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1、厦门大学财经类本科毕业论文第 1 页 共 11 页论民营企业的资金管理 摘要 如何加强企业集团、尤其是民营企业的财务管理，是当前理论界和实务界都在探讨的重要问题。中国市场已经成为国际化竞争重要的一部分，这就意味着中国公司必须具备比国外同行更有竞争力的管理信息平台，方可立于不败之地。本文以吉利集团等多家民营企业为例，以会计学及财务学基本知识结构为基础，对吉利集团等多家民营企业财务管理中存在的问题及其原因进行了分析，并就网络化环境下如何加强集团的财务管理工作提出了可行性的建议。关键词 吉利集团； 财务管理； 问题； 对策厦门大学财经类本科毕业论文第 2 页 共 11 页Comment on the
2、 non-governmentally operated enterprise capital managementAbstract How to reinforce association of enterprises, especially financial control non-governmentally operated enterprises , be that the current theory boundary and reality are engaged in the important boundary problem all in investigation an
3、d discussion. The Chinese marketplace already becomes internationalization competing for the important part, be implying the Chinese company must have than more competitive administration information platform , Fang Ke of the same trade or occupation base self on sure ground abroad right now. With J
4、iLi Corp. for the example, Take that accounting and financial affairs learn fundamental structure of knowledge as basis,have problem and their cause has carried out analysis on JiLi Corp. in waiting for many family non-governmentally operated enterprise financial control , the financial control job
5、how to reinforce Corp. under network-rization environment has submitted the feasibility suggestion.Keywords JiLi Corp；Financial administration； Problem； Countermeasure厦门大学财经类本科毕业论文第 3 页 共 11 页目 录1民营集团企业资金管理中存在的问题11 集团公司各分公司多头开户资金管理分散，监控不力12 信息不对称，资金使用效率低 13 大量资金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转不灵14 投资决策随意性大，
6、盲目投资，失误多、损失大 1. 5 企业当局对资金的持有成本和使用成本认识不足16 其他财务管理中存在的问题 2. 加强民营集团企业资金管理的对策21 合理安排资金投向 22 建立科学的资金管理机构及科学的资金管理模式24 资金调拨程序及控制25 资金结算中心的日常管理 26 掌握集团的资金流动信息，对财务进行动态分析 2. 7 积极处理沉淀资金,加快资金流动性 参考文献 厦门大学财经类本科毕业论文第 4 页 共 11 页引言 在市场经济发展较快的今天，集团公司面临的竞争环境发生了较大的变化，诸如顾客需求的变化和提高、技术创新加速、产品生命周期缩短、管理思维的变化等，促使集团企业生产方式向市场
7、主导型生产方式转变，粗放性经营向成本控制性经营，部门管理必须向公司级协同商务转变。在制造业集团企业里则是生产制造与销售服务一体化，价值链条已涉及零件供应商、外包商、加工制造商、经销商、零售商以及价值链条终端的客户。集团企业一旦财务管理出现困境，最后都将直接反应到企业的经营上。因此，加强集团企业的财务管理，尤其是资金管理至关重要。本文结合一些民营集团企业资金管理中存在的问题，探讨如何加强其资金管理，以达抛砖引玉之效。一民营集团企业资金管理中存在的问题民营集团企业在发展的初期主要靠自身资金的积累，负债较少，资金管理的模式和方法也不完善，管理的经验基本可行。但随着企业的不断发展壮大，发展成集团企业后
8、，原来的管理模式、方法、理论、经验等已难以适应新的市场经济格局，也就表现出各种不同的问题。 1集团公司各分公司多头开户资金管理分散，监控不力在集团企业中，由于下设众多的子公司，而且均设有财务机构，有专门的财务经理负责，都开有银行账户，就必然占用一定的闲散资金，使集团中原本有限的资金分散、沉淀和闲置，导致资金管理分散，监控不力，周转速度慢，资金利润率低。资金支出也缺乏有效控制，资金流向不清；内部资金的余缺调剂不力，闲置与短缺并存；资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹投资不能统筹规划，财务费用较高。如新国线集团运输企业是一家专门从事运输旅客及货物的集团运输企业，近年来拓宽经营范围，投资房地产、经营
