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1、New List集团合并报表编制流程.1 集团合并报表编制流程 (Interpretations).2Workflow Modeler:集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 1集团合并报表编制流程集团合并报表编制流程、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 /、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、Yes、 、 、NoF1.03.1.1 、 、 、 、 、 、F1.03.1.2、 、 、 、I I、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、I I、 、 、 、 、 、 、 、 、 、
2、 、I I、 、 、 、 、 、 、F1.03.3.、 、 、 、 、 、F1.03.2.、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、I I、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、F1.03.4.、 、 、 、 、 、F1.03.5.、 、 、 、 、 、OO、 、 、 、 、 、 、 、 、 、集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 2集团合并报表编制流程集团合并报表编制流程 (Interpretations)Workflow Modeler: Activity: 集团合并报表编制流程集团合并报表编制流程Created: 2005-7-19 13:36:54
3、Changed: 2005-7-29 10:42:51 by System Version: 0 Status: Draft集团合并报表编制流程集团合并报表编制流程It includes five activities: - F1.03.1.1 股份合并报表 F1.03.1.1 股份合并报表 F1.03.1.1.1 股份公司合并范围：子公司不锈科技和新临钢。 F1.03.1.1.2 抵消分录-是以各公司财务报表和相互之间的关联交易为基础编制的。 F1.03.1.1.3 合并新临钢报表抵销分录1、抵销新临钢 98 年少提折旧 118 万元 （1）借：年初未分配利润 借：盈余公积 -法定盈余公积
4、-公益金 贷：累计折旧 （2）借：年初未分配利润 借：盈余公积 -法定盈余公积 -公益金 贷：长期股权投资 2、抵销所有者权益借：股本 借：盈余公积 法定盈余公积 公益金 借：未分配利润 借：资本公积 贷：长期股权投资 贷：少数股东权益 3、抵销调整（母公司）与（子公司）借款借：其他应付款 贷：其他应收款 4、抵销损益借：年初未分配利润 借：投资收益 集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 3借：少数股东收益 贷：提取盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 贷：期末未分配利润 5、补提以前年度盈余公积借：年初未分配利润 贷：盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 6、补提当年盈
5、余公积借：提取盈余公积 贷：盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 7、 借：应付帐款 贷：应收帐款 8、 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 9、 借：应付票据 贷：应收票据 10、 借：坏帐准备 贷：年初未分配利润 11、 借：坏帐准备 贷：管理费用 12、现金流量：借：购买商品支付的现金 贷：销售商品收到的现金 F1.03.1.1.4 合并科技公司报表抵销分录1、抵销所有者权益借：股本 借：盈余公积 法定盈余公积 公益金 借：未分配利润 借：资本公积 贷：长期股权投资 贷：少数股东权益 2、抵销损益借：年初未分配利润 集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 4借：投资收益
6、 借：少数股东收益 贷：提取盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 贷：利润分配-转作股本的普通股股利 贷：期末未分配利润 3、补提以前年度盈余公积借：年初未分配利润 贷：盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 4、补提当年盈余公积借：提取盈余公积 贷：盈余公积 -法定盈余公积 -法定公益金 5、 借：应付帐款 贷：存 货 6、 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 7、 借：应付帐款 借：预收帐款 贷：预付帐款 贷：应收帐款 8、 借：坏帐准备 贷：管理费用 9、 借：坏帐准备 贷：年初未分配利润 10、 借：其他应付款 借：应付帐款 贷：应收帐款 贷：其他应收款 11、现金流量：借：购买商品
7、支付的现金 贷：销售商品收到的现金 借：经营租赁支付的现金 贷： 经营租赁收到的现金 集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 5F1.03.1.1.5 合并报表的编制：将股份公司、不锈科技公司和新临钢的财务报表录入合并工作底稿，将 母子公司和子子公司之间的关联交易抵消后形成股份公司的合并报表。- F1.03.1.2 汇总报表 F1.03.1.2.1 炼铁厂、焦化厂、尖山矿和信太本部财务报表的汇总 - F1.03.2.汇总各公司财务报表 和关联交易表 F1.03.2.1 收集各子公司财务报表和关联交易明细表 F1.03.2.2 编制集团合并报表抵消分录 F1.03.2.3 太钢集
8、团公司合并报表基础表及抵消分录 F1.03.2.3.1 资产负债表抵销分录1.投资与权益的抵消分录:所有者权益为正的子公司 借：实收资本国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本 借：资本公积 借：盈余公积其中：法定公益金 借：未分配利润 贷：少数股东权益 贷：长期投资 所有者权益为负的子公司 借：实收资本国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本 借：资本公积 借：盈余公积其中：法定公益金 借：未分配利润 贷：少数股东权益 贷：未确认的投资损失 BOC 子公司 借：实收资本国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本集
9、团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 6外商资本 借：资本公积 借：盈余公积其中：法定公益金 借：未分配利润 贷：长期投资 2.交叉投资及少数权益的抵消 借：少数股东权益 贷：长期投资 3.应收账款 3.1 母公司对子公司应收账款 借：应收帐款 贷：应付帐款 3.2 子公司对子公司应收账款 借：应收帐款 贷：应付帐款 4.预付账款 4.1 母公司对子公司预付账款 借：预收帐款 贷：预付帐款 4.2 子公司对子公司预付账款 借：预收帐款 贷：预付帐款 5.其他应收款 5.1 母公司对子公司其他应收款 借：其他应收帐款 贷：其他应付帐款 5.2 子公司对子公司其他应收款 借：其他应收帐款 贷：其他应付帐款 F1.03.2.3.2.其他调整事项(特殊因素) 1.经贸公司委托代销商品与代销商品 (属保证金性质) 借：其他流动负债 贷：存货 2.集团售钢坯等存货，股份暂估入库 借：应付帐款 贷：存货 3.建设公司与股份工程款 借：预收帐款 贷：在建工程4.国贸预收股份设备及材料款 借：预收帐款 贷：在建工程 5.子公司内行存款 借：其他应付款 贷：其他应收款 6.子公司内行贷款 借：其他应付款集团合并报表编制流程 七月 29, 2005 Page 7贷：其他应
