税法一练习习题班2011注税

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1、20112011 年注册税务师考试辅导年注册税务师考试辅导 习题班习题班 税法()税法() 1/19 第一章第一章 税法基本原理税法基本原理一、单项选择题一、单项选择题 1、根据税收和税法的概念,下列表述正确 的是( )。 A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家 为主体的社会剩余产品分配关系 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和 扣缴义务人之间的关系 C.从法律性质来看,税法属于授权性法规 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收 不能课及 C 但可以课及 V 部分2、关于税法适用原则的说法,正确的是 ()。 A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布 为标志 B.法律优位原则明确了税收法律的效力

2、高 于税收行政法规的效力 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效 力关系 D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级 的限制3、按照税法的效力,可以将税法分为税收 法律、税收法规、税务规章。下列具有最 高法律效力的是( )。 A.企业所得税暂行条例 B.税收征收管理法实施细则 C.税务部门规章制定实施办法 D.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值 税专用发票的决定4、下列关于税收执法检查的说法,正确的 是()。 A.税收执法检查的主体是税务机关 B.税收执法检查具有控制和废止违规行为 的功能 C.税收执法检查的对象是税务机关及其工 作人员 D.税收执法检查的内容是税务机关及其工 作人员的行政执法行为5

3、、下列有关国际避税与反避税的表述中, 错误的是( )。 A.税收情报交换是进行国际反避税合作的 主要内容 B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的 基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内 部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核 心内容6、关于转让定价税制,下列说法中正确的 是( )。 A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内 部的关联交易 B.转让定价税制的核心内容是利润分割法 的运用 C.转让定价税制是某税种的专门税制 D.转让定价税制是所得税体系中的单独税 种7、下列关于税收司法的说法,错误的是( )。 A.税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼法为法律依据 B.税收司法审

4、查仅限于合法性审查 C.税收司法审查以税务机关行政行为作为 审查对象 D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关 和人民检察院能否行使国家司法权利8、下列各项中,属于事后监督的是( )。A.税收执法检查 B.税收规范性文件合法性审核制度 C.重大税务案件审理制度 D.税收执法监督9、税收立法是指国家机关依照其职权范围, 通过一定程序制定税收法律规范的活动, 下列关于税收立法说法错误的是( )。 A.中华人民共和国税收征收管理法是 国务院制定的税收法规 B.税收立法权的划分,是税收立法的核心 问题 C.税收立法必须经过法定程序,这是法的 现代化的基本标志之一 D.在我国,划分税收立法权的直接法律依

5、据主要是宪法与立法法的规定10、下列关于减免税的说法错误的是( )。 A.起征点属于税基式减免 B.跨期结转属于税基式减免 C.税额式减免适用范围最广 D.核定减免率属于税额式减免11、关于税务规章,下列表述错误的是( )。A.税务规章由国家税务总局负责解释 B.税务规章解释与税务规章具有同等效力 C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后 施行 D.税务规章的效力低于法律,但高于行政 法规12、关于税法效力与解释的陈述,下列选 项正确的是( )。 A.税法本身规定废止的日期是最常见的税 法失效宣布方式 B.重要税法个别条款的修订和小税种的设 置,目前大多采用税法通过一段时间后开 始生效 C

6、.字面解释是税法解释的基本方法,税法 解释首先应当坚持字面解释 D.税法的规范性行政解释在执法中具有普 遍的约束力,能作为法庭判案的直接依据13、关于税收实体法,下面表述正确的是 ( )。 A.全部免征属于税基式减免 B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税 的办法 C.税率是衡量税负轻重的重要标志 D.在比例税率条件下,边际税率往往要大 于平均税率14、国际税收中,彻底消除国际重复征税 的办法是()。 A.免税法 B.税收饶让 C.直接抵免法 D.间接抵免法15、税法与民法关系的陈述,下列错误的 是( )。 A.税法借用了民法的概念和规则 B.税法调整手段具有综合性,民法的调整 手段较单一,主

7、要是以民事手段为主 C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收 征纳关系,属于横向经济关系 D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚 手段16、下列关于税收规范性文件的表述,正 确的是( )。 A.县以下税务机关不得以自己名义制定税 收规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政 审批 C.税收规范性文件每 5 年组织一次定期清 理 D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件二、多项选择题二、多项选择题 1、关于税法的基本原则,下列表述正确的 有()。 A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的 稳定性和可预测性 B.经济上的税收公平不具备强制约束力, 仅作为制定税法的参考 C.税收合作信赖主义与实

8、质课税原则存在 一定的冲突 D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对 有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容 E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实 体利益上税收公平,也可以要求程序上税 收公平的权力2、下列属于税收法律主义的具体原则的有 ( )。 A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则 C.依法稽征原则 D.实体从新原则 E.实质课税原则3、税收执法合法性原则的具体要求包括( )。 A.执法主体法定 B.执法内容合法 C.执法程序合法 D.执法力度合法 E.执法根据合法4、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法 定期限。下列有关纳税期限的表述正确的 有()。 A.不同性质的税种,其纳税期限不同

9、B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳 税一种形式 C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税 办法 D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期 限 E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期 限5、下列属于国际税法基本原则的有( )。20112011 年注册税务师考试辅导年注册税务师考试辅导 习题班习题班 税法()税法() 2/19 A.国家税收主权原则 B.避免国际重复征税原则 C.国际税收分配公平原则 D.国际税收中性原则 E.加强国际税收合作,防止国际避税和逃 税6、下列关于国际税法的表述正确的有( )。 A.国际重复征税必然对国际经济合作与交 往产生影响,由此引起国家间必要的税收 协调活动 B.

