高中政治8.2 征税和纳税

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1、教师备课系统教师备课系统多媒体教案多媒体教案8.2 征税和纳税征税和纳税教案教案 A教学目标教学目标 一、知识目标一、知识目标1. 理解税收的本质。 2. 理解税收的基本特征及其关系。 3. 了解增值税和个人所得税的内容及其意义。 二、能力目标二、能力目标1. 能够准确把握税收基本特征的理解能力。 2. 能够准确认识各种税收作用的理解能力。 三、情感、态度与价值观目标三、情感、态度与价值观目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 教学重点与难点教学重点与难点 教学重点教学重点税收的含义及基本特征。 教学难点教学难点违反税法的几种行为。 教学方法教学方法教师讲解为主，通过

2、启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 课时安排课时安排 1 课时 教学过程教学过程一、导入新课一、导入新课 教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部 分组成，其中最主要的来源是什么。 学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收 是财政收入的主要来源。 教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下 面我们就来学习税收的有关知识。 二、讲授新课二、讲授新课 （一）税收及其种类（一）税收及其种类1. 税收的含义 教师活动：请同学们阅读教材第 68 页虚框内材料，并思考所提问题。 学生活动：阅读材料，积极思考。 （

3、略） 教师点拨：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。 ”意思是说，政府的存在和运作是靠赋税来维持的。从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品。在 英文中， “税”即“tax” ，意为公共目的向政府支付货币。无论东方还是西方，税收的 共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直 接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题。 （略） 教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收 取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部 分收入。 （归纳出

4、税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国 就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 教师过渡：从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？ 学生活动：积极思考，回答问题。2. 税收的特点 （1）强制性 教师活动：引导学生看教材第 69 页的“相关链接” ，了解我国税法的有关规定。 学生认真阅读书本材料。 教师点评：看了材料之后，请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳 的话，究竟能不能获得税收呢？ 学生活动：积极回答问题：不能。 教师提问：这体现了税收的什么特点？ 学生回答：强制性。 教师问题：强制性是怎

5、样体现的？ 教师点评：税收的依据是税法，因此这种强制性体现在不可违抗性上，即纳税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性 教师活动：刚刚已经讲到，税收是没有直接补偿的。国家取得税收收入，不需要 偿还给纳税人，纳税人也不能提出回报要求。这就体现了税收的无偿性。 （3）固定性 教师提问：税收是否可根据企业或个人的经营状况而决定征收的数额呢？ 学生回答：不行，因为税收具有固定性特征。即国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定征税对象和税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改动。 教师活动：那是不是可以这样理解：税收一经确定就一成不变呢？请大家读教材 69 页材料，回答问题。

6、学生活动：思考并回答。 （略） 教师总结：不能这样理解。税收的固定性不是绝对的，我们不允许的是未经国家 批准自行改变的行为。一方面，国家的税法、税收政策本身也是变化的，这必然带来 税收对象、数额的变化。另一方面，国家也要从实际出发，根据客观实际情况的变化、 需要，用税收调节经济，作出调整也是常有的事。教师备课系统教师备课系统多媒体教案多媒体教案关于税收的固定性从以下方面把握： 含义。 固定性的意义：既是对国家约束也是对纳税人约束。对国家的约束表现在：国 家只能按税法规定的标准征收，不能无限度的征收。对纳税人的约束在：纳税人只要 取得应税收入，就必须按法定标准纳税，不得自行减免和降低标准。 固定

7、性是相对的，根据形势的变化具体的征税标准是可以变化的。 （4）三个特征之间的关系 税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材 69 页内容，看看能 否理解三者之间的关系。 学生活动：阅读讨论。 （略） 教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性 决定了必须具有固定性。3. 我国税收的种类 教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？ 学生活动：认真思考，积极发言。 （略） 教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象， 目前我国的税收分为五大类，共 20 多种。请大家看教材第 6970 页“名词点击” ，了 解一下五

8、大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。 学生活动：认真阅读思考。 （略） 教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重 点学习一下这两种税收。 （1）增值税 征税对象和纳税人 增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我 国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是 17。 计税方法：增值税商品销售额税率上一环节已缴税金 教师活动：请大家看课件上的这条计算题，计算出这家服装厂要纳多少增值税。 题目：假定某服装厂购进原材料价值 100000 元，供货单位缴纳增值税款 17000 元， 服装厂把原料加工成衣

