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1、小企业会计准则小企业会计准则模拟试题模拟试题单位： 姓名： 分数： 一、单项选择（本题共一、单项选择（本题共 40 题，每题题，每题 0.5 分，共分，共 20 分）分）1、下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是( )。A 支付的购买价格 B 支付的相关税金 C 支付的手续费 D 支付价款中包含的应收股利2、某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额 500000 元，给购买方的商业折扣为 5%，规定的付款条件为 2/10、N/30，适用的增值税税率为 17%。则该企业“应收账款”科目的入账金额为( )元。A、585000 B、560000 C、565750 D 、5557503、某
2、小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为 750000 元，增值税税额为 127500 元，另发生运输费 10000 元，装卸费 5000 元，途中保险费为 5000 元，该批商品已验收入库。则该批商品的实际成本为( )元。A 、750000 B、769300 C、770000 D、8975004、某小企业月初结存材料的计划成本为 250 万元，材料成本差异为超支45 万元；当月入库材料的计划成本为 550 万元，材料成本差异为节约 65 万元；当月生产车间领用材料的计划成本为 600 万元。当月生产车间领用材料的实际成本为( )万元。A、 502
3、.5 B、585 C、630 D、697.55、某企业因火灾原因毁损一批原材料 16000 元，该批原材料增值税进项税额为 2720 元。收到各种赔款 1500 元，残料入库 200 元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为( )元。A 、17020 B、18620 C、14300 D、144006、包装产品用的包装纸、绳等包装材料，应在( )科目在核算。A、包装物 B、原材料 C、低值易耗品 D、库存商品7、对于每期领用金额较大的周转材料，也可以采用( )进行摊销。A、一次转销法 B、五五摊销法 C、分次摊销法 D、计划成本法8、消耗性生物资产在资产负债表中列示在( )项目。A、固定
4、资产 B、生物资产 C、库存商品 D、存货9、某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入 A种原材料 100 吨，取得的增值税专用发票上注明价款为 80 万元，增值税税额为 6 万元。另发生运输费用 10 万元，装卸费用 5 万元，途中保险费用 3.7 万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为 98 吨，运输途中发生合理损耗 2吨。则该原材料的实际单位成本为( )万元。A、0.80 B、0.90 C 、1.00 D、1.1010、甲公司出资 100 万元，取得了乙公司 60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为 150 万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为( )万
5、元。A、100 B、150 C、90 D、 12011、某项固定资产的原值为 10000 元，预计使用年限 5 年，预计净残值1000 元，在年数总和法下第二年的折旧额为( )元。A、2000 B、2400 C、1800 D、160012、214 年 1 月 1 日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金 5 万元，适用的营业税税率为 5%。该专利权系企业 213 年 1月 1 日购入的，初始成本为 10 万元，预计使用年限为 5 年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司 214 年度因该专利权形成的其他业务利润为( )万元。A、2 B、2.75 C、3 D、
6、4.513、甲公司为筹集生产用资金，213 年 1 月 1 日向南海公司借入期限为 9 个月、年利率为 12%的借款 200000 元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为 9.5%。则甲公司 213 年按照小企业会计准则确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是( )元。A、18000；18000 B、14250；14250 C、14250；18000 D、18000；1425014、A 公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工 50 人。公司以其生产的每件成本为 400 元的产品作为福利发放给每个职工。假设该产品不含税售价 500 元，适用增值税税率
7、 17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是( )。A、借：应付职工薪酬 29250贷：主营业务收入 25000应交税费应交增值税（销项税额）4250 B、借：应付职工薪酬 20000贷：库存商品 20000 C、借：应付职工薪酬 24250贷：库存商品 20000应交税费应交增值税（销项税额）4250 D、借：应付职工薪酬 23400贷：库存商品 20000应交税费应交增值税（进项税额转出）340015、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记( )科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A、财务费用 B、销售费用 C、管理费用 D、营业外支出16、思华公司共有职工 51 人，其中生产工人
8、 29 人，工程部门职工 5 人，管理部门职工 11 人，销售部门人员 6 人。假设思华公司 213 年的工资总额为 1346400 元，其中：生产工人工资 765600 元，在建工程工人工资 132000元，管理人员工资 290400 元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资 10000 元） ，产品销售人员工资 158400 元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬职工工资”科目无余额。则思华公司在 213 年企业所得税汇算时允许扣除的工资是( )元。A、1346400 B、1214400 C、1204400 D、76560017、小企业按照税法等规定计算缴纳
