《技术方案不确定性分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《技术方案不确定性分析（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1Z1010301Z101030 技术方案不确定性分析技术方案不确定性分析不确定性分析是技术方案经济效果评价中的一个重要内容。因为决策的主要依据之一是技术方案经济效果评价，而技术方案经济效果评价都是以一些确定的数据为基础，如技术方案总投资、建设期、年销售收入、年经营成本、年利率和设备残值等指标值，认为它们都是已知的、确定的，即使对某个指标值所做的估计或预测，也认为是可靠、有效的。但事实上，对技术方案经济效果的评价通常都是对技术方案未来经济效果的计算，一个拟实施技术方案的所有未来结果都是未知的。因为计算中所使用的数据大都是建立在分析人员对未来各种情况所作的预测与判断基础之上的，因此，不论用什么方
2、法预测或估计，都会包含有许多不确定性因素，可以说不确定性是所有技术方案固有的内在特性。只是对不同的技术方案，这种不确定性的程度有大有小。为了尽量避免决策失误，我们需要了解各种内外部条件发生变化时对技术方案经济效果的影响程度，需要了解技术方案对各种内外部条件变化的承受能力。1Z101031 不确定性分析不确定性不同于风险。风险是指不利事件发生的可能性，其中不利事件发生的概率是 可以计量的;而不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果，而不知道它 们出现的可能性，或者两者均不知道，只能对两者做些粗略的估计，因此不确定性是难以 计量的。不确定性分析是指研究和分析当影响技术方案经济效果的各项
3、主要因素发生变化时， 拟实施技术方案的经济效果会发生什么样的变化，以便为正确决策服务的一项工作。不确 定性分析是技术方案经济效果评价中一项重要工作，在拟实施技术方案未作出最终决策之 前，均应进行技术方案不确定性分析。一、不确定性因素产生的原因产生不确定性因素的原因很多，一般情况下，产生不确定性的主要原因有以下几点。1.所依据的基本数据不足或者统计偏差。这是指由于原始统计上的误差，统计样本点的不足，公式或模型的套用不合理等所造成的误差。比如说技术方案建设投资和流动资金是技术方案经济效果评价中重要的基础数据，但在实际中，往往会由于各种原因而高估或低估了它的数额，从而影响了技术方案经济效果评价的结果
4、。2.预测方法的局限，预测的假设不准确。3.未来经济形势的变化。由于有通货膨胀的存在，会产生物价的波动，从而会影响技术方案经济效果评价中所用的价格，进而导致诸如年营业收入、年经营成本等数据与实际发生偏差;同样，由于市场供求结构的变化，会影响到产品的市场供求状况，进而对某些指标值产生影响。4.技术进步。技术进步会引起产品和工艺的更新替代，这样根据原有技术条件和生产水平所估计出的年营业收入、年经营成本等指标就会与实际值发生偏差。5.无法以定量来表示的定性因素的影响。6.其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形势的变化等，均会对技术方案的经济效果产生一定的甚至是难以预
5、料的影响。在评价中，如果我们想全面分析这些因素的变化对技术方案经济效果的影响是十分困难的，因此在实际工作中，我们往往要着重分析和把握那些对技术方案影响大的关键因素，以期取得较好的效果。二、不确定性分析内容由于上述种种原因，技术方案经济效果计算和评价所使用的计算参数，诸如投资、产量、价格、成本、利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等等，总是不可避免地带有一定程度的不确定性。不确定性的直接后果是使技术方案经济效果的实际值与评价值相偏离，从而给决策者带来风险。假定某技术方案的基准收益率 ic定为 8%，根据技术方案基础数据求出的技术方案财务内部收益率为 10%，由于内部收益率大于基准收益率，因此根据
6、方案评价准则自然认为技术方案是可行的;但如果凭此就做出决策则是不够的，因为我们还没有考虑到不确定性问题，比如说如果在技术方案实施的过程中存在投资超支、建设工期拖长、生产能力达不到设计要求、原材料价格上涨、劳务费用增加、产品售价波动、市场需求量变化、贷款利率变动等，都可能使技术方案达不到预期的经济效果，导致财务内部收益率下降，甚至发生亏损。当内部收益率下降多于 2%，技术方案就会变成不可行，则技术方案就会有风险，如果不对这些进行分析，保凭一些基础数据所做的确定性分析为依据来取舍技术方案，就可能会导致决策的失误。因此，为了有效地减少不确定性因素对技术方案经济效果的影响，提高技术方案的风险防范能力，
7、进而提高技术方案决策的科学性和可靠性，除对技术方案进行确定性分析以外，还很有必要对技术方案进行不确定胜分析。为此，应根据拟实施技术方案的具体情况，分析各种内外部条件发生变化或者测算数据误差对技术方案经济效果的影响程度，以估计技术方案可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定技术方案在经济上的可靠性，并采取相应的对策力争把风险减低到最小限度。这种对影响方案经济效果的不确定性因素进行的分析称为不确定性分析。三、不确定性分析的方法常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。(一)盈亏平衡分析盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通 过计算技术方案的盈亏平衡点的产销
8、量，据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果 的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学 依据。根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可进一步分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。通常只要求线性盈亏平衡分析。(二)敏感性分析敏感性分析则是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对技术方案经济效果评价指 标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。在具体应用时，要综合考虑技术方案的类型、特点、决策者的要求，相应的人力、财 力，以及技术方案对经济的影响程度等来选择具体的分析方法。1Z101032 盈亏平衡分析一、总成本与固定成本
