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1、 国家税收复习题国家税收复习题单项选择题单项选择题1 不属于我国征税的主体的是（）A 税务机关 B 海关 C 财政机关 D 司法机关2 随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 编辑税率3 下列属于税收程序法的是（）A 税收征管法 B 个人所得税C 外商投资企业和外国企业所得税法 D 增值税暂行条例4 仅对本国境内所得征税是（）A 地域管辖权 B 公民管辖权C 居民和地域管辖权 D 居民管辖权5 小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6 卷烟适合的税率是（）A 比例税率 B 定额税率 C 比例税率和定额税率 D 累进税
2、率7 邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8 下列哪种行为不征资源税（）A 生产盐 B 开采原油 C 加工洗煤 D 开采天然气9 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A 车船使用税 B 印花税C 城市土地使用税 D 城市维护建设税10 下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D 财产租赁所得11 国家税收课征的依据是国家的（）A 政治权力 B 财产权力 C 管理权力 D 财产与政治权力12 现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是A 公平与节约 B
3、公平与便利 C 效率与节约 D 公平与效率13 纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A 前转 B 消转 C 辗转转嫁 D 后转14 纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3 年 B10 年 C 无限期 D15 年15 一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16 税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17 现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918 金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19 进口货物完
4、税价格是指货物的（）A 实际支付的价格 B 组成计税价格C 以成交价格为基础的完税价格 D 到岸价格20 某国有企业 2002 年度利润总额为 200 万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为 300 万元，上年这些费用支出合计为 ，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170 万元 B50 万元 C30 万元 D200 万元21 税收活动的目的是实现国家的（）A 经济职能 B 政治职能 C 管理职能 D 政治和经济职能22 下列不属于我国税收原则的是（）A 财政 B 稳定 C 公平 D 效率23 在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，
5、愈有利于（）A 税负前转 B 税负后传 C 消转 D 辗转转嫁24 税收收入的主要来源（）A 工业部门 B 农业部门 C 商业部门 D 第三产业25 本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A 国际税收关系 B 涉外税收关系C 关税关系 D 国内税收关系26 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。A6% B4% C4%或 6% D17%或 13%27 计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 教育附加费28 某酒厂本月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 35 元，连包装物售，共取得不含税销售额 1
6、00000 元，本月应纳消费税为（）A1000 元 B25000 元 C18000 元 D26000 元29 下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）A 股权转让收入 B 非专利技术转让收入 C 股权转让收入 D 商标权转入收入30 中国国民王某的月工资是 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，王某全年的个人所得税是（）A90 元 B475 元 C505 元 D840 元31 税收采取的是（）方式。A 自愿认购 B 强制征收 C 有偿征集 D 自愿缴纳32 下列不属于税收特征的是（）A 强制性 B 固定性 C 无偿性 D 稳定性33 下列不属于税收支出的是（）A 减免税额 B 税收饶让
7、 C 退税 D 规定税率34 纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期是（）A5 年 B10 年 C15 年 D 无限期35 用于区别不同税种的主要标志是（）A 纳税人 B 征税对象 C 税率 D 纳税期限36 金银首饰的消费税在（）环节征税。A 生产 B 进口 C 批发 D 零售37 地方铁路运营业务的纳税义务人是（）A 地方铁路管理机构 B 铁道部 C 列车长 D 铁路公司38 下列经营业务中，应征收消费税的有（）A 烟草公司批发的卷烟 B 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 C 汽车制造厂生产销售的卡车 D 汽车加油站销售的汽油40 在下列项目中，不征收资源税的项目是（）A 煤矿生产的
8、天然气 B 煤矿生产销售的原煤 C 油田出售的原油 D 油田出售的天然气41 国家对国有企业征税凭借的是（）A 生产资料所有权 B 生产经营权C 国家政治权力 D 行政管辖权42 税收收入的价值来源应当是（）A 社会产品价值中的 C 部分 B 社会产品价值中的 M 部分C 社会产品价值中的 V 部分 D 社会产品价值中的 V+M 部分43 规定起征点的税收支出形式是（）A 税收扣除 B 税收抵免 C 减免税额 D 税收饶让44 行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）A 法律标准 B 户籍标准 C 财产所在地标准 D 驻地标准45 建筑业的营业税率是（）A3% B5% C8% D20%二
