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1、1第四章第四章 计划审计习题计划审计习题一、单项选择题 1.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确 定（ ） 。 A.所需审计证据的数量 B.可容忍误差 C.初步审计策略 D.审计意见类型 2.计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）层次来评估重要性。 A.总分类账和明细分类账 B.资产负债表和利润表 C.财务报表和账户余额 D.记账凭证和原始凭证 3.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是 （ ） 。 A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时呈现同向变动关系 D.不明显关系 4.下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ ） 。 A.对于管理当局自
2、主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平 B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低 审计成本 C.内部控制健全，可将重要性水平定的高一点 D.对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平 5.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错 报的风险是（ ） 。 A.程序风险 B.控制风险 C.检查风险 D.固有风险 6. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量 （） A.呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存在关系 7.审计计划通常是由（ ）于现场审计工作开始之前起草的。 A.会计师事务所主要负责人 B.审计项目参与人
3、 C.审计项目负责人 D.会计师事务所的法人代表 8.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风 险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ ） 。 A.实际估计水平 B.计划估计水平 C.实际水平 D.计划可接受水平 9.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ） 。A.审计程序能否达到审计目标2B.审计程序能否适合设计项目的具体情况 C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D.重点审计程序的制定是否适当 10.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ ） 。 A.审计计划是对审计工作的一种预先规划 B.执行过程中可随时根据情况对审计计划做必要的修改、补充 C.注
4、册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划做修改 11.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应该考虑到 方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（ ）因素。 A.管理人员的诚信度 B.企业业务性质复杂程度 C.企业亏损严重 D.企业某产品市价下跌 12.通常情况下，审计计划阶段的主要工作不包括（ ） 。 A.初步评估被审计单位的内部控制 B.调查了解被审计单位的基本情况 C.确定重要性，分析审计风险 D.复核审计工作底稿，审计后期事项 13.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为 10 万元是 重要的，利润表的错报、漏报加总
5、为 20 万元是重要的，那么，在制 定审计计划时，审计重要性水平应该定为（ ）万元。 A.10 B.20 C.15 D.30 14.实质性程序的结果表明，控制分析水平高于控制风险的初步估计 水平。注册会计师应当考虑是否（ ） 。 A.重新了解内部控制 B.追加相应的审计程序 C.重新执行控制测试 D.重新确定重要性水平和可接受审计风险 15.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 B 注册会计师应确定的 会计报表层次重要性水平为（ ） 。 A.100 万元 B.200 万元 C.150 万元 D.300 万元 16.如果同一期
6、间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确 定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ） 。 A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 17.如果注册会计师不同意变更业务，被审计单位有不允许继续执行 原审计业务，注册会计师应当（ ） 。 A.解除业务约定 B.执行新业务 C.同意变更业务 D.出具否定意见318.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ） 。 A.控制风险 B.检查风险 C.审计风险 D.重大错报风险 二、多项选择题 1.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ） 。 A.确定审计程序的性质、时间和范围 B.确定是否接受委托 C.执行审计程序
7、 D.评价审计结果 2.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的主要目 的有（ ） 。 A.保证审计质量 B.提高审计效率 C.查出错误与舞弊 D.提高会计信息质量 3.注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括 （ ） 。 A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德规定的情况，包括评级独立性 C.风险评估程序 D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 4.注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（ ） 。 A.向具体审计领域调配的资源 B.向具体审计领域分配资源的数量 C.何时调配这些资源 D.如何管理、指导、监督这些资源
