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1、- 1 -中華航空股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師查核報告 民國九十六及九十五年度地址：台北市南京東路三段一三一號電話： （二）二五六二三四五股票代碼：2610- 2 -目錄項目頁次財 務 報 表 附 註 編 號 封面1- 目錄2- 關係企業合併財務報表聲明書3 會計師查核報告4- 合併資產負債表5- 合併損益表67- 合併股東權益變動表8- 合併現金流量表911- 合併財務報表附註 公司沿革1213 重要會計政策之彙總說明1321 會計變動之理由及其影響2123 重要會計科目之說明2343 關係人交易4750 質抵押之資產50 重大承諾事項及或有事項5055 重大之災害損失- 重大
2、之期後事項- 其他4347 附註揭露事項 重大交易事項相關資訊55、5873 轉投資事業相關資訊55、7476 大陸投資資訊55、77 母子公司間業務關係及重要交易 往來情形56、7885部門別財務資訊5657- 3 -關係企業合併財務報表聲明書本公司民國九十六年度依關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則規定，應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依證券發行人財務報告編製準則及財務會計準則公報第七號合併財務報表規定應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。特
3、此聲明公司名稱：中華航空股份有限公司董事長：趙國帥中華民國九 十 七年三月七日- 4 -會計師查核報告中華航空股份有限公司公鑒：中華航空股份有限公司及其子公司民國九十六年及九十五年十二月 三十一日之合併資產負債表，暨民國九十六年及九十五年一月一日至十 二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表， 業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則 規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查 核 工 作 包 括 以 抽 查 方
4、式 獲 取 財 務 報 表 所 列 金 額 及 所 揭 露 事 項 之 查 核 證 據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表 示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依 照證券發行人財務報表編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與 財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則編製，足以允當表達中華 航空股份有限公司及其子公司民國九十六年及九十五年十二月三十一日 之財務狀況，暨民國九十六年及九十五年一月一日至十二月三十一日之 經營成果與現金流量。 如財務報表附註三所述，中
5、華航空股份有限公司及其子公司自民國 九十五年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報第三十四號金 融商品之會計處理準則及第三十六號金融商品之表達與揭露 ，以及 其他相關公報配合新修訂之條文。勤業眾信會計師事務所 會計師楊明哲會計師張日炎財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號中華民國九 十 七年三月七日- 5 -中 華 航 空 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司合 併 資 產 負 債 表民 國 九 十 六 年 及 九 十 五 年 十 二 月 三 十 一 日 單 位 ： 新 台 幣
6、 仟 元 ， 惟 每 股 面 額 為 元九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日九 十 五 年 十 二 月 三 十 一 日九 十 六 年 十 二 月 三 十 一 日九 十 五 年 十 二 月 三 十 一 日 代碼資產金額金額代碼負債及股東權益金額金額 流動資產流動負債 1100現金及約當現金（附註二及四）$8,838,7804$8,179,44932100短期借款（附註十五）$550,000-$54,000- 1310公平價值變動列入損益之金融資產流動（附註二、三、2110應付短期票券（附註十六）639,890-39,968- 五及二十六）4,429,849211,352,92152180公
7、平價值變動列入損益之金融負債流動（附註二、三、 1320備供出售金融資產流動（附註二、三、六及二十六）242,579-220,921-五及二十六）-668,588- 1340避險之衍生性金融資產流動（附註二、三、二十六及二2200避險之衍生性金融負債流動（附註二、三、二十六及二 十七）72,026-197,773-十七）138,078-93,542- 1140應收票據及帳款淨額（附註二及七）12,180,712511,434,61452140應付票據及帳款1,458,4841661,392- 1150應收款項關係人（附註二十八）163,213-18,977-2150應付帳款關係人（附註二十八）
8、290,102-105,776- 1160其他應收款（附註八）595,018-971,236-2170應付費用（附註二）12,713,199513,726,1015 1200存貨淨額（附註二及九）5,606,69725,413,40222210應付公司債一年內到期（附註二、十七及二十六）9,309,60048,672,6003 1250預付費用（附註十）301,657-236,290-2260預收款項（附註二）8,372,13947,055,9933 1275待出售非流動資產淨額（附註三及十二）1,759,6081-2270一年內到期長期借款（附註十八、二十六及二十九）19,800,68481
