“精雕细琢，精益求精，谨出精品”的质量方针，同时把“为伙伴谋发展，为企业谋辉煌，为员工谋福利，为商家谋利润，为用户谋满意”的“五赢目标”，作为企业未来的发展愿景， 她是大江人使命感和社会责任感的综合体现！ 近年来生产与销售稳定增长，2015年实现主营业务利润 49.8 万元，2015 年度实现主营业务收入 125 万元，其中 80%是通过赊销实现的。该公司 2015 年编制的会计报表如下，对该公司财务会计报表进行分析评价，并编写一份财务分析报告。 6资产负债表资产负债表 编制单位：大江公司 2015 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 行次 期初数 期末数
10、负债及所有者权益 行次 期初数 期末数 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产合计 无形及递延资 产： 无形资产 递延资产 无形及递延资 产合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1406300 15000 246000 300000 900 299100 100000 5000 258000 10000 4751400 250 000 15
11、00000 400000 1100000 1500000 2600000 600000 200000 800000 820745 46000 600000 1800 598200 100000 5000 2574700 4144645 250 000 2401000 170000 2231000 728000 2959000 540000 200000 740000 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它应交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 其中：公益金 未
12、分配利润 所有者权益合计 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 300000 200000 953800 50000 100000 10000 30000 6600 1000 1000000 2651400 600000 600000 5000000 150000 5150000 50000 100000 953800 50000 100000 80000 205344 6600 1545744 1160000 1160000 5000000 185685.15 11895 202215.85 5387901 资产总额 21
13、 8401400 8093645 负债及所有者权益总额 40 8401400 8093645 注：短期投资年初数 15000 元为股票投资。 利润表利润表 编制单位：大江公司 2015 年 单位：元 项 目 行次 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1250 000 750 000 2 000 498 000 0 20 000 158 000 41 500 278 500 31 500 0 50 000 19 700 340 300 102 399 237 901 备注：2014 年营业费用、管理费用、财务费用分别为 15000 元、160000 元和 40000 元。 7现金流量表现金流量表 编制单位：大江公司 2015 年 单位：元 项 目 行次 金 额 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到增值税销项税额 现金流入小计 购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的增值税款
