高中政治 第八课财政和税收

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1、第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课 财政与税收财政与税收一、考点展示一、考点展示1、财政收入的含义及其来源 2、影响财政收入的主要因素 3、财政支出的含义和种类 4、财政收支 5、我国财政的作用 6、税收的含义、基本特征和作用 7、个人所得税和增值税 8、依法纳税是公民的基本义务。 二、考点解析二、考点解析考点一：考点一：财政收入的含义及其来源财政收入的含义及其来源1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。 2、来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入分为税收收入（税）、利润收入（利）、债务 收入（债）和其他收入（费）。（其中，_是国家筹集财政收入最普遍的形式

2、，是财政收 入最重要的来源） 【例例 1】2013 年 2 月 22 日，中国国家统计局发布数据显示,全年全国公共财政收入 11.7 万亿 元，比上年增加 1.3 万亿元，增长 12.8%；其中税收收入 10.06 万亿元，增加 1.09 万亿元，增 长 12.1%。你认为全国财政收入增长与税收增长存在的内在联系是( ) 税收是组织财政收入的唯一来源 税收增长是财政收入增长的根本原因 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 税收是国家财政收入的最重要来源 A. B. C. D. 考点二：影响财政收入的主要因素考点二：影响财政收入的主要因素（1）财政收入受很多因素影响，但主要受_(基础性)和_的制约

3、。（2）增加财政收入必须以大力发展经济为基础。（根本措施）以大力发展经济为基础。（根本措施）因为：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。制定合理的分配政策，理顺国家、企业、个人三者的分配关系。制定合理的分配政策，理顺国家、企业、个人三者的分配关系。因为：A、在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。B、如果国家财政集中的财富太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发

4、展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。C、国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【误区点拨误区点拨】财政收入越多越好【例例 2】2013 年 2 月 22 日，中国国家统计局发布数据显示，经初步核算，2012 年国内生产总 值为 51.93 万亿元人民币，比上年增长 7.8%。与此同时，全年全国公共财政收入 11.7 万亿元， 比上年增加 1.3 万亿元,增长 12.8%。对此理解正确的是( ) A国家集中的财政收入越多越好 B经济发展是财政收入增加的基础C保持财政收支平衡是财政政策实施的目的 D. 财政是税收的主要

5、来源 【例例 3】右边曲线启示我们 ( ) A国家只有提高税率，才能保证财政收入的稳定增长 B国家必须确定合理的税率,才能促进经济发展 C分配政策是财政收入的决定因素 D税收是财政收入最重要的来源 考点三：财政支出的含义和种类考点三：财政支出的含义和种类 （1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）财政支出按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行 政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （其中经济建设的支出是我国财政支出的主要方面，这充分体现了国家集中力量办大事的社 会主义优越性。） 考点四：财政收支考点四：财政收支 财政收入和支出的关系有三种情

6、况，即财政收支平衡、财政盈余和财政赤字。 1、财政收支_是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收 入，略有赤字。 2、财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 3、财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 （国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。） 【误区点拨误区点拨】财政赤字有弊无利 【例例 4】(2013 新课标全国)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013 年我国继续实施积极 的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结

7、构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费 考点五：我国财政的作用考点五：我国财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置促进资源合理配置的作用。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用。 （ 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过 增加经济建设支出、减少税收、刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制

8、约时，政府可以采取紧缩性财政政策， 通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 ） 【易混点点拨易混点点拨】准确辨别财政的作用：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是 促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财 政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大国债规模之类的材料，可 以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 【例例 5】2012 年中央财政支出 105 亿元 ，主要用于补助廉租住房保障工作中的租赁补贴以及 购买、改建、租赁廉租住房开支。廉租住房保障专项补助资金 是社会总需求的一部分 体现国民

9、收入再分配注重公平 是社会总供给的一部分 反映国民收入初次分配注重公平 A B C D 【例例 6】2012 年 7 月份，各类自然灾害共造成我国 6180.1 万人次受灾，为此，中央和地方财 政调拨专项资金用于救灾安置。这表明国家财政A具有促进资源合理配置的作用B是改善人民生活的物质保障 C具有促进国民经济平筝运行的作用D集中的社会财富越多越好 【例例 7】(2013长沙模拟)一般来说,当经济过热、物价上涨幅度过大时,政府为抑制社会总需 求,保持经济稳定增长所采取的手段是( ) A.扩张性财政政策,增加财政支出,降低税收 B.扩张性财政政策,减少财政支出,提高税收 C.紧缩性财政政策,增加财

10、政支出,降低税收 D.紧缩性财政政策,减少财政支出,提高税收 考点六：税收的含义、基本特征和作用考点六：税收的含义、基本特征和作用 （1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收 入的基本形式。 （2）基本特征：强制性、无偿性、固定性。（税收区别于其它财政收入的基本标志。） 强制性：国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：以法律形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 三者关系：税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的 税收的无偿性要

11、求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性，三者统一于税法 （3）作用 ： 税收是国家财政收入的基本来源 税收是国家实现其职能的物质保障 税收是国家财政调节经济的重要杠杆 税收是对国家经济实现监督的有效手段 【例例 8】2012 年中央财政拟安排赤字 5 500 亿元，代发地方债 2 500 亿元，实施结构性减税， 认真落实和完善支持小型微型企业和个体工商户发展的各项税收优惠政策，开展营业税改征 增值税试点。国债和税收的区别是( ) A.前者主体是政府,后者主体是企业 B.前者具有有偿性,后者具有无偿性 C.前者是固定的,后者是不固定的 D.前者具有强制

12、性,后者具有自愿性 考点七：个人所得税和增值税考点七：个人所得税和增值税 （1）个人所得税 含义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所， 或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所 又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得的所得的个人。 特点：个人所得税实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高， 税率越高；所得越低，税率越低。 作用：个人所得税是国家财政收入的重要采源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。 （2）增值税 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 作用：增值税只对

13、增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为。 【例例 9】2012 年 8 月 1 日起，对交通运输业和部分现代服务业实施的营业税改征增值税试点 范围由上海市扩大到北京、江苏等 10 个省（直辖市、计划单列市）。据此回答第 12 题： 1、某交通运输企业在营业税改征增值税前后的税负对比如下表。试点后该企业税负将减少 试点之前营业额(单位：万元)税率100003试点之后不含税的销售收入 (单 位：万元)销项 税率该企业购自外部的 中间投入(万元)进项 税率10000115000 17A. 300 万元B. 850 万元C. 50 万元D. 250

14、万元 2、据测算，这项改革全面推开后，将带动 GDP 增长 0.5%左右，第三产业和生产服务业占 GDP 增加值中的比重将分别提高 0.3%和 0.2%，高能耗行业则降低 0.4%。这表明 实行积极货币政策，可以促进经济稳定增长 税收能够促进资源的优化配置 这一改革有利于加快转变经济发展方式 我国税收取之于民、用之于民 A. B. C. D. 考点八：依法纳税是公民的基本义务考点八：依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么 我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民，用之于民， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每

15、个公民息息相关，国家各项职能的实 现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 公民权利与义务相统一的要求：公民享受了国家提供的各种服务，必须承担义务，自觉诚 信纳税。 （2）违反税法的行为有：偷（逃）税，欠税，骗税，抗税。 （3）公民要树立纳税人意识：要自觉依法诚信纳税，敢于同违反税法的行为作斗争，还要增 强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 【例例 10】某企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员 未达到国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量，以达 到少缴税款的目的。该企业的行为属于 A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为 【例例 11】“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才追悔莫及如果再 给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!如果要给它加个期限,一定在每月 15 号之前。”从 经济生活角度看,下列对此认识