高一经济生活第八课第二框

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1、第八课财政与税收 第二框 征税和纳税学科政治编制人审核人编号12课型复习课课题第八课财政与税收 第二框 征税和纳税导导 学学 设设 计计总结 一一【知识清单知识清单】1 1税收的含义：税收的含义：税收是_（主体）为_（目的） ，凭借_（手段）依_ （依据）取得_的基本形式（地位） 。2.2.税收的基本特征：税收的基本特征：（1 1）特征：）特征：税收具有 、 和 的特征。（2 2）税收三个特征之间的联系：）税收三个特征之间的联系： _ _， _， _。3.3.征收个人所得税的意义：征收个人所得税的意义： 1、为什么：、为什么： （1）从税收的地位看）从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源

2、（2）从税收的作用看）从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障 （3）从我国税收的性质看）从我国税收的性质看，我国税收的性质是取之于民，用之于民 （4）从公民的权利和义务的关系看）从公民的权利和义务的关系看，公民在享有国家提供的各种服务时，必须承担义 务 2、怎么办：、怎么办： （1）从国家角度讲，）从国家角度讲，完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员素质 （2）从公民角度讲，）从公民角度讲，增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；增强对国家公职人员及公 共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。 二二【重点解读重点解读】 1 1、从经济生活角度说明调整个人

3、所得税的积极意义。 （1）居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。调整个人所得 税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。 （2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收 入者的调节，有利于形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。 （3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强 居民消费能力，全面拉动内需。 （4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。 2 2、准确区分偷税和骗税、准确区分偷税和骗税 提醒 区

4、分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴 应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。 矫正训练6 2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私 大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税 三三【易错混淆易错混淆】1、税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价2、税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变3、税收的强制性要求它具有无偿性，无偿性是强制性的保障；税收的无偿

5、性和固定性又决定了它必须具有强制性4、纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人5、 在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税6、税收都是取之于民、用之于民。7、用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为叫骗税， “优惠税钱”属于骗税8、纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为是偷税行为。 9、在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。三、实践运用：三、实践运用： 1.2011 年，国家将个人所得税起征点由 2 000 元提高到 3 500 元后，又大幅上调增值 税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的 5 000 元提高到 20 000 元。国家提高

6、税收起征点的直接效果是 A促进分配公平，达到财政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企业生产效率 C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D刺激居民消费需求，推动企业转型升 级2. “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长， 在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率3财政部公布 2014 年关税实施

7、方案宣布对 760 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为外汇储备大国，假设其他条件不变，我国降低进口关税能改善 国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A B C D4. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是李先生交纳 1200 元个人所得税-李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳 8500 元营业税-该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套 680 元（含消费税）的化妆品-张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台 66000 元（含增值税）的机床-该公司是纳税人但不是负税人A B.

8、C. D.5.S 市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止 2012 低，该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013 年 1 月，国务院决定选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增” 。 “营改增”的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整 完善国家财税制度，强化财政支出约束A、 B、 C、 D、6.近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。根 据右图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是 甲方案有利于 B 家庭，有利于增加国家税收收入 乙方案有利于 A 家庭，有

9、利于增加国家税收收入 甲方案有利于 B 家庭，有利于缩小家庭收入差距 乙方案有利于 A 家庭，有利于缩小家庭收入差距 A B C D 7.“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。给我们 启示 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A 点是我国政 府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产 品的价值和竞争 力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下 降A. B. C. D. 8为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润 得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪” ，导致群众购药需求难以得到满足。为解决低 价药物的供给问题，需要政府 按照价值规律的要求进行宏观调

10、控 明确规定企业负有保障低价药物供应的责任 加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度 以 税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持 A B C D 9 “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资 9500 亿元。2011 年中央将继 续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安 排的投资额将超过 300 亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家 筹集财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳 税是实现社会公平的必要前提 A. B. C. D. 10发行国债和征缴税收的区别是( ) 前者具有有偿性，后者具有无偿性 前者不以

11、政治权力为后盾，后者以政治权 力为后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者发行的主体是地方政府，后 者征缴的主体是中央政府 A B C D 11当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由 拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，你应该向该演员传递以下哪些税收知识( ) 在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 不管在我 国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 依法纳税是公民的 基本义务 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A B C D 12.个人所得税是许多国家增加财政收入的一种重要税种。在我国，个人所

12、得税（ ）它的纳税人是不确定的，有所得就缴税 它的显著特点是“高收入者多纳税，低 收入者少纳税” 是国家对个人所得征收的赋税 是调节社会分配不公的重要税种 A. B. C. D. 13.当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步 形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心 转变的目的在于增加农业生产者收入 优化农产品需求结构 缩小农产品供需缺口 稳定农产品市场供给A. B. C. D. 142011 年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输 业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于 A流转税、

13、流转税 B流转税、行为税 C流转税、财产税 D所得税、流转税15. 财政助力文化。各地积极开展“书香中国万里行” ， “书法进课堂”等文化活动，推进了社会主义文化强国建设。为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建 设中的作用。择：1-5CBABC 6-10BCBBB 11BBBA财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。国家实施文化消费补贴制度，扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，保障人们的基本文化权益。财政具有促进资源合理配置的作用。国家加大对公共文化基础设施的投入，扩大各类文化产品和服务的政府采购，促进资金向文化事业倾斜，发展公共文化事业。财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施文化消费补贴制度，通过财政政策调节经济活动，促进文化产业和文化事业的发展。