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1、序号： 实实 验验 报报 告告 册册学 期： 课程名称： 实验名称： 班 级： 学 号： 姓 名： 年 月 日2实验名称财务会计综合实验实验目的通过这套综合模拟实验的操作，使学生比较系统地练 习生产型企业会计核算的基本程序和具体方法。加强学生 对所学专业理论知识的理解，培养实际操作能力，提高运 用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个 综合检验。实验设备1、订本式：日记账（现金、银行存款）和总账； 2、活页式明细账：三栏式、多栏式、数量金额式、应交 增值税等明细账； 3、记账凭证及其封面两套、科目汇总表、账簿启用及交 接记录表、账夹、口取纸、直尺、工业企业科目章、双色 印台、红色和黑
2、色碳素笔、铅笔、胶水、剪刀、回形针等。实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）一、实验内容此次财务会计综合实验以北京融资股份有限公司（工业企业）为例，用模拟的经济业务为基础，通过实践操作，使我们掌握了审核原始凭证，填制记账凭证，登记账簿，对账，进行试算平衡，填制科目汇总表，登记总账，编制财务报表等制作会计实作的技能。按老师要求，我们分成了小组，每组 4 人，每组设有一个小组长，坐成一排，这样有利于交流。此实验要求每个人要扮演三个角色，分别是仓库管理员、出纳、会计。该企业的原材料采用的计划成本法核算；存货计价方法采用一次加权平均法；采用备抵法核算坏账，年末按应收款项余
3、额的 5%调整坏账准备余额。二、实验过程（一）以仓库管理员身份，根据业务发生，填制收料单、自制半成品交库单和领料单，并登记材料的数量金额式明细账。了解到作为仓库管理员，只负责管理存货和材料的收发和登记（由材料保管员和材料核算员共同登记） 。（二）作为企业的出纳员，其工作职责主要是模拟银行办理各种款项的结算取得或填制各种银行结算必须的原始凭证、对原始凭证进行归类整理并登记日记账。按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔序时登记库存现金 日记账和银行存款日记账，每日必须做到日清月结。（三）作为企业的会计，其具体操作如下：31、建账：仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类
4、，填写不同的明细账（如费用可用多栏式明细账、应交增值税明细账、其他账户则用三栏式借贷明细账） ，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，口取纸的贴的方向是从右向左依次贴，贴完一排后，另起一排，还是从右往左，以此类推即可，同时把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。2、填制凭证：根据经济业务发生的顺序，填写记账凭证，其要求是保证记帐凭证各项内容必须完整且连续编号，书写应该清楚、规范，根据每一张原始凭证填制，除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证，填制时若发生错误，应该重新填制，填制完经济业务事项后，如有空行应自金额栏最后一笔金额数字下
5、的空行处至合计数上的空行处划线注销。3、登记明细账：根据记账凭证的编号顺序登记明细账。4、 “T”形账：用一张白纸填写“T”形账汇总（只是一级科目的填写汇总） ，它能反应这期间业务发生的有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额，检查出你登记凭证、明细账的错误。5、登记科目汇总表：根据“T”形账汇总，填写科目汇总表，本期发生的所有科目的借贷金额必须是借方等于贷方，如果不平，则必须从前面的明细和凭证中找出错误。6、登记总账：根据科目汇总表中各科目的借贷金额来依次登记总账。7、对账、结账：月末，将库存现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行
6、核对，以检查记账工作有无错误。结账就是对本期发生额进行汇总并结算处余额。8、编制会计报表：年末，需要根据总分类账和明细分类账的数据进行编制会计报表，同时需要对账簿进行封账和凭证的装订。4实验结论分析与实验体会作为即将毕业的大四学生，本学期的财务会计综合实验对我来说，让我更好得了解了企业会计核算的全过程，提高了我的动手能力，为毕业后尽快适应工作岗位打下的基础。我觉得最大的收获就是离学以致用的目标又更近了一步。本次实验的综合性较强，在记账过程中，意识到自己不能很好的把所学知识运用到实际中，并且基础知识掌握的不够牢固，通过查阅基础会计 、 中级财务会计和以前做实验的要求等，才使我加深了印象，对会计核
7、算的感性认识进一步加强。通过模拟的实际操作，让我能够切身体会到仓库管理员、出纳、会计等会计工作岗位的具体工作，从而对所学的理论知识有一个系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。下面我将分别阐述本次实验三个角色扮演的体会和收获。作为仓库管理员，首先，需要了解整个企业的生产工艺流程。例如，本次实验北京融智股份有限公司的生产工艺流程，该企业设有三个基本生产车间，分别是铸工车间、机加车间、装配车间；设有一个辅助生产车间，负责对全厂机器设备的维修。该企业产品生产工艺流程是：首先由铸工车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库；机加车间自仓库领用自制半成品，经过不同的工
8、序加工成不同的零件，经检验合格后，直接送交装配车间；装配车间将收到的各种零部件连同从仓库领来的各种外购件组装成各种型号的刺绣机，经检验合格后送交产成品仓库。其次，就是仓库管理员的具体工作内容。其工作内5容就是填写收料单和领用单，必须清楚的知道填写这些单据每一联的作用，即收入材料必须办理验收入库手续，即填制收料单、自制半成品交库单。收料单一式四联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联，作为核算材料收发存的原始凭证；第三联付款联，交由财务，作为采购材料入库、编制转账凭证的原始凭证，第四联备查联，由采购人员留存。自制半成品交库单一式三联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联交财务，据以编制材料发
