货币资金与应收款项习题

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1、1第第 2 2 章章 货币资金与应收款项习题货币资金与应收款项习题一、判断题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。7.支票应纳入其他货币资金中核算。8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。9.商

2、业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。10. 托收承付结算形式可用于同城结算。11. 在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。12. 企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。13. 企业持有一张面值为 10 000 元，出票日为 5 月 31 日，期限为 4 个月的不带息商业汇票，到期日为 9 月 30 日。14. 不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业

3、的资产处理，同时确认对银行的借款负债。15. 应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。16. 净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。17. 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。18. 如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用” 。19. 预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项2目，如果是贷方余额，则以负数表示。20. 采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。21. 一般的，企业不计提应收票据的坏账准备。当应收票据到

4、期不能收回时，如有确凿证据表明不能收回或收回可能性不大时，应转入应收账款后再进行坏账处理。22. 资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。23. 提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则。二、单项选择题二、单项选择题1.下列各项中，不属于货币资金的是（ ） 。A. 银行存款 B. 外埠存款 C. 银行本票存款 D. 银行承兑汇票2.在现金清查时，如果发现现金短款，应借记（ ） 。A. “其他应收款”科目 B. “其他应付款”科目 C. “现金”科目 D. “待处理财产损溢”科目3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）结算方式。A. 银行本票 B. 托收承付 C. 汇兑 D.

5、银行汇票4.支票的提示付款期为自出票日起（ ） 。A. 10 天B. 5 天C. 3 天D. 6 天5.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ） 。A. 3 个月 B. 6 个月 C. 9 个月 D. 1 年6.银行汇票的提示付款期为自出票日起（ ） 。A. 3 个月B. 4 个月C. 1 个月D. 6 个月7.银行本票的提示付款期为自出票日起（ ） 。A. 3 个月B. 4 个月C. 1 个月D. 6 个月8.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（ ）账户。A. 其他应收款 B. 资本公积C. 待摊费用 D. 固定资产清理9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ ） 。

6、A. 借：应收账款 贷：应收票据 B. 借：坏账准备 贷：应收票据C. 借：其他应收款 贷：应收票据D. 都不对10. 期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息 6000 元。会计分录为（ ） 。3A. 借：应收票据 6 000 B. 借：财务费用 6 000贷：财务费用 6 000 贷：应收票据 6 000C. 借：财务费用 6 000 D.借：应收票据 6 000贷：投资收益 6 000 贷：预提费用 6 00011. 应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分录是（ ） 。A. 借：应收票据 贷：银行存款B. 借：应收账款 贷：应收票据C. 借：应收账款

7、 贷：银行存款D. 借：银行存款 贷：应收票据12. 企业于 5 月 15 日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为 20000 元，年利率为 6%，3个月到期。6 月 16 日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为 8%，该企业实际应收的贴现额为（ ） 。A. 20 029B. 20 300C. 19 729D. 20 00013. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为 50000 元，商业折扣为2%，现金折扣条件为“2/10，n/30” ，增值税税率为 17%，则应收账款的入账金额应为（ ）元。A. 58 500B. 57 330C. 56 183.4D. 48 02014.

8、下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） 。A购货方获得的现金折扣 B购货方获得的商业折扣 C购货方获得的销售折扣 D购货方发生的销售退回15. 在会计实务中，如果企业的“预付账款”不多，可以通过“（ ） ”科目来核算预付账款业务。A. 其他应收款B. 应付账款C. 预收账款 D. 应收账款16. 期末应收账款总账借方余额 600 万元，其中余额在借方的明细账余额之和 700 万元。期末预收账款总账贷方余额 500 万元，其中余额在贷方的明细账余额之和 800 万元。坏账准备贷方余额 100 万元。期末资产负债表“应收账款“项目期末数是（ ） 。4A. 700 万元 B

9、. 900 万元 C. 500 万元 D. 600 万元17. 企业采取定额备用金制度，报销时的会计分录为（ ）A. 借：备用金贷：库存现金B. 借：其他应收款贷：库存现金C. 借：管理费用贷：库存现金D. 借：库存现金贷：备用金18. 某企业采用余额百分比法计提坏账准备，202 年 12 月 31 日，应收账款余额为 500万元，估计的坏账损失率为 2。203 年 5 月，确认坏账 5000 元。7 月，上年已核销的坏账又重新收回，金额为 3000 元。203 年 12 月 31 日，应收账款余额为 800 万元。则 203 年 12 月 31 日应计提的坏账准备是（ ）A. 8000 元B

