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1、2012 年度企业所得税综合测试卷年度企业所得税综合测试卷试卷满分：100 一.单项选择题（每小题 2.0 分，共 15 小题，共 30 分。 ） 1.根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是（ ） 。 （2.0 分） A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失正确答案：D； 自己得分：2.0 2.企业发生的下列( )支出，在发生当期可以直接扣除。 （2.0 分） A.收益性支出B.固定资产C.生物性资产D.无形资产正确答案：A； 自己得分：2.0 3.转让定价方法中（ ）以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的
2、净利润。 （2.0 分） A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法正确答案：D； 自己得分：2.0 4.某纳税人向非金融机构借款 1000 万元,全年支付利息 180 万元,金融机构同类、同期贷款 利率为 13%,则企业应允许税前扣除利息支出（ ） 。 （2.0 分） A.180 万元B.130 万元 C.90 万元D.65 万元正确答案：B； 自己得分：2.0 5.以下哪个是企业所得税纳税人（ ） 。 （2.0 分） A.个人独资企业B.合伙企业的自然人合伙人C.一人有限责任公司D.居民个人正确答案：C； 自己得分：2.0 6.在香港、澳门、台湾成立的企业，其实际管
3、理机构不在大陆地区，则视为企业所得税法 规定的（ ） 。 （2.0 分） A.居民企业B.非居民企业C.内资企业D.外资企业正确答案：B； 自己得分：2.0 7.某企业 2008 年 3 月 15 日开业，则该企业填报 2008 年中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A 类） 时，其所属期限，应当填写（ ） 。 （2.0 分） A.2008 年 1 月 1 日 2008 年 12 月 31 日B.2008 年 3 月 1 日 2008 年 12 月 31 日C.2008 年 3 月 15 日 2008 年 12 月 31 日D.2008 年 3 月 16 日 2008 年 12 月 31
4、 日正确答案：A； 自己得分：0.0 8.下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ） 。 （2.0 分） A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于 10 年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除正确答案：A； 自己得分：2.0 9.以下哪一项收入为企业所得税法第 26 条所称的免税收入（ ） 。 （2.0 分） A.企业持有的国家发行的重点建设债券利息收入B.企业在二级市场转让国债企业取得的收益C.企业购买国外政府债券取得的利息收入D.企业持有的国务院财政部门发行的国债取得的利息收入正确答案：D；
5、 自己得分：2.0 10.企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业,是指依照中国（ ）成立的个人独资 企业、合伙企业。 （2.0 分） A.法律、行政法规B.行政法规C.法律D.行政法规、规章正确答案：A； 自己得分：2.0 11.特别纳税调整实施办法（试行） 规定：企业发生关联交易以及税务机关审核、评估 关联交易均应遵循（ ）原则,选用合理的转让定价方法。 （2.0 分） A.市场定价B.独立交易C.企业自行定价D.权责发生制正确答案：B； 自己得分：2.0 12.新疆薰衣草有限公司 2012 年度利润总额为 500 万元,其中：国债利息收入 20 万元,从事 林木培育所得 260 万元
6、。假定无其他纳税调整项目,则该企业 2012 年度应纳税所得额为（ ） 。 （2.0 分） A.220B.480C.240D.500正确答案：A； 自己得分：2.0 13.某商业企业填列 2008 年企业所得税年度纳税申报表（A 类） 表时,就以下事项进行相 应的纳税处理,其中正确的有（ ） 。 （2.0 分） A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除,计入营业外支出B.发生的研究开发费用 100 万元,因为可以加计扣除,所以,计入第 5 行“管理费用”150 万 元C.销售部门折旧费 50 万元计入第 5 行“管理费用”D.销售商品发生的包装费 30 万元计入第 4 行“销售费用”E.商品购入时发
7、生的正常损失计入第 4 行“销售费用”正确答案：D； 自己得分：2.0 14.企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合（ ）规定的 各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 （2.0 分） A.国务院财政、税务主管部门B.省级财政、税务主管部门C.市级财政、税务主管部门D.县级财政、税务主管部门正确答案：A； 自己得分：2.0 15.根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定， （ ）是公益性社会团体应符 合的条件之一。 （2.0 分） A.依法登记，具有法人资格B.以发展公益事业为宗旨，以盈利为目的C.部分资产为该法人所有D.经营与设立目的无关的业务正确答案：A；
8、 自己得分：2.0 二.多项选择题（每小题 2.0 分，共 15 小题，共 30 分。 ） 1.凡满足以下()条件之一的，的都属于受控外国公司。 （2.0 分） A.我国居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业 l0%以上有表决权股份，且 由其共同持有该外国企业 50%以上股份B.我国居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业 20%以上有表决权股份， 且由其共同持有该外国企业 50%以上股份C.居民企业持股比例没有达到规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外 国企业构成实质控制的D.居民企业和中国居民持股比例没有达到规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等 方面对该外