9、的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是( )。A、个人所得税 B、印花税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税18、A 企业为增值税一般纳税人，增值税税率 17%，213 年 2 月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款 100 万元，增值税税额为 17 万元；用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为 10 万元；因改造厂房领用本外购材料，该材料成本 15 万元。则 A 企业本月增值税销项税额是( )万元。A、21.25 B、18.7 C、19.55 D、12.7519、按照小企业会计准则规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定
10、计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记( )科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”科目。A、主营业务成本 B、其他业务成本C、产品销售成本 D、营业外支出20、小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借记( )科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。A、营业税金及附加 B、营业外支出C、其他业务成本 D、主营业务成本21、华夏公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于本公司在建工程（房产） 。该批消费品成本为 80 万元，计税价格为 100 万元。该批应税消费品适用的增值税税率为 17%，消费税税率为 10%。据此计算，华夏公司应计入在建工程成本
11、的金额为( )万元。A、80 B、90 C、97 D、10722、小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记( )科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。A、固定资产 B、营业税金及附加;C、开发成本 D、营业外支出23、下列关于盈余公积的会计处理，不正确的是( )。A、小企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理如下：借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏;B、小企业用盈余公积转增资本时，会计处理如下：借：盈余公积贷：实收资本;C、小企业（外商投资）按照规定提取职工奖励及福利基金：借：利润分配提取职工奖励及福利基金贷：盈余公积职工奖励及福利基金;D、小企业（外商投资）按照规定提取储
12、备基金：借：利润分配提取储备基金贷：盈余公积储备基金24、甲企业年初未分配利润为 10 万元，盈余公积 4 万元。本年净利润为100 万元，按 10%计提法定盈余公积，按 10计提任意盈余公积。该企业期末留存收益的金额为( )万元。A、80; B、94; C、100; D、11425、A 小企业 213 年 5 月 1 日委托 B 商店代销一批零配件，代销价款100 万元。213 年 6 月 1 日收到 B 商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 80%，A 小企业收到代销清单时向 B 商店开具增值税专用发票。B 商店按代销价款的 10%收取手续费。另 20%零配件的代销清单到21
13、3 年 12 月 31 日仍未收到。该批零配件的实际成本为 60 万元。则 A 小企业 213 年度应确认的会计收入、企业所得税收入和增值税销售额分别为( )万元。A、100;100;100 B、80;80;80 C、80;80;100 D、77;77;7726、某小企业于 213 年 11 月接受一项产品安装任务，安装期 5 个月，合同总收入 20 万元，年度预收款项 8 万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本 5 万元，预计还将发生成本 7 万元。213 年末经过专业测量，产品安装程度为 40%。该项劳务收入对 213 年度利润总额的影响为( )。A、不影响当年利润 B、当年利润增加
14、 3.2 万元 C、当年利润增加 8 万元 D、当年利润增加 3 万元27、下列项目中，不属于销售费用的是( )。A、小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗B、小企业在实务中发生的销售佣金C、小企业销售部门的差旅费D、小企业销售部门的业务招待费28、红星公司 213 年、214 年广告费和业务宣传费实际支出额分别为 80 万元、85 万元，两年的销售收入分别为 500 万元、600 万元。则红星公司 214 年计入“销售费用”科目的广告费和业务宣传费与能在税前扣除的广告费和业务宣传费分别为( )万元。A、85;85; B、85;90 C、90;85 D、90;9029、某小企业 213
15、年度取得主营业务收入 400 万元，出租包装物租金收入 6 万元，接受捐赠收入 4 万元，政府补贴 10 万元，出租无形资产收入30 万元，当年实际发生业务招待费 5 万元。则该小企业当年计入“管理费用”科目的业务招待费与可在税前扣除的业务招待费金额分别为( )万元。A、5;5; B、5;3; C、5;2.15; D、2.15;2.1530、某工业小企业 213 年度营业利润为 4530 万元，主营业务收入为5500 万元，销售费用为 20 万元，管理费用 25 万元，投资收益为 20 万元，营业外收入为 220 万元，营业外支出为 200 万元，所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，该小企业 213 年度的净利润应为( )万元。A、3397.5 B、3427.5 C、3412.5 D、3753.7531、某小企业本期主营业务收入为 500 万元，主营业务成本为 300 万元，其他业务收入为 200 万元，其他业务成本为 100 万元，销售费用为 15 万元，管理费用为 45 万元，营业外收入为 50 万元，营业外支出为 60 万元