9、、多选题1 税收的基本特征是（ABD）A 无偿性 B 强制性 C 灵活性 D 固定性2 税收制度的基本构成要素是（ACD）A 纳税人 B 纳税期限 C 征税对象 D 税率3 税率的基本形式（ABD）A 比例税率 B 累进税率 C 边际税率 D 定额税率4 税负转嫁的方式有（ABCD）A 前转 B 后转 C 混转 D 消转5 在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）A 中国公民 B 个体工商户 C 外籍人员 D 港澳台同胞6 目前，我国政府对（ABCDE）征税具有强制性。A 个体工商户 B 外资企业 C 私营企业D 股份制企业 E 国有企业7 根据税法规定，企业向（ABC）捐赠时，计算应纳
10、税所得额时，准予全额扣除。A 中国红十字会 B 福利性、非营利性老年机构C 农村义务教育 D 青少年活动场所8 应纳税额优惠包括（ABC）A 退税 B 税收抵免 C 减免税 D 税收扣除9 增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ABC）的单位或个人。A 销售货物 B 进口货物C 提供加工、修理修配业务 D 出口货物10 下列收入中适用 3%税率征收营业税的项目有（ACD）A 文化宫举办的培训班收入 B 广告业收入C 文艺演出取得的收入 D 图书馆图书借阅的收入11 下列经营活动属于应税消费税的项目有（CD）A 工厂生产销售的高档音响 B 免税店销售的各类酒C 外贸公司进口的化妆品 D 烟
11、厂受托加工的烟丝12 根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（AD）A 补征期 1 年 B 追征期 1 年 C 补征期 3 年 D 追征期 3 年13 下列项目中，可以免征企业所得税的有（ABC）A 某科研单位的即使服务收入B 某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入 28 万元C 某高校举办的培训所得 D 乡镇企业14 我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（AD）A 住所 B 国籍 C 取得收入的工作地 D 居住时间15 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（BCD）A 城市维护建设税 B 营业税 C 印花税 D 消费税16 对税收概念的理解包括以下（ABC
12、DE）A 税收的课税主题是国家B 税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能C 税收课征的依据是国家的权力D 税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E 税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列活动17 税收公平原则包括以下（AC）A 受益原则 B 公正原则 C 纳税能力原则 D 平等原则18 税负转嫁的形式主要有（）19 下列环节中应缴消费税的有（）A 化妆品的出厂批发环节 B 玉器厂的出厂批发环节C 金银首饰厂出厂批发环节 D 生产企业出口环节20 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC）A 将委托加工的货物用于非应税项目 B 动力设备的安装C 销售代销的
13、货物 D 邮局出售的集邮产品21 下列项目中不征消费税的有（AB）A 盐场用自己自制的液体盐继续加工成固体盐出售B 工业企业生产销售金银首饰C 汽车制造厂把自产的车赠送给有关单位D 摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员22 下列进口货物中，海关可以酌情减免关税的有（AB）A 在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B 起卸时，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C 海关查验时已经破露、损坏、或者腐烂，经查为保管不善的实物D 因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物23 下列免征营业税的是（BCD）A 某大学出租房屋的收入 B 刘某个人转让著作权的收入C 下岗职工张某提供的家庭清洁服务（从
14、事此项服务刚满一年）D 某美术馆门票收入24 根据税法规定，下列免征个人所得税的是（ABC）A 保险赔偿 B 外籍人员从外商投资企业取得的股息分红所得C 个人取得的教育储蓄存款利息所得 D 福利费用中列支的服装费25 衡量宏观税负的主要量度指标是（AB）A 国民收入负担率 B 国民生产总值负担率C 企业利润负担率 D 人均负税水平26 税收的所有制构成主要取决于以下（ABC）因素A 国家对某一经济成分实行的税收政策 B 不同经济成分的经济发展水平 C 国家的经济管理体制 D 各经济成分在国民经济中所占的比重27 税金优惠的形式包括（AC）A 税收扣除 B 税收相抵 C 盈亏互抵 D 减免税三判
15、断题1 凡企业都是中华人民共和国企业所得税法规定的纳税人（X）2 新企业所得税只实行 25%的比例税率，而没有其他税率（）3 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记（）4 计算企业所得税时，纳税人向非金融机构借款的利息支出应该按照实际发生数扣除（）5 计算企业所得税时，纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额 3%以内的部分准予扣除（）6 企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税（）7 耕地占用税与城镇土地使用税对同一块土地不重复计征（）8 只要有人开采和使用资源，都必须缴纳资源税（）9 年应征增值税的销售额在 180 万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税（）10 纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率（）11 我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的办法（）12 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税（）13 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（）14 凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象（）15 增值税起征点既适用于小规模的