9、、可变成本根据成本费用与产量(或工程量)的关系可以将技术方案总成本费用分解为可变成 本、固定成本和半可变(或半固定)成本。(一)固定成本固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本，即不随产品产 量的增减发生变化的各项成本费用，如工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、 无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。(二)可变成本可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如原材料、燃 料、动力费、包装费和计件工资等。(三)半可变(或半固定)成本半可变(或半固定)成本是指介于固定成本和可变成本之间，随技术方案产量增长而 增长，但不成正比例变化的成本，如与生产批量有
10、关的某些消耗性材料费用、工模具费及 运输费等，这部分可变成本随产量变动一般是呈阶梯形曲线。由于半可变(或半固定)成 本通常在总成本中所占比例很小，在技术方案经济效果分析中，为便于计算和分析，可以 根据行业特点情况将产品半可变(或半固定)成本进一步分解成固定成本和可变成本。长 期借款利息应视为固定成本;流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关，其 利息可视为半可变(或半固定)成本，为简化计算，一般也将其作为固定成本。综上所述，技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，它与产品产量的关系也可以 近似地认为是线性关系，即:Q产量(或工程量)。二、销售收入与营业税金及附加(一)销售收入技术方案的
11、销售收入与产品销量的关系有两种情况:(1)该技术方案的生产销售活动不会明显地影响市场供求状况，假定其他市场条件不 变，产品价格不会随该技术方案的销量的变化而变化，可以看做一个常数，销售收入与销 量呈线性关系。(2)该技术方案的生产销售活动将明显地影响市场供求状况，随着该技术方案产品销 量的增加，产品价格有所下降，这时销售收入与销量之间不再是线性关系。为简化计算，本目仅考虑销售收入与销量呈线性关系这种情况。(二)营业税金及附加由于单位产品的营业税金及附加是随产品的销售单价变化而变化的，为便于分析，将 销售收入与营业税金及附加合并考虑。经简化后，技术方案的销售收入是销量的线性函数，即:三、量本利模
12、型(一)量本利模型企业的经营活动，通常以生产数量为起点，而以利润为目标。在一定期间把成本总额 分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，使成本、产销量和利 润的关系统一于一个数学模型。这个数学模型的表达形式为:为简化数学模型，对线性盈亏平衡分析做了如下假设:(1)生产量等于销售量，即当年生产的产品(或提供的服务，下同)当年销售出去;(2)产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数;(3)产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数;(4)只生产单一产品;或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的 生产负荷率的变化应保持一致。根据上述假设，将
13、式(1Z101032-1)、式(1Z101032-2)代人式(1Z101032-3) , 可得:相互联系的 6 个变量，给定其中 5 个，便可求出另一个变量的值。(二)基本的量本利图将式(1Z101032-4)的关系反映在直角坐标系中，即成为基本的量本利图，如图1Z101032 所示。图 1Z101032 中的横坐标为产销量，纵坐标为金额(成本和销售收入)。假定在一定时期内，产品价格不变时，销售收入 S 随产销量的增加而增加，呈线性函数关系，在图形上就是以零为起点的斜线。产品总成本 C 是固定总成本和变动总成本之和，当单位产品的变动成本不变时，总成本也呈线性变化。从图 1Z101032 可知，
14、销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点(BEP)，也叫保本点。表明技术方案在此产销量下总收入与总成本相等，既没有利润，也不发生亏损。在此基础上，增加产销量，销售收入超过总成本，收入线与成本线之间的距离为利润值，形成盈利区;反之，形成亏损区。这种用图示表达量本利的相互关系，不仅形象直观，一目了然，而且容易理解。盈亏平衡分析是通过计算技术方案达产年盈亏平衡点(BEP)，分析技术方案成本与收入的平衡关系，判断技术方案对不确定性因素导致产销量变化的适应能力和抗风险能力。技术方案盈亏平衡点(BEP)的表达形式有多种。可以用绝对值表示，如以实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本、年固定总成本以及年销
15、售收入等表示的盈亏平衡点;也可以用相对值表示，如以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。其中以产销量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最为广泛。盈亏平衡点一般采用公式计算，也可利用盈亏平衡图求得。四、产销盘(工程皿)盈亏平衡分析的方法从图 1Z101032 可见，当企业在小于 QO的产销量下组织生产，则技术方案亏损;在大于 QO的产销量下组织生产，则技术方案盈利。显然产销量 QO是盈亏平衡点(BEP )的一个重要表达。就单一产品技术方案来说，盈亏临界点的计算并不困难，一般是从销售收入等于总成本费用即盈亏平衡方程式中导出。由式(1Z101032-4)中利润 B=0，即可导出以产销量表示的盈亏平衡点
16、BEP(Q)，其计算式如下:由于单位产品营业税金及附加常常是单位产品销售价格与营业税金及附加税率的乘积，故式(1Z101032-5)又可表示为:对技术方案运用盈亏平衡点分析时应注意:盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的产销量、变动成本、固定成本、产品价格、营业税金及附加等数据来计算，而不能按计算期内的平均值计算。正常年份一般选择还款期间的第一个达产年和还款后的年份分别计算，以便分别给出最高和最低的盈亏平衡点区间范围。【例 1Z101032-1】某技术方案年设计生产能力为 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金及附加为120 元。试求盈亏平衡点的产销量。计算结果表明，当技术方案产销量低于 54545 台时，技术方案亏损;当技术方案产销量大于 54545 台时，技术方案盈利。五、生产能力利用率盈亏平衡分析的方法生产能力利用率表示的盈亏平衡点 BEP(%)，是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。所谓正常产销量，是指正常声场和正常开工情况下，技术方案的产销数量。在技术方案评价中，