10、. 11000 元C. 13000 元D. 16000 元19. 坏账准备的提取会导致（ ） 。A. 减少当期利润 B. 增加可动用现金 C. 减少应收账款 D. 减少坏账损失三、多项选择题三、多项选择题1.下列属于银行转账结算方式的有（ ）A. 支票B. 银行本票C. 商业汇票D. 托收承付E. 信用证2.现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）A. 待处理财产损溢 B. 管理费用C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出3.在编制银行存款余额调节表时，若企业与银行均记账无误，将对账单余额进行下列（ ）处理后，应与银行存款日记账余额相等。A. 减企业已付银行未付款项B. 减银行已收企业

11、未收款项C. 加企业已收银行未收款项D. 加银行已收企业未收款项E. 加银行已付企业未付款项4.下列在“应收票据”科目中核算的项目是（ ）A. 银行汇票B. 银行本票5C. 银行承兑汇票D. 商业承兑汇票E. 支票5.企业在贴现带息应收票据时，影响票据贴现净额的因素包括（ ） 。A. 票据的面值 B. 贴现日到到期日的时间C. 贴现率 D. 票据的期限 E. 票据的利息6.企业的应收账款不应包括（ ） 。A. 预付分公司款 B. 应收利息 C. 超过一年的应收分期销货款 D. 对职工的预付款E. 预付货款7.下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ ） 。A应收股利 B存出保证金 C备用金 D

12、赊销商品款E. 应收赔款8.采用备抵法核算坏账，企业首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失的方法一般包括（ ） 。A. 赊销百分比法 B. 销售百分比法C. 应收账款余额百分比法 D. 账龄分析法 E. 个别认定法9.下列内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（ ） 。A. 提取的坏账准备 B. 发生的坏账损失C. 收回已确认为坏账又收回的应收账款 D. 冲回多提的坏账准备E. 应收账款的账面价值10. 采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不计提坏账准备的项目包括（ ） 。A. 其他应收款 B. 应收票据 C. 预付账款 D. 应收利息E. 预收账款四、会计处理题四、会计处理题1. 南方

13、公司 202 年 8 月 31 日银行存款日记账余额为 850 000 元，同日银行对账单的余额为 880 500 元。企业为核实银行存款实有余额，编制银行存款余额调节表。经过银行存款日记账与银行对账单的核对，发现部分未达账项及记账错误，具体如下：（1）8 月 3 日，公司委托银行收取的款项为 40 000 元，银行已经收妥款项，但企业尚未收到收款通知。（2）8 月 10 日，公司存入银行 7 000 元，出纳误记为 7 500 元。6（3）8 月 25 日，公司开出转账支票一张，金额为 12 000 元，持票人尚未到银行办理转账。（4）8 月 29 日，存入银行支票一张，金额为 13 000

14、 元，企业已凭回单记账，但银行对账单上没有记录。（5）8 月 31 日，银行代扣本月水电费 3 000 元，但企业尚未收到付款通知。（6）8 月 31 日，银行收取借款利息 5 000 元，但企业尚未收到付息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 202 年 8 月 31 日 单位：元项 目金额项目金额公司银行存款日记账余额银行对账单余额调整后余额调整后余额2. 202 年 5 月，南方公司发生如下经济业务：（1）2 日，将款项交存开户银行，开出银行汇票一张，金额为 100 000 元。由采购员李某携往武汉办理材料采购业务。（2）6 日，采购员李某采购完原材料回到企

15、业，将采购凭证交给会计部门，银行汇票已用于结算。增值税专用发票上注明材料价款为 68 000 元，增值税税款为 11 560 元。材料已入库。（3）13 日，南方公司需要到异地购买一批原材料，因此在工商银行上海分行开设了一个外埠采购专户，金额为 80 000 元。（4）15 日，采购员购回原材料，增值税专用发票上注明材料价款为 50 000 元，增值税税款为 8 500 元。款项用外埠存款支付，材料已入库。（5）18 日，收到银行收款通知，银行汇票余款已经划回企业结算户。（6）20 日，收到开户银行通知，工商银行上海分行已经将剩余款项转回结算户。（7）27 日，为购买股票，将款项 300 000 元存入力海证券公司。7要求：请编制上述经济业务的会计分录。3. 南方公司 202 年 12 月 1 日销售一批商品给甲公司，商品售价为 40 000 元，增值税税款为 6 800 元，收到甲公司签发的一张带息商业承兑汇票，票面利率为 6%，期限为 6 个