10、国际税法的调整对象就指是国家与涉外 纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.目前国际上最典型的两个税收协定范本 是“联合国范本”和“OECD 范本” D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、 国际重复征税等 E.转让定价税制的管辖对象是公司集团内 部的关联交易7、根据行使征税权力的原则和税收管辖范 围、内容不同,目前世界上的税收管辖权 可以分为( ) A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权8、税源是税款的最终来源。以下关于税源 的表述中,正确的有()。 A.税源的大小体现着纳税人的负担能力 B.税源是税收负担的最终归宿 C.税源和课税对象是一致的 D.税源

11、和课税对象是不一致的 E.在社会产品价值中,能够成为税源的不 单是国民收入分配中形成的各种收入9、下列选项中,属于税务行政规范特征的 有( ) A.税务行政规范属于非立法行为 B.单方意志性和法律强制力 C.适用主体的非特定性 D.效力的普遍性 E.向后发生效力10、在国际税法规范中,下列说法中正确 的有( )。 A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复 征税的方法,它只是抵免法的附加 B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时, 必须修改国内税法的某些征收管理办法 C.各国在谈判签订国际税收协定后,双方 或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 D.国际税收协定的签订可以限制有关国家 对跨国投资者提供

12、更为优惠的税收待遇 E.国际避税地通常是指不课征消费税或增 值税等间接税,或税率远低于国际一般负 担水平,可以进行国际逃税和避税活动的 国家和地区答案部分答案部分 一、单项选择题一、单项选择题 1、【正确答案】:A 【答案解析】:选项 B,税法调整对象是 税收分配中形成的权利义务关系;选项 C,从法律性质来看,税法属于义务性法规; 选项 D,税收分配的客体是社会剩余产品, 税收不能课及 C 和 V 部分。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行 考核】 2、 【正确答案】:B 【答案解析】:选项 A,新法优于旧法原 则的适用,以新法生效实施为标志;选项 C,法律优位原则在税法中的作用主要体现

13、 在处理不同等级税法的关系上;选项 D, 特别法优于普通法原则打破了税法效力等 级的限制。 【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考 核】 3、 【正确答案】:D 【答案解析】:选项 D 是全国人大常委会 通过的税收法律,效力最高,其余选项均 是国务院及其部委制定的,其效力低于全 国人大及其常委会通过的法律。 【该题针对“税法的效力”知识点进行考核】 4、 【正确答案】:A 【答案解析】:选项 B,税收执法检查属 于事后监督,这就决定了税收执法检查不 具有事前监督或事中监督所具有的控制和 废止违规行为的功能,而只具有发现和纠 正违规行为的作用;选项 C,税收执法检 查的对象是外部税收行政行为;

14、选项 D, 税收执法检查的内容是外部税收行政行为 的合法性与合理性、合理性以及执法文书 的规范性。 【该题针对“税收执法”知识点进行考核】 5、 【正确答案】:D 【答案解析】:转让定价税制的管辖对象 是公司集团内部的关联交易。采用哪些方 法对跨国关联企业利用转让定价形成不合 理的国际收入和费用分配进行重新调整, 是整个转让定价税制的核心内容。也即转 让定价的调整方法,是整个转让定价税制 的核心内容。 【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行 考核】 6、 【正确答案】:A 【答案解析】:采用哪些方法对跨国关联 企业利用转让定价形成不合理的国际收入 和费用分配进行重新调整,是整个转让定 价税制

15、的核心内容。转让定价税制并不像 流转税制、所得税制是某一税种的专门税 制,而是国际税收中一种约定俗成的称谓; 转让定价税制与所得税制密切相关,也可 以看作是完整的所得税体系中一个特殊组 成部分。 【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行 考核】 7、 【正确答案】:D 【答案解析】:掌握税收司法概念的核心 在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。【该题针对“税收司法”知识点进行考核】 8、 【正确答案】:A 【答案解析】:选项 A,税收执法检查、 复议应诉等工作属于事后监督;选项 B, 税收规范性文件合法性审核制度属于事前 监督方式;选项 C,重大税务案件审理制 度属于事中监督;选项 D,税收执

16、法监督 包括事前监督、事中监督和事后监督。 【该题针对“税收执法”知识点进行考核】 9、 【正确答案】:A 【答案解析】:中华人民共和国税收征 收管理法是全国人大常委会制定的税收 法律。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 10、 【正确答案】:C 【答案解析】:税基式减免适用范围最广。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】 11、 【正确答案】:D 【答案解析】:税务规章的效力低于法律、 行政法规。 【该题针对“税务规章”知识点进行考核】 12、 【正确答案】:C 【答案解析】:选项 A,以新税法代替旧 税法是最常见的税法失效宣布方式;选项 B,重要税法个别条款的修订和小税种的设 置,目前大多采用自通过发布之日起生效 的方式;选项 D,税法的规范性行政解释 在执法中具有普遍的约束力,但原则上讲, 不能作为法庭判案的直接依据。 【该题针对“税法

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