8、的利用 5.具体审计计划应当包括的内容有（ ） 。 A.为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实 施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进 一步审计程序的性质、时间和范围 C.注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围 D.注册会计师成员对审计业务需要实施的其他审计程序 6.关于重要性的下列说法中，正确的有（ ） 。 A.不同环境下对重要性的判断可能是不同的 B.重要性概念从会计报表使用者的角度来考虑 C.重要性是注册会计师运用主业判断得来的 D.重要性概念从注册会计师的角度来考虑 7.对项目组成员工作的指导、监督与复核的
9、性质、时间和范围主要4取决于（ ） 。 A.被审计单位的规模和复杂程度 B.审计领域 C.重大错报风险 D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 8.重要性的判断应从（ ）方面加以考虑。 A.数量 B.金额 C.性质 D.专业判断 9.总体审计策略的制定应当包括（ ） 。 A.确定审计业务的特征 B.明确审计业务的报告目标 C.考虑影响审计业务的重要因素 D.考虑初步业务活动的结果 10.审计风险取决于（ ） 。 A.重大错报风险 B.控制风险 C.固有风险 D.检查风险 11.为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿， 了解（ ） 。 A.被审计单位内部控制薄弱点 B
10、.上年度重要会计问题 C.上年度审计差异调查事项 D.上年度审计报告意见类型 12.在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情况的 方法包括（ ） 。 A.查阅去年的工作底稿 B.审阅行业业务经营资料 C.确定关联方及交易方 D.询问管理当局和内部审计人员 13.注册会计师在编制审计计划时，对重要性水平的初步判断数为 100 万元，而在评价审计结果时运用的重要性水平为 200 万元，则 下列说法中正确的有（ ） 。 A. 这有可能标明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的 审计证据 B.这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性 C. 这有可能标明审计结果差错率较低，并令注册会
11、计师满意 D. 这有可能标明注册会计师所执行的审计程序不充分 14.注册会计师了解被审计单位的基本情况包括（ ） 。 A.业务性质、经营规模、经营情况及经营风险 B.以前年度接受审计的情况 C.财务会计机构及工作组织 D.主要管理人员的经验及品行 15.审计计划的繁简程度取决于（ ） 。 A.被审计单位的经营规模 B.被审计单位声明书的情况 C.预定审计工作的复杂程度 D.审计业务约定书的内容 16.按照审计准则的规定，下列关于审计计划的表述正确的有（ ） 。 A.注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进 行讨论5B.独立编制审计计划是注册会计师的责任 C.审计计划应在具体实施
12、前下达给审计小组成员 D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 17.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超 过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ） 。 A.提请被审计单位调整财务报表 B.扩大控制测试范围 C. 扩大实质性程序范围 D.发表保留意见或否定意见 18在实务中，注册会计师获取信息的来源主要包括（ ） A.银行监管机构 B.前任注册会计师 C.工商管理部门 D.外部调查机构 19.下列可以随每个账户的认定而变化的有（ ） 。 A.审计风险 B.重大审计错误 C.鉴证业务风险 D.检查风险 20.确定计划的重要性水平应考虑的因素有（ ）
13、 。 A.被审计单位及其环境的基本情况 B.审计目标 C.财务报表个项目的性质及相互之间的关系 D.财务报表项目的金额及波动幅度 21.在确定财务报表层次的重要性水平时，下列情况中，注册会计师 不应该选用净利润作为判断基础的有（ ） 。 A.被审计单位属于劳动密集型企业 B.被审计单位净利润接近于零 C.被审计单位净利润波动幅度较大 D.被审计单位财务报表各项目的金额波动幅度较大 22.被审计单位应收账款金额为 300 万元，重要性水平为 2 万元，先 对其中的 50%进行调查，发现 0.95 万元额错报，注册会计师应当（ ） 。 A.确定其金额 B.追加审计程序 C.扩大审计程序 D.建议调
14、整 23.下类属于注册会计师可以控制的有（ ） 。 A.审计风险 B.重大错报风险 C.控制风险 D.检查风险 24.以下有关重要性的理解，正确的是（ ） 。 A.重要性是针对审计报告而言的 B.重要性应从财务报表使用者的角度考虑 C.重要性的判断离不开特定的环境 D.重要性与可容忍误差呈反向关系 25.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，除了运用其审计经验 外，还应该考虑（ ） 。 A.有关法规对财务报表的影响 B.财务报表个项目金额及波动幅度6C.内部控制与审计风险的评估结果 D.财务报表个项目的性质及相互关系 26.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ） 。 A.确定是
15、否受委托 B.确定审计程序的性质、时间和范围 C.执行审计程序 D.评价审计结果 27.注册会计师执行年度财务报表审计时，运用重要性原则的主要目 的是（ ） 。 A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量 28.如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要帐户或交易 类别的认定有关的检查风险不能降低只可接受水平，那么，注册会 计师应发表（ ） 。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 29.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包 括（ ） 。 A.各账户性质 B.各账户错报、漏报的可能性 C.各账户审计成本 D.账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系 30.如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平， 为降低审计风险，注册会计师应考虑采取的措施包括（ ） 。 A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平 B.扩大实质性程序的范围，进一步确认汇总数是否重要 C.提请被审计单位调整财务报表，以使汇总表低于重要性水平 D.发表保留意见或否定意见 （三）判断题 1.如果应收帐款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平 分配给各