9、汽车销售及汽车服务等行业。地产投资项目因诸多原因迟迟未能竣工验收，汽车销售也是一项投入大，资金利润率低的行业，加之基层单位出于各种原因保留大额资金，这样在集团中，各子公司都占用一定数量的资金，而这些资金都是由集团总部贷款获得的。当贷款到期时，如难以从各子公司调回，会使集团总部财源枯竭，资金管理失控，从而影响公司信誉，并最终影响信贷。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力甚至内部人为不遵守财务制度的现象，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无法有效地发挥作用。造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导
10、意志走” ，使监督流于形式。 2信息不对称，资金使用效率低随着市场经济的发展，经济行为主体也越来越多。集团公司就是一个有着复杂多样的利益主体的多级法人治理机构。一方面，不同利益主体有不同利益目标，集团及其下属企业之间由于集团的整体战略和具体成员企业的经营目标之间可能存在差异，厦门大学财经类本科毕业论文第 5 页 共 11 页各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个集团的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。这时出于各自的利益，集团公司下属各成员单位不愿及时提供财务资金全面情况的信息，人为制造信息孤岛，使信息严重不透明、不对称。集团的高层决策者难以获取准确
11、的财务信息，母公司掌握不了子公司的资金变动状况，控制不了下属成员单位的资金运作行为，资金使用率低，而且不能及时发现和避免企业风险， 。如吉利集团企业是以生产汽车为主，以房地产，饮料公司等为辅的，实行多元化经营。房地产公司投资数额大，投资额占集团公司资产额 20，饮料公司近年来经营业绩良好，正积极研制开发新产品，准备开拓中原市场，截留了部分营收款。由于各子公司长期占用了集团的资金，使集团企业资金使用率降低，周转受到影响。 3 大量资金沉淀、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转不灵一般而言，发生较大的客户拖欠风险是由于业务人员向客户赊销的额度过大，而管理人员又缺乏一个科学的审批标准所致。如永嘉瓯
12、北宏立达公司是一家以生产电器开关为主的集团企业，创办于 1980 年代初，已经成为资产近 10 亿元的集团企业。可近年其周围陆续办起了十几家同行企业，从产品到市场，几乎与该公司完全重合，永嘉瓯北宏立达公司感到了前所未有的市场竞争压力。为了维持已有的市场优势，该公司对他们的销售队伍进行了大幅度扩充，同时规定对于新老客户允许不同比例的赊销额度。但是随着竞争日趋激烈，越来越多的客户要求增加赊购比例甚至全部赊购，否则就停止进货。公司对赊销的限制越来越松，许多销售员为了多拉客户、提高销售业绩，在对客户资信状况没有充分调查了解的情况下冒然签订赊销合同。到 2006 年 6 月底，永嘉瓯北宏立达公司的应收账
13、款已经超过一亿 5 千万元，其中包括大量显然已无法收回的货款，使其资金周转陷入了困顿，严重影响了该集团企业的资金周转及正常运营。 4投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大不少中小企业由于投资决策随意性大，盲目投资，容易造成失误多、损失大。例如，上海金特投资发展有限公司上半年在投资石油项目上创造了良好的收益，但该公司没有正确分析下半年的行情，市场预测失误，盲目投入大量资金，结果油价一路下滑，致使公司在第三季度亏损上千万元，给公司造成了巨大的损失。 5企业当局对资金的持有成本和使用成本认识不足资金的运动，每一刻都伴随着收益的增减，这是企业管理不可忽视的。而恰恰是在这一点上许多企业经营者认识不足
14、，缺乏资金的时间成本观念。具体体现在企业多方面出现周期过长，备付金数量较大时，却没有引起管理人员的重视，不必要的利息支出造成企业不必要的损失。严格地讲，企业占用的所有资金，不论是债务资金还是自有资金，对企业来说都是要付出代价的。借款付出的是利息，自有资金付出的是分红的代价，即使是欠款，厦门大学财经类本科毕业论文第 6 页 共 11 页同样要承担损失信用的代价。所以，企业首先要有债务意识，认识到所有的债务都不是无偿的；其次，应合理安排债务形成的数量和滞留周期，减少自身负担。 6其他财务管理中存在的问题一是财务管理不规范，影响生产经营活动的正常进行；在民营企业创建初期，完成资本的原始、经济增长主要
15、依赖厂房、机器、资金等有形资产。在进入集团企业模式后企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。财务管理面临新挑战与创新，财务管理规范化，对民营集团企业向信息化、网络化、系统化发展起依托作用。二是集团管理方式和手段落后，随意性大，信息滞后、失真、效率低下；集团公司往往由于原有技术的落后，而各公司的分散性又较大，使得集团根本无法对下属公司进行及时有效的监控，从而促使各子公司与集团的财务脱节，随意性大，效率低下；三是资金管理预算不完整，有时甚至无法落实，资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要；在预算管理方面，由于人员和
16、技术的限制，使得预算起不到指导性的作用，预算与计划脱节，从而使结算中心也无法控制好资金的收支，没有全面合理的预测与控制，进而影响生产需要。四是缺乏资金管理的有效手段，影响公司财务管理工作以及对外信用度；民营企业往往采用家族式管理，严重影响企业素质的提高，家族式管理无法形成一个良好的组织构架。在解决问题上难免因孤陋寡闻、自作主张而导致决策质量低下。所以当民营企业需要上档次、上规模、上水平，产品向“精、特、优”方向发展时，就明显暴露出家族式管理的弊端。二、加强民营集团企业资金管理的对策随着集团公司规模扩大，资金处于分散状态和分散管理给企业集团带来了诸多问题。资金管理是公司财务管理的主要内容，也是公司管理的核心之一。如何使资金的循环周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是财务管理者们所普遍关注的问题，因此，加强民营集团企业资金管理是十分必要的。 1、合理安排资金投向企业如何使投入的资金风险最小、收益最高，关键是要选择好资金投向和投入时间。因此，一是要切实作好投入项目的调研和评估，不盲目投入。二是要对企业