9、出汇总表；第三联备查联，由交料单位（铸工车间）留存。发出材料必须办理发料手续（填制领料单） ，领料单的填写同自制半成品交库单一样，一式三联。然后，仓库管理员将收发的材料登记在材料明细账上（注明：材料的各种明细账是由材料保管员和材料核算员共同登记） 。最后，每季度的最后一个月 25 日对原材料等存货进行盘点，由会计根据盘点结果编制盘亏盘盈报告单，经分管副总经理批准后进行账务处理。作为仓库管理员，以前的我有个理解误区，以为仓库管理员需要计算材料成本，其实不然。仓库管理员的职责就是管理材料收发和登记，其他的材料汇总和成本核算，材料成本差异率的核算都是属于会计的职责，与仓库管理员无关。出纳这个岗位，我
10、听的比较认真，老师每讲一笔业务，都会分析每一张原始单据的来源及填制，注意事项和要求。之所以比较重视是因为这是我毕业即将从事的岗位。通过这次实验，知道了出纳需要经常与银行来往，凡是和钱有关的经济业务都归出纳管理，这些都是出纳的工作范畴，例如，支票、汇票、进账单、差旅费支出等。其工作内容是，按照经济业务发生的先后顺序，每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清6月结，账款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。库存现金日记账采用的是订本式三栏式借贷明细账，并且要做到日清月结。银行存
11、款日记账也是如此，若有外币现金的企业，应当分人民币户和外币户分别核算明细账。到了月末，需要与银行对账，就是企业账面余额与银行对账单核对，若有差额，则必须逐笔查明原因，进行处理，并编制“银行存款余额调节表” 。需要特别注意支票的填写，如日期的大小写、用途、出票人、收款人、金额的大小写等都不能出错，否则就作废。并且需要知道，支票存根需要留下交由会计，而支票则需要交给银行。在实验过程中，我经常填写错支票，让我记忆深刻，填错后，要盖“作废”字样的章。在我看来，小小的出纳，也让我觉得不易，熟能生巧，似乎是对出纳最好的解释。作为会计，其工作职责主要是填制各类业务的转账凭证、审核外来原始凭证定期进行收发料汇
12、总、根据原始凭证编制记账凭证并登记明细账簿。 会计主管的工作职责主要是组织和指挥本实验小组会计模拟实验的操作、确定各种经济业务所必须填制的原始凭证种类、审批各种款项的支付、对会计编制的各种记账凭证进行复核登记总账。作为我们小组的组长，会计主管一职我做的很不好，我没有做到小组长应尽的责任，以后我会加以改正。在填写记账时，要自己能够根据原始凭证来填写，这让我觉得难度挺大的，因为在实际中就不会有向课本上这样的已经写好的业务来做分类，这就需要自己有双善于发现原始单据，判别业务来填写分类，这对我来说，是一大挑战。这也让我知道自己学的基础知识很不牢固，掌握不好，通过查阅书籍，上课听了老师的分析讲解后，终于
13、明白了，原来这些凭证上的数据是这样算出来的，不是简单的相加合计就7可以的。不论是填写原始凭证，记账凭证，账簿等都要做到字迹端正，易于辨认，干净整洁，数字要占格子的二分之一，以便登错后方便修改。同时不能涂改、挖补、要保证内容的完整和真实性，不能弄虚作假。修改的方法也要会熟练运用，如划线更正法，写错数字后，用红笔划横线，在用黑色碳素笔填写正确金额，再在金额附近盖上责任人的私章，以证明是自己修改过的。这次财务综合实验内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性，并注重将业务处理的实际操作训练与实际当中会计职业相结合。要求认真细心，多与别人交流,掌握会计基本技能，把理论应用到实践当中，坚持了理论联系实
14、际，从而加深对会计专业的认识，提高对所学专业的兴趣，巩固所学的会计理论和方法。在记账过程中，自己的动手能力有一定的提高，但是也发现了自身不足：比如自己的粗心，经常看错数字，将数额抄错行或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；如果在实际工作中，自己编制会计分录方面我还存在着不足，今后还得加强练习，多多向前辈学习，积累经验。在做账时每一步都要谨慎细心，每做完一道工序就核对一遍，尽量减少错误，避免带来不必要的麻烦。本次我就是犯了这样的错误，在科目汇总时总是试算不平衡，结果发现凭证上数字写错了，以至于后面加大工作量，才得以算平，正因为犯了这样的错误，才让我体会更深，明白其每一步的重要性。还有
15、就是，在月末计算成本时，差异率小数点的省略位数不同，导致计算结果的差异，就一个小数点的差别，竟然导致费用成本结转的不同，进而是利润、所得税费用、利润分配的不同。这些需要自己在最初填制记账凭证时就需要自己调平数字，不然会影响后续科目汇总表的不平衡。这也是从本次实验中得到的深刻体验，纠结了我一晚上，8最后发现原来是一个小数点的差异。总的来说，会计工作是一环紧扣一环，环环相扣的，原始凭证的审核直接影响到记账凭证登记工作的完成，记账凭证的登记直接影响到登记总账工作的完成，而总账的登记直接影响到编制会计报表，会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求，每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯，防止会计工作出现错误。时间过得真快，转眼间这学期的财务综合实验就接近尾声了，这次实验加深了对会计工作的理解，会计是一项重复性高、繁琐的工作，需要极大的耐心、细心。要保持严谨认真态度，对待工作要负责任。对我来说在进入社会工作之前得到了一段宝贵经验，让我能更快的适应工作，增加了我投入实际工作的信心。教师评语与评分9注：1、实验报告栏不够可以加页，写完后交纸质打印版。2、打印时用 A4 纸，1.5 倍行间距，首行缩进 2 字符，小四号宋体打印。