9、国企业构成实质控制的正确答案：ACD； 自己得分：0.0 2.（ ）固定资产以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（2.0 分） A.投资方式取得B.捐赠方式取得C.非货币性资产交换取得D.债务重组等方式取得正确答案：ABCD； 自己得分：0.0 3.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 （2.0 分） A.中药材的种植B.牲畜、家禽的饲养C.农产品初加工 、农技推D.农机作业维修正确答案：ABCD； 自己得分：0.0 4.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ） 。 （2.0 分） A.在江苏省工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在南京的日
10、资独资企业C.在美国注册的企业设在苏州的办事处D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业正确答案：ABD； 自己得分：2.0 5.下列各项中，不得在企业所得税税前分期或者一次扣除的有()。 （2.0 分） A.自创商誉B.外购商誉C.以经营租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧正确答案：ACD； 自己得分：0.0 6.下列情形中,应当缴纳企业所得税的是（ ） 。 （2.0 分） A.依法在中国境内成立的企业来源于中国境内、外的所得B.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业来源于中国境、内外的所得C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在中国境外但与其机构场
11、所有实际联系的 所得D.依外国法律成立但在中国境内设立机构场所,发生在中国境外且与其机构场所无实际联 系的所得正确答案：ABC； 自己得分：2.0 7.关于固定资产或存货损失的税前扣除规定,下列说法正确的有（ ） 。 （2.0 分） A.对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿 后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除B.对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、 保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额 时扣除C.对企业被盗的固定资产或存货,以该固定资产的账面净
12、值或存货的成本减除保险赔款和 责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除D.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额, 可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除正确答案：ABCD； 自己得分：2.0 8.下面哪些不是企业所得税纳税人（ ） 。 （2.0 分） A.有限责任公司B.个人合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业正确答案：BCD； 自己得分：2.0 9.按照企业所得税法实施条例的规定,下列表述错误的有（ ） 。 （2.0 分） A.从事开采石油、天然气等矿产资源的企业,在开始商业性生产后安装的机器、机械最低 折旧年限为 1
13、0 年B.固定资产的净残值率为 5%C.自行繁殖的产畜和役畜的成本,以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出,为计税基础D.产畜和役畜按照工作量法计算的折旧,准予扣除正确答案：BCD； 自己得分：0.0 10.企业取得收入的非货币形式，包括：( )（2.0 分） A.准备持有至到期的债券投资B.固定资产C.存款D.股权正确答案：BD； 自己得分：2.0 11.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指公共基础设施项目企业所得税优惠目录规 定的（ ）等项目（2.0 分） A.港口、码头B.机场C.城市公共交通D.城市公园正确答案：ABC； 自己得分：2.0 12
14、.提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：（ ） 。 （2.0 分） A.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完工进度符合合同的进度要求C.交易的完工进度能够可靠地确定D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算正确答案：ACD； 自己得分：2.0 13.下列收入暂不征或不征企业所得税的有（ ） （2.0 分） A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金正确答案：ABCD； 自己得分：0.0 14.以下收入确认问题正确的是（ ） 。 （2.
15、0 分） A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润 分配或转股决定的日期，确定收入的实现D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入正确答案：ABCD； 自己得分：2.0 15.下列属于企业所得税中不征税收入的有（ ） 。 （2.0 分） A.企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的,
16、经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入正确答案：AC； 自己得分：0.0 三.判断题（每小题 2.0 分，共 20 小题，共 40 分。 ） 1.按照企业所得税法的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除各项扣除和允许弥补的以前 年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 （ ） （2.0 分） A.正确B.错误正确答案：B； 自己得分：2.0 2.企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。 （2.0 分） A.正确B.错误正确答案：A； 自己得分：2.0 3.非居民企业取得转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。( ) （2.0 分） A.正确B.错误正确答案：A； 自己得分：2.0 4.国债利息收入，是指企业投资国务院财政部门发行的国债取得的收入。( )（2.0 分） A.正确B.错误正确答案：B； 自己得分：0.0 5.工资薪金