9、7,257,2257 1286遞延所得稅資產流動（附註二及二十三）-289,665-2288應付租賃負債流動（附註二及十九）1,619,87511,516,4351 1291已質押定存單（附註二十九）27,900-2286遞延所得稅負債流動（附註二及二十三）91,956- 1298其他流動資產262,702-241,630-2298其他流動負債1,700,12111,353,2841 11XX流動資產合計34,480,7411438,556,8781521XX流動負債合計56,684,1282451,204,90420長期投資長期負債 1450備供出售金融資產非流動（附註二、三、六及二十六）3
10、36,842-438,707-2430避險之衍生性金融負債非流動（附註二、三、二十六及 1470避險之衍生性金融資產非流動（附註二、三、二十六及二十七）464,188-642,740- 二十七）59,084-29,539-2410應付公司債（附註二、十七及二十六）13,571,900617,343,9007 1480以成本衡量之金融資產非流動（附註二、三、十一及二2420長期借款（附註十八、二十六及二十九）86,092,1923699,341,36340 十六）494,845-503,186-2446應付租賃負債非流動（附註二及十九）7,092,03738,742,1253 1421採權益法之
11、長期股權投資（附註二及十三）1,317,09712,263,761124XX長期負債合計107,220,31745126,070,12850 1425預付長期投資款-15,000- 1440其他金融資產非流動12,441-11,664-其他負債 14XX長期投資合計2,220,30913,261,85712810應計退休金負債（附註二及二十）6,129,70936,227,6733 2882未實現售後租回利益（附註二）8,219,65937,317,0163 固定資產（附註二、十四及二十九）2890其他708,341-747,783- 成本28XX其他負債合計15,057,709614,292
12、,4726 1501土地3,128,13513,021,6431 1521房屋及建築10,150,88149,467,88842XXX負債合計178,962,15475191,567,50476 1531機器設備6,905,82336,791,3633 1551飛行設備196,809,46283198,048,044793110股本每股面額 10 元；額定：5,000,000 仟股；發行：九十六年 1561辦公設備969,6971963,440-4,073,632 仟股，九十五年 3,764,464 仟股40,736,3221737,644,64315 1611租賃資產22,853,62410
13、23,906,75510 1627出租資產229,488-236,542-32XX資本公積8,725,68847,930,7233 1631租賃改良2,489,43111,259,023- 15X8重估增值50,335-50,335-保留盈餘 15XY成本及重估增值合計243,586,876103243,745,033973310法定盈餘公積4,728,75024,654,9142 15X9減：累計折舊61,622,7802656,669,621223320特別盈餘公積985,40811,271,622- 1599減：累計減損-25,313-3350未分配盈餘979,877-4,983,501
14、2 181,964,09677187,050,0997533XX保留盈餘合計6,694,035310,910,0374 1670未完工程及預付設備款（附註三十）503,755-6,933,2353 15XX固定資產淨額182,467,85177193,983,33478股東權益其他調整項目 3420累積換算調整數(188,198 )-(193,493 )- 無形資產3430未認列為退休金成本之淨損失(1,405,172 )(1 )(1,377,369 )- 1750電腦軟體成本淨額（附註二）316,798-311,498-3450金融商品未實現損益(186,284 )-(245,017 )-
15、1770遞延退休金成本（附註二）1,603,31712,013,00013460未實現重估增值830,471-830,471- 17XX無形資產合計1,920,11512,324,49813510庫藏股票子公司持有(36,554 )-(36,554 )- 34XX股東權益其他調整項目合計(985,737 )(1 )(1,021,962 )- 其他資產 1800出租資產淨額（附註二）31,068-31,332-母公司股東權益合計55,170,3082355,463,44122 1810閒置資產淨額245,570-206,745- 1820存出保證金（附註三十）11,858,87558,559,0
16、7543610少數股權3,406,83423,491,5962 1830遞延費用淨額（附註二）884,0801993,470- 1860遞延所得稅資產非流動（附註二及二十三）3,109,82512,188,55213XXX股東權益合計58,577,1422558,955,03724 1887已質押定存單（附註二十九）310,819-406,639- 1888其他資產其他10,043-10,161- 18XX其他資產合計16,450,280712,395,97451XXX資產總計$237,539,296100$250,522,541100負債及股東權益總計$237,539,296100$250,522,541100後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分 。 （ 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 七 年 三 月