9、服后出售给商店，其售价为 180000 元。服装厂需要缴纳的增值 税为。 分析：增值税的征税对象是生产经营中的增值额，基本税率为 17，本题中的增 值额是 18000010000080000 元，其增值税是 80000 元1713600 元。另一种算 法：1800001730600 元，306001700013600 元。供货单位的增值税是由产品 使用者服装厂直接负担。由此可见，值是以生产经营中的增值额（产品销售价 原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。 作用 教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？ 学生活动：认真思考，回答问题。 （略）教师点拨：可以避免对一个经营

10、额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于 促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。 （2）个人所得税 征税对象和纳税人 个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境 内取得所得的个人。 请大家看教材第 70 页“相关链接” ，了解个人所得税有关征税项目和计税办法。 学生活动：阅读教材，思考讨论。 教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经 济发展水平、个人收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累 进税率的计税办法，就是个人所得越高

11、，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人 所得税越多。 计税方法 教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入 2000 元以内不计税， 多于 2000 元以上部分，按不同税率分段计税。 题目：老王是某国有企业的总工程师，月工资收入 8000 元，老王 2011 年 6 月应 缴纳多少个人所得税？（825 元） 学生活动：计算。 （略） 作用 教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？ 学生活动：认真思考，回答问题。 （略） 教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。 （二）依法纳税是公民的基本义务1. 依法纳税的必要性 教学过渡：我们知道，税收

12、是财政收入的主要渠道，我们每个人与税收息息相关。 请同学们阅读教材第 71 页的内容，并思考公民为什么要积极纳税？ 学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解。 （略） 教师点拨：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能 的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于 民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享 受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民 爱国的具体表现。2. 违反税法的行为 教学过渡：受利益的驱使，现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履 行自己的义务。请大家看这

13、段材料。 （1）偷税 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重， 资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计” ，他采教师备课系统教师备课系统多媒体教案多媒体教案取销售收入不记账，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的 流动资金。后经举报，检察院一举破案，王某被提起公诉。 教师活动：王某虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。那么， 这是哪种违反税法的现象呢？ 学生活动：这是偷税。 教师讲述：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴 应缴税款的行为。材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税

14、的。偷税的手段还有 很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。 （2）欠税 某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次 催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依 法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 教师活动：刘某的行为属于违反税法的什么行为？ 学生活动：欠税。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳 而拖欠税款的行为。 教师活动：应税项目的纳税期限是 115 天，但超过 5 天还未缴纳税款；或者纳 税期限是 30 天，但超过 7 天还未缴纳税款，就属于欠税行为。再看第三个案例。 （3）骗税 某市

15、五金电线厂等 5 家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的 4 个月内，开出 227 份，总金额 1.92 亿元的空头发票和 45 份假已税证明。国家根据有关税收政策，返 还退税款 1218 万多元。此案已告破。 学生活动：这是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。教师活动：没错，大家可以阅读教材第 72 页的内容，了解骗税有哪些表现以及骗 税行为的法律处罚规定。 （4）抗税 教师活动：经济生活中，还有一种违反税法的行为，那就是抗税，这也是一种性 质相当恶劣的违法行为。大家看一下这则案例。 陈某是一家国有企业的经理。2006 年，该厂应缴税 715 万元，但他拖拖拉拉地只 交

16、了 16 万元。2007 年 6 月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某 不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税 务人员。2007 年 10 月 7 日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑 1 年，并处以罚 金 50 万元。 学生活动：这是典型的抗税行为，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款 的行为。3. 公民的纳税人意识 教师活动：请同学们归纳一下，作为公民，应该具有怎样的纳税人意识？ 学生活动：阅读课本回答。 教师总结：一方面要树立义务意识，依法自觉诚信纳税；另一方面要树立权利意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的意识积极关注国 家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民 和国家的利益。 三、课堂小结三、课堂小结 总之，公民是国家税收的最终纳税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态 度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的 违法行为进行批评、检举